【文章內(nèi)容簡介】 的差異主要系在盤點期間生產(chǎn)急需臨時處理所產(chǎn)生。公司存貨狀態(tài)正常，未發(fā)現(xiàn)毀壞、變質存貨及減值現(xiàn)象。西安啟源機電裝備股份有限公司 二○一三年一月十五日篇四：某公司2013年終盤點審計總結 內(nèi)審[2014] 第00*號★****公司2013年終盤點審計總結一、盤點目的及時間：為了核實公司實物資產(chǎn)的存在及其價值，公司定于2014年1月7日上午8點半開始盤點**廠倉庫存貨。二、范圍：公司**廠倉庫擁有所有權的實物資產(chǎn)，包括：存貨及固定資產(chǎn)。存貨包括成板材、玻璃、輔料、五金、半成品、成品倉庫（工程倉）、（零單倉）等；固定資產(chǎn)包括廠房、機器設備、叉車等。由于目前**廠部分物品未及時整理出來，僅限盤輔料、油漆。三、組織及實施部門：由公司財務經(jīng)理**、倉庫經(jīng)理**、成品組長**組織領導和協(xié)調(diào)此次盤點工作。盤點小組成員由財務中心、審計部人員及其各車間、倉庫主管和存貨收發(fā)人員，各類固定資產(chǎn)管理人員組成。由財務中心和倉庫管理人員負責執(zhí)行盤點及匯總盤點結果，審計部負責監(jiān)盤。四、盤點程序：各盤點小組成員按時到達倉庫出口處，由倉庫經(jīng)理分配對應的人員到各自負責盤點區(qū)域實施盤點。盤點期間除非緊急生產(chǎn)任務外，停止一切財物的進出及移動；在盤點中發(fā)現(xiàn)毀損及報廢的資產(chǎn)，必須在備注欄注明情況。根據(jù)盤點計劃實施盤點工作，由倉管員和財務人員清查實物、財務人員記錄并填寫盤點表，盤點結束后分別在盤點記錄表上簽字確認。內(nèi)審[2014] 第00*號★五、監(jiān)盤中所發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見： ：經(jīng)了解，本次盤點計劃是盤點日前一天晚加班趕制的，盤點通知系1月5日以口頭形式下達，1月6日晚19點以郵件形式下達到倉庫主管人員，1月7日上午進行實地盤點，因此盤點部門和被盤點部門沒有充分時間做盤點前準備，導致盤點現(xiàn)場混亂，盤點計劃內(nèi)個別倉庫未做好整理工作，無法按計劃盤點。因準備時間不充裕，本次盤點稍顯倉促。審計意見：⑴建立完整的《盤點管理制度及流程》以給盤點管理工作指明方向和給出措施方法，以保證基礎數(shù)據(jù)相對正確；⑵加強對制度及工作計劃的執(zhí)行力；⑶開始準備盤點一周前需要制作好“盤點計劃書”，計劃中需要對盤點具體時間、倉庫停止作業(yè)時間、帳務凍結時間、初盤時間、復盤時間、人員安排及分工、相關部門配合及注意事項做詳細計劃，并于盤點前一周以書面形式下達“盤點通知”及工作安排。，物料未分區(qū)、分類擺放，沒有處在一個較好的受控狀態(tài)，同時，物料擺放混亂也造成領料不便及時間的損耗，經(jīng)倉管反映主要原因是沒有正規(guī)倉庫，因各種需要經(jīng)常變動物料擺放位置。多次搬運發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費等費用增加，直接導致生產(chǎn)成本的增大。審計意見：⑴公司應安排固定場所作為倉庫，做好物料擺放布局的規(guī)劃圖，各類物料按規(guī)劃圖紙位置分區(qū)、分架、分層存放，能夠對應生產(chǎn)計劃的變動，物料供應也能靈活跟進，是保證及時供應生產(chǎn)、加速周轉、避免二次搬運、節(jié)約時間和成本的前提；⑵所有物料都要掛上標志卡，標明物料名稱、內(nèi)審[2014] 第00*號★規(guī)格型號、入庫時間、供應商、數(shù)量等；⑶設置待檢區(qū)和配料區(qū)，避免與已入庫的產(chǎn)品、原材料混淆；⑷人事部盡快安排倉庫管理人員關于倉庫管理做一次外部培訓，以提高庫管業(yè)務素質；⑸建立5s管控制度，行政部定期檢查或不定期抽查倉庫5s情況，對于不符合5s要求的倉庫拍照并給予處罰，對于管理完善的倉庫應給與適當?shù)奈镔|鼓勵。，主要原因是物料供過于求，并無人整理，長期未經(jīng)使用，呆滯物料不僅占用倉庫空間，而且占用流動資金，同時也會存在貶值和跌價風險，對企業(yè)管理有一定影響。審計意見：⑴對于長期（超過2年）不使用的物料應及時處理，倉管定期對自己所管轄的物料整頓、及時處理，以達到5s標準；⑵采購部必須嚴格按照銷售訂單和市場需求來采購物料，嚴格控制物料采購數(shù)量，需要儲備的物料數(shù)量應固定，避免長期積累現(xiàn)象發(fā)生。