【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的差異主要系在盤(pán)點(diǎn)期間生產(chǎn)急需臨時(shí)處理所產(chǎn)生。公司存貨狀態(tài)正常，未發(fā)現(xiàn)毀壞、變質(zhì)存貨及減值現(xiàn)象。西安啟源機(jī)電裝備股份有限公司 二○一三年一月十五日篇四：某公司2013年終盤(pán)點(diǎn)審計(jì)總結(jié) 內(nèi)審[2014] 第00*號(hào)★****公司2013年終盤(pán)點(diǎn)審計(jì)總結(jié)一、盤(pán)點(diǎn)目的及時(shí)間：為了核實(shí)公司實(shí)物資產(chǎn)的存在及其價(jià)值，公司定于2014年1月7日上午8點(diǎn)半開(kāi)始盤(pán)點(diǎn)**廠倉(cāng)庫(kù)存貨。二、范圍：公司**廠倉(cāng)庫(kù)擁有所有權(quán)的實(shí)物資產(chǎn)，包括：存貨及固定資產(chǎn)。存貨包括成板材、玻璃、輔料、五金、半成品、成品倉(cāng)庫(kù)（工程倉(cāng)）、（零單倉(cāng)）等；固定資產(chǎn)包括廠房、機(jī)器設(shè)備、叉車(chē)等。由于目前**廠部分物品未及時(shí)整理出來(lái)，僅限盤(pán)輔料、油漆。三、組織及實(shí)施部門(mén)：由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理**、倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理**、成品組長(zhǎng)**組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)此次盤(pán)點(diǎn)工作。盤(pán)點(diǎn)小組成員由財(cái)務(wù)中心、審計(jì)部人員及其各車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)主管和存貨收發(fā)人員，各類(lèi)固定資產(chǎn)管理人員組成。由財(cái)務(wù)中心和倉(cāng)庫(kù)管理人員負(fù)責(zé)執(zhí)行盤(pán)點(diǎn)及匯總盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，審計(jì)部負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)。四、盤(pán)點(diǎn)程序：各盤(pán)點(diǎn)小組成員按時(shí)到達(dá)倉(cāng)庫(kù)出口處，由倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理分配對(duì)應(yīng)的人員到各自負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)區(qū)域?qū)嵤┍P(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)期間除非緊急生產(chǎn)任務(wù)外，停止一切財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)；在盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)毀損及報(bào)廢的資產(chǎn)，必須在備注欄注明情況。根據(jù)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃實(shí)施盤(pán)點(diǎn)工作，由倉(cāng)管員和財(cái)務(wù)人員清查實(shí)物、財(cái)務(wù)人員記錄并填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后分別在盤(pán)點(diǎn)記錄表上簽字確認(rèn)。內(nèi)審[2014] 第00*號(hào)★五、監(jiān)盤(pán)中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)： ：經(jīng)了解，本次盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃是盤(pán)點(diǎn)日前一天晚加班趕制的，盤(pán)點(diǎn)通知系1月5日以口頭形式下達(dá)，1月6日晚19點(diǎn)以郵件形式下達(dá)到倉(cāng)庫(kù)主管人員，1月7日上午進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，因此盤(pán)點(diǎn)部門(mén)和被盤(pán)點(diǎn)部門(mén)沒(méi)有充分時(shí)間做盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備，導(dǎo)致盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)混亂，盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃內(nèi)個(gè)別倉(cāng)庫(kù)未做好整理工作，無(wú)法按計(jì)劃盤(pán)點(diǎn)。因準(zhǔn)備時(shí)間不充裕，本次盤(pán)點(diǎn)稍顯倉(cāng)促。