【文章內(nèi)容簡介】 《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執(zhí)行。母公司對子公司財務管理和控制情況存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。整改措施：發(fā)布公司相關審計、財務檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對子公司檢查結果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調(diào)動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深圳財務中心進行審批，最后經(jīng)董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報表到母公司資金部負責人，負責人根據(jù)資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。整改結果：公司制定發(fā)布 《內(nèi)部審計制度》，對子公司專項檢查結果出具了書面的內(nèi)部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權限，不斷提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況深圳證監(jiān)局于xxxx年12 月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關財務制度、資金管理、財務核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關方面問題，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報告如下：存在問題：支票管理登記、領用記錄不齊全、規(guī)范。只有領用記錄，未有登記購買記錄。整改措施：建立票據(jù)管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。整改結果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴格票據(jù)管理，完善了臺賬登記內(nèi)容，并遵照執(zhí)行。、銀行日記賬登記問題存在問題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。整改結果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補錄完畢，后續(xù)出納嚴格按照要求及時登記、日清月結。、董高監(jiān)日常出差報銷用借款問題存在問題：存在關聯(lián)方、關聯(lián)股東、關聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關聯(lián)方、關聯(lián)股東、關聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司發(fā)布了《防范大股東及關聯(lián)方資金占用專項制度》，并且已遵照執(zhí)行。整改結果：經(jīng)過整改公司在xxxx年12月31 日前所有關聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。四、持續(xù)完善事項的長效機制和責任人通過此次會計基礎工作專項自查整改活動，我公司根據(jù)相關法律法規(guī)的規(guī)定結合公司自身的實際財務管理情況及時修訂和完善財務會計流程體系，建立了財務會計基礎工作規(guī)范化的長效機制。對公司存在的問題進行了深刻剖析和反思，并進行了認真整改，進一步提高我公司財務會計管理工作。今后我們將不斷學習有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度，加強與監(jiān)管部門的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運作的水平。（二）根據(jù)《xx市審計局關于開展2009年度財政財務收支自查自糾工作的通知》精神，我局結合自身實際情況，對本單位的財政財務收支情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：一、健全組織，強化領導為確保此次自查工作順利進行，我局成立了以紀檢書記為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。