：監(jiān)盤**倉庫時發(fā)現(xiàn)部分貨架緊密靠墻擺放，貨架上的木質材料因靠墻易吸潮，油漆倉庫房頂和四周墻面有明顯滲水現(xiàn)象，潮濕的存儲環(huán)境下會使油漆變質，我公司物料對保存環(huán)境要求較高，公司未提供適當?shù)臈l件保存、保養(yǎng)物料，同時，庫管業(yè)務素質有限，致使部分木質原材料發(fā)生鼓脹、變形等不同程度的毀損，直接影響材料的使用性能，增大成本，無形中給公司造成不必要的經(jīng)濟流出。審計意見：⑴公司為倉庫提供適當?shù)墓ぷ鳁l件，如木材怕光、怕濕、對溫度的要求，應盡可能提供一個避光、干燥、通風的環(huán)境給倉庫使用；⑵倉庫管內(nèi)審[2014] 第00*號★理人員應就各種物料性質按規(guī)定保存、保養(yǎng)，及時記錄物料狀態(tài)，對于毀損的物料應及時申請?zhí)幚?，不得再出現(xiàn)不管不問的管理狀態(tài)。：監(jiān)盤時，審計人員發(fā)現(xiàn)物料標識卡上無入庫、領料數(shù)量，僅有結余數(shù)，無出入庫年份，僅有出入庫日期，無供應商名稱，個別標識卡物料名稱與實際物料不符等現(xiàn)象。審計意見：加強對倉庫管理人員的培訓，限倉庫管理人員在盤點后一個月內(nèi)完善標識卡信息，對標識卡信息的真實性、準確性、完整性負責。，如：一個物料對應幾個物料代碼。審計意見：物料代碼應統(tǒng)一管理，及時入系統(tǒng)，便于查詢，使物料與代碼一一對應。（報廢、呆滯）的物料，倉管未及時處理，解釋說已經(jīng)上報，但是未得到總經(jīng)理的批準，要求其出示上報材料，直到盤點結束，倉管也未提供。審計意見：對于處于不正常的物料狀態(tài)，倉庫管理人員應及時上報，需要做報廢、退貨、換貨等處理的應及時流轉應有程序，以免錯過處理有效期發(fā)生損失，因倉管原因發(fā)生損失的應予以處罰或要求賠償。，但盤點過程中，發(fā)現(xiàn)依然有領料現(xiàn)象的出現(xiàn)。領料人未提供領料單據(jù)、未辦理領料手續(xù)直接進倉庫領料，倉庫管理人員見此行為未及時制止，據(jù)倉庫管理人員反映無手續(xù)亂領材料的現(xiàn)象比較常見，原因是倉管人員有限同時流動性大，倉庫無固定人員負責物料的出、入庫。內(nèi)審[2014] 第00*號★審計意見：⑴應提前做好物料收發(fā)、領用工作，盤點期間停止一切物料的入庫與出庫；⑵通知領料人及時補辦領料手續(xù)，杜絕再出現(xiàn)沒有手續(xù)隨意領料現(xiàn)象；⑶盤點后一個月內(nèi)建立健全倉庫管理制度，明確倉管責任、義務，完善領料手續(xù)，未完成的應對倉庫經(jīng)理予以處罰；⑷倉庫管理實行“定人，定崗，定責”，保證各個倉庫都有管理員，有負責人，如因人員不夠應及時與人事部溝通，盡早安排人手，并且對各倉管實行定期績效考核，考核按考核評分制，納入工資核算中。9． 由于時間原因，財務部尚未完全統(tǒng)計出盤點結果及差異處理，因此，審計部對盤點結果及盤點后續(xù)處理無法表示意見。審核：** 審計：** 日期： 20140109 日期：20140109篇五：存貨審計報告 xxxxxx股份有限公司關于年終存貨盤點情況的審計報告xx審xxxx第xxx號審計部 xxxx年xx月xx日文件簽收情況關于年終存貨盤點工作的審 計 報 告根據(jù)按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。審計程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。一、存貨盤存結果。截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：審計發(fā)現(xiàn)：(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據(jù)實際瓦數(shù)進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調(diào)整，無須年末時再做賬目調(diào)整。(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主