【文章內容簡介】 間者，給予相應紀律處分。任何員工不得擅自離崗竄崗。員工休病假，需及時填寫休假申請單并附有酒店醫(yī)生開據的證 明，方可休假。人力資源部將不定時抽查員工的出勤情況，各部門應積極配合。員工休假應按按《員工手冊》之規(guī)定執(zhí)行。每月底，部門把考勤表、出勤表(簽退)表，下月排班表一同送交人力資源部，人力資源部核查后，考勤表和出勤簽到(簽退)表由人力資源部存檔。員工缺勤扣款將從員工工資中扣除。遲到：一分鐘扣1元，以此類推。事假：須提前二天向部門經理提交書面申請，經批準休假，每 休息一天扣當天工資的1．5倍．病假：須持有指定醫(yī)院開具的有效證明，經批準休假，病假扣除當 天的工資．曠工：未經部門經理或上級領導批準而休假視為曠工處理，每 曠工一天扣除三天工資，累計曠三天者予以開除。員工更衣室的規(guī)定和檢查員工更衣柜專為存放工農而設，不得存放食物或其他物品，并應保持整潔。請勿將貴重物品及錢財存放在衣柜內，若是存放丟失，酒店將不負任何責任。保安部和人力資源部及相關人員有權隨時檢查。不得私自加配鑰匙，若是遺失，應立即報告部門及保安部，并須按規(guī)定辦理交費更換手續(xù)。未經批準，不得私自更換衣柜。員工健康合格證管理辦法所有員工必須參加體檢和衛(wèi)生部門舉辦的衛(wèi)生知識培訓，并在 取得健康合格證后持證上崗。員工進店前按照要求進行體檢領取健康合格證，所發(fā)生的費用 由員工本人承擔。員工健康合格證每年一次復檢和相關培訓費用由酒店承擔。員工的健康合格證，在職期間由酒店人力資源部統(tǒng)一保管。如員工在酒店支付了當年健康合格證的復檢費用后半年內辭 職，辭職員工本人須承擔該費用的60％；超過半年辭職者，其 費用由酒店承擔。鴻元體育中心人力資源部2007年7月1日財務部大理鴻元體育中心 財務會計管理制度目錄一、總則二、財務管理的組織結構三、會計科目的設置四、酒店財務管理制度(一)資金籌集管理(二)流動資產管理制度(三)固定資產管理制度(四)營業(yè)成本和費用管理制度(五)營業(yè)收入、利潤及其分配(六)財務報銷審批程序(七)酒店票證管理制度五、財務報告與財務評價六、附則大理鴻元體育中心財務會計管理制度總則為了保證國家有關方針、政策的貫徹執(zhí)行，有利于大理鴻元體育 中心的各項財務活動有法可依，有章可循，實現財務管理的規(guī)范化、制度化。根據《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《旅游、。飲食務 企業(yè)財務制度》、《旅游、飲食服務企業(yè)會計制度》及國家有關的政策、法規(guī)，結合酒店滿足游客吃、住、娛、購等多方面需求綜合性企業(yè)的 特點，其核算和管理分門別類。為維護自身的利益，適應市場競爭’ 為投資者和債權人提供可靠的財務報告，特建立本財務會計管理度。二、財務管理的組織結構財務部經理負責酒店全面的財務管{里工作。合理地組織酒店會 計工作，是保證會計任務完成的重要文件。根據國家的財務制度規(guī)定，建立健全會計穢懶，配備好會計人員。設置即分工，又協作，做到崗位到人，職責明確。有的是一人 一崗，一崗多人，或是多崗一人，視具體情況而定，必要時進行有計 劫l的崗位輪換。三、會計科目的設置酒店在填制會計憑證、登記帳薄時，應同時填列會計科目的名 稱和編號，以便實行會計電算化的管理，不得隨意改變會計科目。