【文章內(nèi)容簡介】 ，現(xiàn)階段我國社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的“個人帳戶”是由原來制度中現(xiàn)收現(xiàn)付的一定比例和改革后采取的完全積累基金的一部分構(gòu)成的。三、實(shí)施中出現(xiàn)的問題在實(shí)踐中，社會統(tǒng)籌常常只能顧及當(dāng)前社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支狀況，而無法顧及到未來人口老齡化和可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)對社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的長期平衡是社會統(tǒng)籌的難題。而大數(shù)額的人口進(jìn)入養(yǎng)老金領(lǐng)取者的行列，這無疑會給社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集帶來巨大的壓力。由于積累的個人帳戶由于要求收支平衡的期間過長，容易受到通貨膨脹的嚴(yán)重影響，一旦遇到大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融危機(jī)，養(yǎng)老金個人帳戶的貶值風(fēng)險(xiǎn)無法抵御；而且，單純以個人交納的保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額來決定養(yǎng)老金給付數(shù)額的模式下，社會的低收入者或負(fù)擔(dān)重的勞動者往往難以通過自身預(yù)提積累的保險(xiǎn)金滿足維持退休后最基本生活水平的需求。機(jī)制轉(zhuǎn)軌過程中存在著巨大的資金缺口。社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金從現(xiàn)收現(xiàn)付模式轉(zhuǎn)向“社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合”的部分積累模式，從財(cái)富流動的機(jī)制上來看，新制度下的勞動者除了要為自己繳費(fèi)之外，還必須為退休的上一代再交一次費(fèi)用?，F(xiàn)收現(xiàn)付模式向積累模式的轉(zhuǎn)換過程中，存在著一代人必須養(yǎng)活兩代人的難題，即當(dāng)代勞動者在為自己積累資金、充實(shí)自己的“個人帳戶”之外，還必須繳納足夠的基金養(yǎng)活上一代人。在社會極度進(jìn)步的時代，經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展也帶來了極不穩(wěn)定的因素，企業(yè)破產(chǎn)導(dǎo)致下崗職工增多，社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集更加困難。由于各種因素所致的經(jīng)營不景氣、頻臨倒閉或破產(chǎn)的企業(yè)很多，同時，下崗職工的人數(shù)也因此而增多。雖然企業(yè)破產(chǎn)了，職工下崗了，但時間不會停止，由此產(chǎn)生的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還得繼續(xù)交，但下崗的職工拿不出這部分資金，但退休的那部分職工的退休工資還得繼續(xù)發(fā)放，在這種情況下，社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只出不進(jìn)，社會統(tǒng)籌的入不敷出就將不可避免。不僅如此，一方面企業(yè)經(jīng)營困難，另一方面又需要被迫不斷地提高繳費(fèi)率去應(yīng)付日益增長的養(yǎng)老金支付壓力，不僅社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入不敷出，由此也導(dǎo)致收入分配的巨大差距，乃至進(jìn)一步拉大地區(qū)之間社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平。即使是在省市級“社會統(tǒng)籌”的范圍內(nèi)，不同縣市的社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的盈虧也涉及到當(dāng)?shù)氐娜丝诮Y(jié)構(gòu)、制度的覆蓋范圍、企業(yè)的繳費(fèi)能力、社會養(yǎng)老金的替代水平和基金征繳到位率等諸多因素，差距過大也會造成社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌和調(diào)節(jié)的困難和壓力。缺乏政府的財(cái)政投入。