二、嚴格清查，不走過場成立清查小組后，局領導要求認真學習文件精神，對照自查內(nèi)容進行自查。做到不走過場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。三、認真自查，及時自糾 按照《xx市審計局開展xxx年度財政財務收支自查自糾工作的通知》的要求，我局對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀律及有關政策的情況以及內(nèi)部財務管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。第二篇：子公司財務管理辦法ST中源：控股子公司財務管理辦法（2010年6月）2010年06月05日 00:00相關標簽：中源協(xié)和干細胞生物工程股份公司控股子公司財務管理辦法經(jīng)審計、請注意保密”字樣，并將財務報表中涉及的財務業(yè)績的知情者控制在最小范圍內(nèi)。第九章 財務監(jiān)督第三十四條 公司可以通過采用財務預算控制、財務報表核查、現(xiàn)場檢查、財務審計、電子遠程監(jiān)控等手段對控股子公司的財務活動進行監(jiān)督。第三十五條 公司財務部門應每年至少對控股子公司進行兩次定期財務工作檢查，并可根據(jù)需要進行不定期核查。針對公司下達的財務檢查整改意見，控股子公司應切實限期整改并報告整改情況。第三十六條 公司對控股子公司的財務審計分為財務審計、離任財務審計、專項財務審計等類型。財務審計每年進行一次，由公司聘請的會計師事務所完成；離任財務審計指對控股子公司的法定代表人和高級管理人員的離職的財務情況進行的審計；專項財務審計指公司對控股子公司某一重大事項的財務情況進行的審計。第三十七條 控股子公司應積極配合公司針對本單位進行的財務審計工作，不得采取推諉、怠慢、消極配合等方式對待財務審計工作。第三十八條 財務審計報告作為公司對控股子公司進行經(jīng)營責任考核與獎懲的重要財務依據(jù)，控股子公司應尊重審計機構的獨立、專業(yè)審計意見，并根據(jù)其出具的審計調(diào)整分錄及時調(diào)整本單位的財務賬務和報表。第十章 附則第三十九條 本辦法由公司財務部門負責解釋與修訂，經(jīng)公司董事會審議批準后實施。第三篇：子公司財務管理體系參考（精選）子公司財務管理體制建設研究報告母子公司財務管理體制建設研究報告母子公司運做體制是被實際證實為有效的集團型公司運做體制，其核心原理是基于股東大會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理之間的分權與制衡的關系。但大量例證也表明，這種體制可因為種種原因而失效，往往導致分權失度和控制不力，發(fā)生嚴重的財務危機。本報告從保證母公司出資者權利的基點出發(fā)，研究了母公司對子公司財務管理機制的實現(xiàn)方式。一、母公司(大股東)對子公司的財務權利母公司對子公司的財務權利，根本上是資本的權利，是出資者的權利。資本的權利要求資本的增值，出資者的權利要求子公司實現(xiàn)股東某一領域的戰(zhàn)略目標。這種財務權利在管理上體現(xiàn)為大股東在股東會上參與批準子公司的預算，體現(xiàn)為大股東派入的董事、監(jiān)事和高級管理人員對子公司的控制，體現(xiàn)為母公司對子公司設計的公司治理一整套制度和程序。二、母公司對子公司財務權利實現(xiàn)的管理手段(一)戰(zhàn)略和規(guī)劃控制子公司是負責母公司某業(yè)務方向，落實母公司某戰(zhàn)略領域的經(jīng)營實體。為從財務方面控制子公司戰(zhàn)略逐步實施，應建立戰(zhàn)略規(guī)劃制度，編制五滾動戰(zhàn)略計劃，其中應包括五滾動編制的戰(zhàn)略財務預算。在五計劃中，從次年后，可以粗線條編制，逐年根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境、競爭狀況、資源狀況等因素，調(diào)整五戰(zhàn)略財務預算，使其具有可*性。該戰(zhàn)略規(guī)劃，應是子公司股東大會年會討論審議的規(guī)定議題。該戰(zhàn)略規(guī)劃及戰(zhàn)略財務預算應和預算共同報送母公司預先審核，再經(jīng)股東大會審議批準實施。其標準格式內(nèi)容，由子公司擬訂并經(jīng)母公司審定。(二)預算控制預算股東大會批準財務預算，是一個管理周期的開端，也是母公司對子公司財務控制的基本手段。為使預算在股東大會上順利通過，會前一定時間應預先向母公司提交審議公司級營銷、生產(chǎn)、成本、費用、投資、開發(fā)、資金等業(yè)務預算和相應財務預算草案，以向母公司說明將提交股東大會批準的預算將如何確保實現(xiàn)。