一、資產類 會計科目表101現金131持推費用102銀行存款141長期投資109其他貨幣資金151固定資產111短期投資113應收帳款114壞帳準備119其他應收款121原材料122燃料124低值易耗品126物料用品128庫存商品二、負債類201短期借款209其他應付款214應付福利費223應付利潤231預提費用155累計折舊 156固定資產清理 159在建工程 161無形資產 171遞延資產 181待處理財產損溢 241長期借款 251應付債券 261長期應付款 203應付帳款 211應付工資221應交稅金 229其他應交款三、所有者權益類301實收資本311資本公積313盈余公積321本年利潤 322利潤分配四、損益類501營業(yè)收入502營業(yè)成本503營業(yè)費用504營業(yè)稅金及附加511管理費用512財務費用521投資收益531營業(yè)外收入532營業(yè)外支出會計科目按旅游、飲食服務企業(yè)會計制度規(guī)定使用，這里不再敘述。酒店財務管理制度為了適應市場競爭，建立全財務核算體系，完善內部經濟責任 制，提高酒店經濟效益，做好財務計劃、控制、核算、分析和考核工 作。(一)資金籌集管理酒店資本金按照投資主體的不同，分為國家資本金，法人資 本金、個人資本金等。根據國家法律、法規(guī)的規(guī)定，通過酒店高層管理層決定，可 以吸收國家投資，各方集資或其他方式籌集資本金。投資者可以用現 金、實物、無形資產等形式向酒店投資。酒店籌集的資本金，依法享有經營權，在酒店經營期間，投 資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。為酒店正常經營的需要，資金緊缺的情況下，可以向銀行、財務等金融部門借款。流動負債應記的利息支出，記入財務費用。(二)流動資產管理制度流動資產是指可以在一年或一個營業(yè)周期內變現或加以運用 的資產。酒店的流動資產包括現金、銀行存款、應收及預付款、存貨 等。現金及銀行存款管理是酒店財務的一個重要組成部門，牽涉面廣、政策性強，必須嚴格遵守財經律，以保證貨幣資金的正常使用和周轉。‘現金的管理‘(1)現金的使用范圍A、支付工資、獎金及工資性津貼等； B、支付職工福利費； C、支付差旅費；。D、支付廚房零星采購款；E、按銀行規(guī)定的結算起點以下的開支。(2)財務部在收支現金時，要嚴格審核現金收付憑證及所付單據是 否合法，大小寫金額是否相符，簽字手續(xù)是否齊備等。對于不符合制 度規(guī)定的，應予以糾正或拒絕辦理。(3)認真做好庫存現金的保管工作，支票和有價證券必須放在保險 柜里，印鑒分開保管。(4)不得座支或挪用現金。(5)對于營業(yè)收入中所取得現金，規(guī)定由總出納進行清點，并送 存銀行。不得把未存隱含的現金放在無人看管的保險柜里。(6)現金收付中出現懂得短款，由個人負責賠償。(7)備用金支用不得超過規(guī)定范圍；財務總出納將對各部門備用金 使用情況或不定期進行抽查。”(8)登記現金日記財，做到日清月結，帳款相符。杜絕用自條抵庫。(9)所有的現金收付都通過財務部入帳，收支兩條線。任何部門和 個人都不得私自保留現金，不得私設“小金庫”。2．銀行存款的管理?(1)對超過現金收付限額以上的款項進行收付時，必須通過銀行結 算。(2)酒店因經營業(yè)務需要使用轉賬支票，一律按審批權限審批后方 能使用。(3)支票領用者，必須在支票登記薄上寫明領用日期，付款內容，并簽字后方可領用。凡領用的支票在3天內辦齊手續(xù)后交財務部進行 注銷登記。對無特殊原因而逾期不送回者，按規(guī)定進行處罰。(4)財務部簽發(fā)轉帳支票時，不準簽發(fā)空頭支票。當無法明確收款 單位名稱、金額時，也應把支票的用途、限額、簽發(fā)日期填寫清楚。