在1995年的《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》中規(guī)定“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)生困難時，由同級財(cái)政予以支持”。但在實(shí)際工作中，有關(guān)支持的手段、力度、范圍和財(cái)政基金的來源卻沒有明確的規(guī)定，所以此種支持很難到位。綜上所述，社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實(shí)，又存在著缺乏政府的財(cái)源支持、企業(yè)和個人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問題，在這種情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。四、出現(xiàn)問題的原因出現(xiàn)以上問題，一部分原因是養(yǎng)老金管理不善造成的。我國的養(yǎng)老金制度并沒有遵循切合實(shí)際的核算原則實(shí)施管理，或者說是很多因素導(dǎo)致無法切實(shí)遵照國家規(guī)定的制度實(shí)施，結(jié)果是繳費(fèi)水平不足以支撐養(yǎng)老金的支付；以享受特殊待遇的職工為服務(wù)對象的特別養(yǎng)老金制度更是如此。國家公務(wù)員可以不向該養(yǎng)老金制度繳納任何的費(fèi)用而在養(yǎng)老保險(xiǎn)上都作為視同繳費(fèi)，退休后都能享受到非常豐厚的養(yǎng)老金。另外，有些國家的養(yǎng)老金制度普遍存在逃避繳費(fèi)的弊病，由于中國的計(jì)劃生育政策，老齡化趨勢不斷加強(qiáng)，計(jì)劃生育政策出現(xiàn)的弊端將在養(yǎng)老這一領(lǐng)域出現(xiàn)，有調(diào)查顯示，未來幾年，將出現(xiàn)兩個年輕人養(yǎng)活四個老人的狀況，這不僅意味著有更多的人有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金，致使養(yǎng)老金的支付費(fèi)用增加，而且還意味著為養(yǎng)老金領(lǐng)取者提供經(jīng)費(fèi)的在職職工人口比例在下降。目前的社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付式的，許多地方發(fā)放養(yǎng)老金只能是拆東墻補(bǔ)西墻，拖欠職工養(yǎng)老金的現(xiàn)象也是屢見不鮮，交費(fèi)人養(yǎng)老金難以兌現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)在日益加大。更值得注意的是，有些企業(yè)，特別是非國有企業(yè)對參加社會統(tǒng)籌的熱情不高，近年來社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資情況不容樂觀，拖欠或逃避繳費(fèi)的企業(yè)有增加的趨勢。就個人帳戶上的資金積累而言，按照統(tǒng)一制度的要求，個人繳費(fèi)要逐步增加到8％，條件允許和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)被要求加快增加提取的速度。與此相應(yīng)，企業(yè)按比例劃撥的部分也要同步增加。這樣做固然對個人繳費(fèi)有某種激勵作用，但社會財(cái)富的流動方向卻是與社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)目標(biāo)是相違的。因?yàn)?，按照現(xiàn)有的制度安排，經(jīng)濟(jì)效益越好的企業(yè)，職工的工資收入就越高；經(jīng)濟(jì)效益越差的企業(yè)，職工的工資收入也就越低，個人帳戶提取的比例即使相同，個人帳戶上養(yǎng)老金的積累額也是有差別的。工資差距越大，最后獲得的養(yǎng)老金收入的差別也就越大。而且，社會統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金水平，最后也要按照個人帳戶的“記帳比例”進(jìn)行計(jì)算。這就是說，社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式的受益唯一的標(biāo)準(zhǔn)是個人和企業(yè)繳費(fèi)的多少。顯然，這個模式中財(cái)富是向收入高的人群流動的，這與發(fā)揮社會養(yǎng)老保險(xiǎn)在代際內(nèi)部水平分配的功能，將高收入階層的財(cái)富轉(zhuǎn)移給低收入階層的既定目標(biāo)是完全相反的。