華彩—中捷股份子公司財務(wù)分析制度與分析報告提綱(編輯修改稿)
2025-05-16 03:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ㈢ 成本中心標準成本分析、趨勢分析。三、杜邦分析體系權(quán)益凈利率+247。247。+權(quán)益乘數(shù)=1247。（1－資產(chǎn)負債率）資產(chǎn)凈利率247。權(quán) 益資 產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率資產(chǎn)總額銷售收入銷售收入凈 利流動資產(chǎn)長期資產(chǎn)所得稅其他利潤全部成本銷售收入存貨應(yīng)收賬款現(xiàn)金有價證券 其他流動資產(chǎn) 財務(wù)費用 銷售費用 管理費用 制造成本 四、子公司財務(wù)分析方法統(tǒng)一采用對比分析法（與計劃、與上年同期實際比）。五、子公司財務(wù)分析程序各子公司財務(wù)部門應(yīng)于年度、季度、月度結(jié)束后規(guī)定時間內(nèi)，編制年、季、月財務(wù)會計報表，收集其他部門提供的分析資料，將各項分析指標進行對比，對其差異進行分析，找出原因，提出改進措施和加強管理的建議；按季形成書面財務(wù)分析報告，包括公司生產(chǎn)經(jīng)營基本情況，各項指標完成情況及對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。六、子公司財務(wù)分析例會各子公司必須定期召開財務(wù)分析例會，每季一次，于季末次月中旬召開。會議由總經(jīng)理主持，各部門領(lǐng)導和有關(guān)人員參加。分析以財務(wù)部門為主分析，其他有關(guān)部門補充。發(fā)言人應(yīng)對有關(guān)指標完成情況進行分析，找出主要原因和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出整改措施。各子公司應(yīng)指定專人負責記錄，負責匯總整理分析資料并對會上討論的問題和形成的決議整理成書面材料，連同財務(wù)分析報告上報公司總部財務(wù)中心。公司總部財務(wù)中心根據(jù)子公司報來的財務(wù)分析報告應(yīng)于十日內(nèi)完成匯總整理，并由財務(wù)副總主持召開公司總部的財務(wù)分析會，對各子公司存在的問題和解決問題的措施、建議形成會議紀要下發(fā)執(zhí)行。半年和年度財務(wù)分析應(yīng)向公司總部的董事會匯報。 七、子公司財務(wù)分析報告財務(wù)分析報告是財務(wù)分析的書面文件，包括：分析的核心內(nèi)容；公司在經(jīng)營活動過程中存在的問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；針對問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取的措施；加強經(jīng)營管理工作的建議和意見。財務(wù)分析報告要求內(nèi)容真實、數(shù)字確鑿、信息可靠。財務(wù)分析報告的模板可參考附件《財務(wù)分析報告提綱》。八、財務(wù)分析報告的報送時間各子公司的財務(wù)分析報告以季度為單位，并應(yīng)按規(guī)定時間報送，季度財務(wù)分析報告于季末次月二十天內(nèi)報送，年度財務(wù)分析報告于年后三十天內(nèi)報送。九、附則本辦法經(jīng)公司總部總經(jīng)理辦公會批準后發(fā)布執(zhí)行，公司總部財務(wù)中心負責制訂、修改并解釋。此前有關(guān)公司總部對控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司總部的有關(guān)規(guī)定。本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。 附件：子公司財務(wù)分析報告提綱一、 行業(yè)分析（條件允許時考慮此部分，并逐步完善）1. 行業(yè)發(fā)展狀況：行業(yè)銷售規(guī)模（數(shù)量、價格）、增長率，細分市場（公司產(chǎn)品）銷售規(guī)模、增長率，產(chǎn)品技術(shù)的改進、工藝技術(shù)的改進。（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）2. 客戶的狀況：客戶數(shù)量的變化，客戶的發(fā)展狀況，客戶需求預測，客戶最關(guān)注的產(chǎn)品性能、服務(wù)方面。（由市場部門提供資料）3. 供應(yīng)商狀況：主要原材料供應(yīng)商數(shù)量的變化，供應(yīng)商的發(fā)展狀況，供應(yīng)成本方面的變化、原材料質(zhì)量方面的變化、付款條件的變化。（由采購部門提供資料）4. 競爭者狀況：主要競爭者市場份額的變化，競爭者的產(chǎn)能規(guī)模，銷售價格，銷售條件的變化，競爭者的基本策略。（由戰(zhàn)略投資部門和市場部門提供資料）5. 潛在的市場進入者（由戰(zhàn)略投資部門和市場部門提供資料）6. 替代品的威脅（由戰(zhàn)略投資部門和市場部門提供資料）7. 機會與威脅：以上方面對公司而言的機會和威脅（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）二、 競爭策略分析（條件允許時考慮此部分，并逐步完善）1. 公司競爭策略和主要措施，計劃目標的實現(xiàn)程度（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）2. 公司財務(wù)對競爭策略和主要措施支持的分析（主要是資金數(shù)量）三、 財務(wù)分析1. 基本分析
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