審計(jì)意見(jiàn)：⑴建立完整的《盤(pán)點(diǎn)管理制度及流程》以給盤(pán)點(diǎn)管理工作指明方向和給出措施方法，以保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相對(duì)正確；⑵加強(qiáng)對(duì)制度及工作計(jì)劃的執(zhí)行力；⑶開(kāi)始準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)一周前需要制作好“盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃書(shū)”，計(jì)劃中需要對(duì)盤(pán)點(diǎn)具體時(shí)間、倉(cāng)庫(kù)停止作業(yè)時(shí)間、帳務(wù)凍結(jié)時(shí)間、初盤(pán)時(shí)間、復(fù)盤(pán)時(shí)間、人員安排及分工、相關(guān)部門(mén)配合及注意事項(xiàng)做詳細(xì)計(jì)劃，并于盤(pán)點(diǎn)前一周以書(shū)面形式下達(dá)“盤(pán)點(diǎn)通知”及工作安排。，物料未分區(qū)、分類(lèi)擺放，沒(méi)有處在一個(gè)較好的受控狀態(tài)，同時(shí)，物料擺放混亂也造成領(lǐng)料不便及時(shí)間的損耗，經(jīng)倉(cāng)管反映主要原因是沒(méi)有正規(guī)倉(cāng)庫(kù)，因各種需要經(jīng)常變動(dòng)物料擺放位置。多次搬運(yùn)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等費(fèi)用增加，直接導(dǎo)致生產(chǎn)成本的增大。審計(jì)意見(jiàn)：⑴公司應(yīng)安排固定場(chǎng)所作為倉(cāng)庫(kù)，做好物料擺放布局的規(guī)劃圖，各類(lèi)物料按規(guī)劃圖紙位置分區(qū)、分架、分層存放，能夠?qū)?yīng)生產(chǎn)計(jì)劃的變動(dòng)，物料供應(yīng)也能靈活跟進(jìn)，是保證及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)、加速周轉(zhuǎn)、避免二次搬運(yùn)、節(jié)約時(shí)間和成本的前提；⑵所有物料都要掛上標(biāo)志卡，標(biāo)明物料名稱(chēng)、內(nèi)審[2014] 第00*號(hào)★規(guī)格型號(hào)、入庫(kù)時(shí)間、供應(yīng)商、數(shù)量等；⑶設(shè)置待檢區(qū)和配料區(qū)，避免與已入庫(kù)的產(chǎn)品、原材料混淆；⑷人事部盡快安排倉(cāng)庫(kù)管理人員關(guān)于倉(cāng)庫(kù)管理做一次外部培訓(xùn)，以提高庫(kù)管業(yè)務(wù)素質(zhì)；⑸建立5s管控制度，行政部定期檢查或不定期抽查倉(cāng)庫(kù)5s情況，對(duì)于不符合5s要求的倉(cāng)庫(kù)拍照并給予處罰，對(duì)于管理完善的倉(cāng)庫(kù)應(yīng)給與適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)鼓勵(lì)。，主要原因是物料供過(guò)于求，并無(wú)人整理，長(zhǎng)期未經(jīng)使用，呆滯物料不僅占用倉(cāng)庫(kù)空間，而且占用流動(dòng)資金，同時(shí)也會(huì)存在貶值和跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)管理有一定影響。審計(jì)意見(jiàn)：⑴對(duì)于長(zhǎng)期（超過(guò)2年）不使用的物料應(yīng)及時(shí)處理，倉(cāng)管定期對(duì)自己所管轄的物料整頓、及時(shí)處理，以達(dá)到5s標(biāo)準(zhǔn)；⑵采購(gòu)部必須嚴(yán)格按照銷(xiāo)售訂單和市場(chǎng)需求來(lái)采購(gòu)物料，嚴(yán)格控制物料采購(gòu)數(shù)量，需要儲(chǔ)備的物料數(shù)量應(yīng)固定，避免長(zhǎng)期積累現(xiàn)象發(fā)生。：監(jiān)盤(pán)**倉(cāng)庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分貨架緊密靠墻擺放，貨架上的木質(zhì)材料因靠墻易吸潮，油漆倉(cāng)庫(kù)房頂和四周墻面有明顯滲水現(xiàn)象，潮濕的存儲(chǔ)環(huán)境下會(huì)使油漆變質(zhì)，我公司物料對(duì)保存環(huán)境要求較高，公司未提供適當(dāng)?shù)臈l件保存、保養(yǎng)物料，同時(shí)，庫(kù)管業(yè)務(wù)素質(zhì)有限，致使部分木質(zhì)原材料發(fā)生鼓脹、變形等不同程度的毀損，直接影響材料的使用性能，增大成本，無(wú)形中給公司造成不必要的經(jīng)濟(jì)流出。審計(jì)意見(jiàn)：⑴公司為倉(cāng)庫(kù)提供適當(dāng)?shù)墓ぷ鳁l件，如木材怕光、怕濕、對(duì)溫度的要求，應(yīng)盡可能提供一個(gè)避光、干燥、通風(fēng)的環(huán)境給倉(cāng)庫(kù)使用；⑵倉(cāng)庫(kù)管內(nèi)審[2014] 第00*號(hào)★理人員應(yīng)就各種物料性質(zhì)按規(guī)定保存、保養(yǎng)，及時(shí)記錄物料狀態(tài)，對(duì)于毀損的物料應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)?zhí)幚?，不得再出現(xiàn)不管不問(wèn)的管理狀態(tài)。：監(jiān)盤(pán)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)物料標(biāo)識(shí)卡上無(wú)入庫(kù)、領(lǐng)料數(shù)量，僅有結(jié)余數(shù)，無(wú)出入庫(kù)年份，僅有出入庫(kù)日期，無(wú)供應(yīng)商名稱(chēng)，個(gè)別標(biāo)識(shí)卡物料名稱(chēng)與實(shí)際物料不符等現(xiàn)象。