由于必須用社會統(tǒng)籌的基金去償還舊制度對上一代人的欠債，難以在代際內(nèi)部進(jìn)行收入的再分配，這就造成了當(dāng)代人個人帳戶的“空帳”。由于必須用現(xiàn)在交費(fèi)人的交費(fèi)來支付現(xiàn)在已經(jīng)退休的老職工的養(yǎng)老金，事實(shí)上部分積累資金又不得不去完成現(xiàn)收現(xiàn)付的目標(biāo)，個人帳戶也就只能有名無實(shí)。而由于現(xiàn)階段的部分積累基金還不夠上一代人的現(xiàn)實(shí)養(yǎng)老金，無論是個人帳戶，還是部分積累，就都只是一個構(gòu)架而已。目前，當(dāng)代勞動者一代除了要為自己積累一個“個人帳戶”之外，還必須拿出另外的繳費(fèi)比例來養(yǎng)活退休的老年一代，一代人要承受兩代甚至兩代人以上的繳費(fèi)份額，以償還幾十年現(xiàn)收現(xiàn)付留下的養(yǎng)老金欠債。在新舊模式轉(zhuǎn)軌、同時又面臨人口老齡化的情況下，工作中的一代所承受的繳費(fèi)壓力和在收入再分配中的犧牲是不難想象的。五、近年來國外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革主要趨勢及對我國的啟示當(dāng)今世界各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一般概括為4類：(1)福利型。以英國的庇古、凱恩斯和貝費(fèi)里奇的經(jīng)濟(jì)理論為基礎(chǔ)構(gòu)建的一種以國家為主的全民保障模式。其特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)全民性和公平性原則，以及統(tǒng)一繳費(fèi)、統(tǒng)一給付，基金主要由國家承擔(dān)。西歐和北歐的一些國家實(shí)行這一模式的社會保障制度。(2)社會共濟(jì)型。該模式由德國政府首創(chuàng)，美國、日本、荷蘭等國也實(shí)行此模式?！吧鐣矟?jì)型”模式強(qiáng)調(diào)“選擇性”和“個人責(zé)任”原則，主張支付標(biāo)準(zhǔn)與個人收入、交費(fèi)相聯(lián)系，費(fèi)用由國家、企業(yè)、個人三方負(fù)擔(dān)或其中兩方負(fù)擔(dān)。(3)國家保障型。該模式的理論根據(jù)是馬克思在《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》中關(guān)于“必要勞動”和“剩余勞動”的劃分以及列寧提出的“最好的工人保險(xiǎn)形式是國家保險(xiǎn)??”，即國家責(zé)任主體說。其突出特點(diǎn)是社會保障資金完全由國家承擔(dān)，個人不交納任何保險(xiǎn)費(fèi)。前蘇聯(lián)和東歐社會主義國家，以及中國傳統(tǒng)的社會保障制度都實(shí)行這一模式。由于蘇聯(lián)的解體、東歐國家政治經(jīng)濟(jì)體制的變化，以及中國等社會主義國家市場經(jīng)濟(jì)體制的改革，該模式正處在劇烈的變革之中。(4)“個人儲蓄型”。以新加坡為代表的一些東南亞國家實(shí)行該模式。其特點(diǎn)是國家立法強(qiáng)制性地由雇主和雇員交費(fèi)，以職工個人名義進(jìn)行儲蓄。上述各種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的運(yùn)作都面臨著新的問題和挑戰(zhàn)，比如人口結(jié)構(gòu)的變化及人口老齡化的加快，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度減慢和通貨膨脹加劇。國民需求提高及政府開支增大，國家財(cái)政負(fù)擔(dān)過重。福利國家的高福利和高稅收政策削弱了市場對勞動力供求關(guān)系的調(diào)節(jié)等等。世界各國都在積極探索新世紀(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的新模式。在此簡述較為典型的英國、美國、新加坡養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的主要趨勢：“福利型”養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的主要趨勢。號稱福利國家的英國自20世紀(jì)70年代以來，出現(xiàn)了對福利國家理論的信任危機(jī)，以及社會保障財(cái)政的危機(jī)，整個社會保障體系受到很大沖擊，體現(xiàn)在整體保障制度(含養(yǎng)老保險(xiǎn))和給付水準(zhǔn)都大幅度降低。如把社會保障支柱之一的家庭津貼列入削減范圍，即把第一子女從家庭津貼中排除在外，同時把家庭津貼作為課稅對象。把原來作為“安全網(wǎng)”的“國民扶助”改為“補(bǔ)充給付”，形成“家庭所得補(bǔ)充制度”(FIS)，并把扶助對象限定在周勞動時間30小時以上的勞動者范圍之內(nèi)。