應該在股東大會中議定或在《公司章程》中明確相應的預算報送預審程序，在程序中應規(guī)定，預算報告的標準格式內(nèi)容和詳細程序由子公司擬訂并經(jīng)母公司審定。因除母公司外的其他股東大部分基本沒有能力或不愿意了解這些詳細預算，或者其他股東較多、較分散，大范圍向股東提交詳細預算會造成工作繁復和公司商業(yè)機密的泄露，因此不必大范圍征求股東同意。季度預算預算經(jīng)股東大會批準，即成為子公司財務目標，子公司在這一財年將通過計劃的經(jīng)營任務組織實施預算。為使預算目標的逐步實現(xiàn)具有可監(jiān)控性，彌補財務報告提供信息的不完備性，子公司應分季度向母公司報送季度財務預算、決算報告，同時報送銷售、生產(chǎn)、成本、費用、開發(fā)、資金等業(yè)務預算和部分管理報表，母公司據(jù)以了解子公司季度財務和經(jīng)營目標、以及為實現(xiàn)目標在銷售、生產(chǎn)、成本、費用、開發(fā)、資金等方面的分項財務和經(jīng)營目標，以判斷子公司預算的分季度落實情況。該制度的規(guī)范實施，可通過在股東大會中通過或在《公司章程》中規(guī)定明確的報告程序，在程序中應規(guī)定，財季預決算報告標準化格式內(nèi)容和詳細程序由子公司擬訂并經(jīng)母公司審定。預算制度母公司(通過股東大會)決定子公司預算，監(jiān)控子公司的季度預算，使預算成為母子公司之間財務管理的基本方式，因此應在子公司和母公司兩個層面制定預算管理制度。應在《公司章程》和股東大會中明確要求子公司實行全面預算制度，要求子公司在預算的編制、執(zhí)行、分析、考核方面制定詳細的制度報母公司備案，使預算成為對子公司經(jīng)營業(yè)績考核和對子公司管理層經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。(三)會計控制財務會計制度《公司法》規(guī)定公司基本管理制度和機構設置方案由經(jīng)理擬訂，由董事會制定，即董事會擁有公司機構設定權和基本制度制定權。母公司可通過其在董事會中的控制權，制定或?qū)彾ㄗ庸净矩攧罩贫?、會計制度和?nèi)部控制制度，設定子公司財務、會計管理模式和內(nèi)部控制體系。母公司并不負責管理和實施，只需監(jiān)督和控制財務會計管理過程和內(nèi)部控制體系的有效性，防止會計報告項目的虛列、虛報、操縱利潤，保證會計系統(tǒng)和財務管理系統(tǒng)的完備有效。統(tǒng)計和核算完備的核算和統(tǒng)計體系明確各項工作計劃的落實程度，記錄各層直至最低層預算的執(zhí)行結果，可為管理者提供會計系統(tǒng)以外各種所需管理信息，是公司反應物流、人流、資金流合理流動的信息流機制。完備的統(tǒng)計和核算制度，是公司由人治走向規(guī)范管理的基礎性、常規(guī)性、全面性工作，應該被管理層(董事會層)高度重視，因此，該項制度的制定、修訂和實施，應該成為董事會層參與的常規(guī)工作。該項制度的基本原則，應該由股東大會或《公司章程》予以明確，同時應明確母公司對子公司關于此事項的監(jiān)控程序。(四)審計控制審計控制在財務管理方面應包括會計審計和預算審計。會計審計可以確保會計報告正確，會計核算合理和內(nèi)部控制有效。預算審計則偏重于財務管理，主要針對預算匯總編制體系的合理性、核算和統(tǒng)計體系的完備性、預算分析的全面性和針對性、預算考核制度的有效性等等。在母子公司之間，母公司對子公司的審計控制是一種間接控制，母公司只需在公司治理層面規(guī)定審計制度的基本原則和基本程序，由子公司制定審計制度的詳細規(guī)定，在一般情況下不必直接以母公司的名義對子公司進行審計。子公司可在董事會層面設審計委員會負責審計，也可由預算委員會負責審計事項，也可由其他董事會、監(jiān)事會層的機構負責審計，也可指定一個執(zhí)行董事或監(jiān)事負責此事，也可委托母公司審計，形成的審計報告要報送母公司，母公司據(jù)以監(jiān)控子公司財務。應該規(guī)定母公司的審計授權涉入條款。當存在重大財務異常事項，如發(fā)生異常虧損、嚴重偏離預算目標、預算巨額偏差、投資失敗或項目失誤等，或規(guī)定母公司認為需要時，在股東大會預先授權下，可涉入子公司進行審計。審計授權涉入的范圍和事項，可預先由股東大會議定。應強調(diào)審計的監(jiān)督性和服務性，應以服務為主。通過對會計核算、內(nèi)部控制、預算體系的檢查，發(fā)現(xiàn)問題并提出更有效、更科學的解決方案，為公司提高管理水平和經(jīng)營業(yè)績當參謀、做服務。(五)重大財務事項預審制和授權批準制《公司法》、《公司章程》規(guī)定和股東大會議定的應提交股東大會審議批準的重大財務事項，如大型項目實施、重大技術改造、增加大額預算等，應向母公司提交報告