(5)按日登記銀行存款日記帳，按月根據酒店貨幣資金使用情況“現 金流量表”，反映酒店現金和銀行存款的流入、流出及存款余額的狀 況。(6)嚴格遵守銀行有關規(guī)定，不得將銀行帳戶借給單位或個人辦理 結算，保管好空白支票及已使用支票存根。，(7)及時辦理銀行存款的收付業(yè)務，及時核對銀行往來對帳單。編 制“銀行存款余額調節(jié)表”，月末有未達帳款，應查明原因，并加以 說明。3存貨的管理(1)酒店的存貨包括各種原材料、燃料、物料用品、低值易耗品等各種資產。是酒店流動資產中的一個重要項目，管好用好存貨，是加強流動資金管理的關鍵。(2)存貨按實際成本計價。主要采用先進先出法核算成本。(3)合理地制定存貨定額。以防止積壓或不能保證供應，節(jié)約、合 理利用資金。(4)保質、保量驗收物資。倉管員必須按規(guī)定及時驗收物品，拒收劣質、數量不足的物品。驗收時，物品，不論大小、多少，應雙方當面過磅、點數，并按購進物資的先后次序，按時發(fā)放，做到手續(xù)齊備，質量符合要求。(5)健全存貨和收發(fā)手續(xù)。嚴格領用制度，辦理領貨手續(xù)，倉管員憑單發(fā)貨，明確領發(fā)人的責任。(6)食晶原料及酒水、飲料的庫存管理。a食品、飲料入庫前，要根據收貨驗收單逐一對食品飲料按質按量進行驗收。核對合格后在驗收單上簽字，發(fā)現問題要及時與采購員聯系。b．按各種食品原料、飲料的性能與要求，分類妥善儲存。c采用合理的保管方法，制定食品、飲品的最高限量與最低儲存量。d。嚴格領發(fā)料制度。發(fā)貨對需憑總廚簽過字的領料單，核對無誤，記量正確后才予發(fā)料。e建立貨卡和數量明細帳。根據收發(fā)料單登記貨卡明細帳。經常核對帳卡物，使之保持一致。月底同記帳員核帳對憑證。f熟悉掌握庫存食品的存放量和各廚房的需求量。根據實際用量，做好食品原料、飲料的申購計劃。g．定期進行盤倉，寫出說明報告。(7)低值易耗品的管理 酒店的低值易耗品主要有：a床上用品：主要有羊毛毯、鴨絨被、床罩、枕芯等。b布件：主要有床上用布件；洗理用巾、餐廳專用布件、各種簾套等。c器皿餐具：主要有金屬類、玻璃類、陶瓷類、廚房用具類等。d工具類：主要有度、量、璧、衡具、公用工具、個人辦公用具等。低值易耗晶的申購。入服領用手續(xù)與其他存貨一樣辦理。值易耗品攤銷一般采用在使用期限內分期攤銷進入成本的辦法，金額 較小的采用一次攤銷法。(三)固定資產管理制度，1．固定資產的范圍酒店的固定資產是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、家具、電視及影視設備、健身、消防設備、運輸工具和辦 公用具等，不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，使用年限超過2年的，也作為固定資產核算。2．固定資產的記價原則(1)由建筑單位建筑和購置的固定資產，按照建設單位交付使用財產明細表中所確定的價值記帳。(2)購入的固定資產，以買價加上支付出運輸費、途中保險費。包裝費和安裝成本及繳納的稅金等記價。(3)自行建造的固定資產，按在建過程中實際發(fā)生的全部支出記價。(4)在原有固定資產上改擴建的，按原有的價值，加上改擴建過程中所發(fā)生的全部支出，減去原固定資產不需用和報廢部分的原始價值記價。(5)投資者投入的固定資產，按評估確認的價值或合同、協議約定的價格記價。(6)盤盈的固定資產交納的固定資產的重置完全價值記價。(7)酒店購建固定資產交納的固定資產投資方向調節(jié)稅，耕地占用稅記入固定資產價值。3．