上述措施對養(yǎng)老保障的沖擊也是較大的。近幾年來，英國為完善本國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，采用了許多改革舉措，其“福利型”養(yǎng)老保障模式變革的主要趨勢體現(xiàn)在以下幾個方面：(1)增收節(jié)支，提高社會保險(xiǎn)稅率，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)源。(2)徹底改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，確保公民過上更有保障的退休生活，恢復(fù)國民對養(yǎng)老金制度的信心。(3)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目實(shí)行私有化，強(qiáng)調(diào)雇主的責(zé)任，改變國家統(tǒng)一付費(fèi)的體制。(4)規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的社會保障管理體制，打擊和防止福利欺詐。美國型的社會保障，主要是通過自由競爭和經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大第一次所得分配，以此來確保國民生活的安定和社會的保障。美國型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)歷了兩個階段。第一階段是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立階段(1935～1939年)，國家以頒布《社會保障法》的形式建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目，實(shí)行“籌資對應(yīng)主義”即給付與籌資對應(yīng)。第二階段是1939年至今，它的標(biāo)志是1939年修改的《社會保障法》，從而使社會保障的給付部門擴(kuò)大，養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)大到老人的健康保險(xiǎn)也包含在內(nèi)。此階段強(qiáng)調(diào)“需求對應(yīng)主義”，即給付與需求對應(yīng)，從而使給付水準(zhǔn)有了逐年提高。美國型的養(yǎng)老保障有以下特點(diǎn)：(1)聯(lián)邦政府對養(yǎng)老保險(xiǎn)基本不提供財(cái)政援助，它的意圖顯然是強(qiáng)調(diào)水平性(或時間性)的再分配。(2)迄今仍未建立一般通用的以全體老齡者為對象的老齡年金制度。進(jìn)入21世紀(jì)，美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變革主要有以下發(fā)展趨勢：(1)養(yǎng)老保障機(jī)制多重化。突破由政府履行保障職能的單一保障方式，以私營保險(xiǎn)為主、政府保險(xiǎn)為輔、自愿性保險(xiǎn)為補(bǔ)充，組成多重保障機(jī)制。在管理體制上則采取以政府管理與私人管理相結(jié)合的強(qiáng)制性和競爭性相混合的管理模式。(2)養(yǎng)老保障私營化。政府通過立法，實(shí)施各項(xiàng)免稅優(yōu)惠政策，加強(qiáng)對私營社會保障業(yè)的管理，促進(jìn)私營社會保障市場的發(fā)展。(3)年金保險(xiǎn)儲蓄化。強(qiáng)制性儲蓄和自愿性儲蓄相結(jié)合的職業(yè)年金保險(xiǎn)將成為未來美國養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要模式。(4)彈性退休制度將取代強(qiáng)制退休制度，勞動者在70歲以前，仍有權(quán)繼續(xù)就業(yè)。新加坡的公積金制度實(shí)施40多年來，已完全實(shí)現(xiàn)了規(guī)范化和法制化，參加這項(xiàng)制度的人口占總?cè)丝诘?/3以上。新加坡的中央公積金制度在取得巨大成功的同時，也面臨諸多方面的挑戰(zhàn)。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：(1)該制度只具有強(qiáng)制儲蓄性質(zhì)，缺乏互助、互濟(jì)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的功能，社會化程度低。(2)養(yǎng)老金種類單一，缺乏多層次的保障體系，在國家經(jīng)濟(jì)不景氣時，養(yǎng)老金的支付面臨困難。(3)過度的儲蓄導(dǎo)致需求不足，經(jīng)濟(jì)衰退。(4)雇主繳納高額保費(fèi)，企業(yè)