審計(jì)意見(jiàn)：加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理人員的培訓(xùn)，限倉(cāng)庫(kù)管理人員在盤(pán)點(diǎn)后一個(gè)月內(nèi)完善標(biāo)識(shí)卡信息，對(duì)標(biāo)識(shí)卡信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。，如：一個(gè)物料對(duì)應(yīng)幾個(gè)物料代碼。審計(jì)意見(jiàn)：物料代碼應(yīng)統(tǒng)一管理，及時(shí)入系統(tǒng)，便于查詢，使物料與代碼一一對(duì)應(yīng)。（報(bào)廢、呆滯）的物料，倉(cāng)管未及時(shí)處理，解釋說(shuō)已經(jīng)上報(bào)，但是未得到總經(jīng)理的批準(zhǔn)，要求其出示上報(bào)材料，直到盤(pán)點(diǎn)結(jié)束，倉(cāng)管也未提供。審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)于處于不正常的物料狀態(tài)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)上報(bào)，需要做報(bào)廢、退貨、換貨等處理的應(yīng)及時(shí)流轉(zhuǎn)應(yīng)有程序，以免錯(cuò)過(guò)處理有效期發(fā)生損失，因倉(cāng)管原因發(fā)生損失的應(yīng)予以處罰或要求賠償。，但盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)依然有領(lǐng)料現(xiàn)象的出現(xiàn)。領(lǐng)料人未提供領(lǐng)料單據(jù)、未辦理領(lǐng)料手續(xù)直接進(jìn)倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，倉(cāng)庫(kù)管理人員見(jiàn)此行為未及時(shí)制止，據(jù)倉(cāng)庫(kù)管理人員反映無(wú)手續(xù)亂領(lǐng)材料的現(xiàn)象比較常見(jiàn)，原因是倉(cāng)管人員有限同時(shí)流動(dòng)性大，倉(cāng)庫(kù)無(wú)固定人員負(fù)責(zé)物料的出、入庫(kù)。內(nèi)審[2014] 第00*號(hào)★審計(jì)意見(jiàn)：⑴應(yīng)提前做好物料收發(fā)、領(lǐng)用工作，盤(pán)點(diǎn)期間停止一切物料的入庫(kù)與出庫(kù)；⑵通知領(lǐng)料人及時(shí)補(bǔ)辦領(lǐng)料手續(xù)，杜絕再出現(xiàn)沒(méi)有手續(xù)隨意領(lǐng)料現(xiàn)象；⑶盤(pán)點(diǎn)后一個(gè)月內(nèi)建立健全倉(cāng)庫(kù)管理制度，明確倉(cāng)管責(zé)任、義務(wù)，完善領(lǐng)料手續(xù)，未完成的應(yīng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理予以處罰；⑷倉(cāng)庫(kù)管理實(shí)行“定人，定崗，定責(zé)”，保證各個(gè)倉(cāng)庫(kù)都有管理員，有負(fù)責(zé)人，如因人員不夠應(yīng)及時(shí)與人事部溝通，盡早安排人手，并且對(duì)各倉(cāng)管實(shí)行定期績(jī)效考核，考核按考核評(píng)分制，納入工資核算中。9． 由于時(shí)間原因，財(cái)務(wù)部尚未完全統(tǒng)計(jì)出盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及差異處理，因此，審計(jì)部對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及盤(pán)點(diǎn)后續(xù)處理無(wú)法表示意見(jiàn)。審核：** 審計(jì)：** 日期： 20140109 日期：20140109篇五：存貨審計(jì)報(bào)告 xxxxxx股份有限公司關(guān)于年終存貨盤(pán)點(diǎn)情況的審計(jì)報(bào)告xx審xxxx第xxx號(hào)審計(jì)部 xxxx年xx月xx日文件簽收情況關(guān)于年終存貨盤(pán)點(diǎn)工作的審 計(jì) 報(bào) 告根據(jù)按排，審計(jì)部對(duì)公司存貨盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)及范圍：此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)行審計(jì)，涉及評(píng)價(jià)盤(pán)點(diǎn)工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲(chǔ)管理、賬卡物相符性等。審計(jì)程序：監(jiān)盤(pán)、數(shù)據(jù)分析、詢問(wèn)、觀察等。一、存貨盤(pán)存結(jié)果。截止xxx年底，公司存貨盤(pán)點(diǎn)余額為xxx萬(wàn)元（含車(chē)間在制品、項(xiàng)目在建物料共xxx萬(wàn)元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤(pán)盈金額為xxx萬(wàn)元。具體明細(xì)如下：審計(jì)發(fā)現(xiàn)：(1)前期差異形成盤(pán)盈xx萬(wàn)元，其原因是上年盤(pán)點(diǎn)的電池片角片等通過(guò)估算并按一定比例打折的方法計(jì)入盤(pán)存量的，而今年是根據(jù)實(shí)際瓦數(shù)進(jìn)行詳細(xì)盤(pán)存，如此形成差異xx萬(wàn)元。建議：盤(pán)點(diǎn)方法改變時(shí)所確定的差異應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬目調(diào)整，無(wú)須年末時(shí)再做賬目調(diào)整。(2)bom及換算差異形成盤(pán)盈近xxx萬(wàn)元，其主