固定資產的分級歸口管理酒店的固定資產管理必須在總經理的統(tǒng)一領導下，實行“歸口”“分級”管理的辦法，貫徹“誰用、誰管”的原則，各類固定資產的歸口管理部門為：(1)’工程部：房屋及建筑物、機器設備、水、電器設備等。(2)康樂部：影視設備、文體健身設備等。(3)保安部：消防設備、監(jiān)控設備。(4)辦公室：交通運輸工具、辦公設備等。(5)客房部：家具設備、地毯、用具設備等。(6)餐飲部：家具、廚具、餐具設備等。4．固定資產歸口管理部門的職責：(1)明確兼職的固定資產管理人員，負責歸口管理工作。(2)對歸口管理的各硬固定資產應根據財務部統(tǒng)一開設的固定資產卡片(或清單)填列有關固定詳細資料，并按類別和使用部門順序排列、編號、保管，并與財務部的固定資產登記薄及使用部門的囪定資產卡片等瓷料保持一致，定期進行核對。固定資產卡片一式兩份，一份留財務部，一份送使用部門。(3)負責辦理固定資產的新增、調撥、轉移、出租、出借、報廢、清理等手續(xù)，定期或不定期對分管的固定資產進行清點，保 證卡、物相符。(4)制定財產、設備檢修奄睦；并根據檢修制度編制保養(yǎng)修理計劃，按審批程序抱批后進行修理。(5)提出固定資產改造、擴建和技術改造計劃．。5．財務部的管理職責：(1)配合協助和監(jiān)督有關部門嚴格執(zhí)行固定資產管理制度。(2)設置固定資產分類帳和明細登記薄，掌握全部固定資產增減 變動隋況。定期組織固定資產清點，保證帳、卡、物三相符。(3)協同歸口管理部門編制固定資產更新改造和大修理計劃，合理安排使用資金。、6．不論何種資金渠道購置的固定資產在交付使用時，必須由財務部歸口管理部門和使用部門共同驗收，驗收合格后簽章。7．固定資產調出、借出，須由使用部門填寫“申請單”，財務經理審核，并經總經理簽字，方能調出或者借出。金額超過1萬元的設備調出，經總經歷辦公會研究決定，法人代表簽字后方能調出。根據批準的文件填制“固定資產調撥單”，財務部和使用部門都需要簽章。8．固定資產盤盈、盤虧、毀損，要明查原因，報請?zhí)幚?，責任原因造成的要由個人負責賠償，固定資產報廢時，要由鑒定人員進行鑒定，確定無使用價值后，方能辦理報廢手續(xù)。9．計提折舊的依據為固定資產的原值，酒店的固定資產一律按規(guī)定的分類折舊率計提折舊。折舊年限為：(1)房屋、建筑分類：a、房屋35年；b、建筑物為25年；c、簡易房為lo午!(2)、機器設備類：?！痑、供電系統(tǒng)設備、中央空調，供熱系統(tǒng)設備為20年；b、通訊設備、洗滌設備、維修設備、廚房用具設備、計算機系統(tǒng)設備、電梯、復印、打字設備為10年：(3)、交通運輸工具分類：a、大中型客車30萬公里，為10年；b、行李車30萬公里、小轎車20萬公里，為8年； c、貨車50萬公里，為12年； d、其他交通工具為10年；(4)、家具設備分類：，a、營業(yè)用家具設備為lO年； b、辦公設備為15年； c、純毛地毯為10年； d、混織及其他地毯為6年； l0、固定資產的凈殘值比例規(guī)定：(1)營業(yè)用房的凈殘值比例為原價的10％；(2)旅游汽車的凈殘值比例為原價格的5％1酒店的下列固定資產按照規(guī)定計提折舊：(1)房屋和建筑物。(2)在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具。(3)大修理用的設備。下列固定資產不計提折舊；I(1)未使用、不需用的機器設備。(2)以經營租憑方式租入的固定資產。(3)己提足折舊繼續(xù)使用的固定資產，未提足折舊提前報廢的固定資產。(4