華彩—中捷股份子公司財務分析制度與分析報告提綱-免費閱讀
【正文】 （由采購部門提供資料）4. 競爭者狀況：主要競爭者市場份額的變化，競爭者的產能規(guī)模，銷售價格，銷售條件的變化，競爭者的基本策略。八、財務分析報告的報送時間各子公司的財務分析報告以季度為單位，并應按規(guī)定時間報送，季度財務分析報告于季末次月二十天內報送，年度財務分析報告于年后三十天內報送。分析以財務部門為主分析，其他有關部門補充。三、杜邦分析體系權益凈利率+247。實際銷售額保本銷售額＝固定成本247。㈣ 子公司成長性分析指標①銷售增長率＝（本期銷售收入－上期銷售收入）247。應收賬款周轉率 =360247。資產總額此項指標反映企業(yè)資金的安全程度，同時說明企業(yè)資產能在償還負債之后，可繼續(xù)擴充發(fā)展的能力。 ②資本保值增值率＝期末所有者權益總額/期初所有者權益總額 此項指標反映企業(yè)自有資本的增值速度。該項指標可以作為對產品項目或業(yè)務項目進行價值評價的標準之一。 二、子公司財務分析的內容及主要指標一、子公司財務會計指標㈠ 子公司獲利能力分析指標⑴銷售利潤分析指標①銷售毛利率＝銷售毛利247。子公司財務分析管理機構為公司總部財務中心，通過虛化子公司的董事會來實現(xiàn)公司總部的財務分析管控。一、 財務分析的組織管理體系財務分析實行統(tǒng)一領導、分級實施、歸口分析的管理體系。銷售收入凈額銷售毛利=銷售收入凈額－銷售成本=銷售收入－銷售折扣與折讓－銷售成本此項指標反映企業(yè)產品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利，毛利率是企業(yè)凈利率的基礎，沒有足夠的毛利率便不能盈利。⑵成本利潤分析指標成本費用利潤率＝營業(yè)利潤247。⑸收益質量分析指標①核心業(yè)務利潤占利潤的比重＝核心業(yè)務利潤/利潤總額此項指標反映企業(yè)利潤的結構，若某種核心業(yè)務利潤比例過重時，企業(yè)應注意利潤來源的依賴風險，此時可以適時調整業(yè)務結構，進行多角化投資，以降低經營風險。㈡ 子公司營運能力分析指標①流動資產周轉率＝銷售收入凈額247。（銷售收入247。上期銷售收入100%此項指標反映銷售收入的增長速度。單位邊際貢獻率＝固定成本247。247。發(fā)言人應對有關指標完成情況進行分析，找出主要原因和關鍵環(huán)節(jié)，提出整改措施。九、附則本辦法經公司總部總經理辦公會批準后發(fā)布執(zhí)行，公司總部財務中心負責制訂、修改并解釋。（由戰(zhàn)略投資部門和市場部門提供資料）5. 潛在的市場進入者（由戰(zhàn)略投資部門和市場部門提供資料）6. 替代品的威脅（由戰(zhàn)略投資部門和市場部門提供資料）7. 機會與威脅：以上方面對公司而言的機會和威脅（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）二、 競爭策略分析（條件允許時考慮此部分，并逐步完善）1. 公司競爭策略和主要措施，計劃目標的實現(xiàn)程度（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）2. 公司財務對競爭策略和主要措施支持的分析（主要是資金數(shù)量）三、 財務分析1. 基本分析框架:資本收益率=銷售利潤率資產周轉率財務杠桿=資產資本銷售收入資產利潤銷售收入或2. 銷售利潤率分析(損益表分析)根據(jù)損益表分析公司各項成本費用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費用）、財務費用、銷售費用、管理費用、稅收、利潤相對上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對變化原因做出分析說明，并提出改進建議。（由市場部門提供資料）3. 供應商狀況：主要原材料供應商數(shù)量的變化，供應商的發(fā)展狀況，供應成本方面的變化、原材料質量方面的變化、付款條件的變化。財務分析報告的模板可參考附件《財務分析報告提綱》。會議由總經理主持，各部門領導和有關人員參加。㈢ 成本中心標準成本分析、趨勢分析。①安全邊際率＝（實際銷售額－保本銷售額）247。通常情況下，若企業(yè)處于資產周轉速度快、規(guī)模迅速增長的階段時，則可以接受較高的資產負債率，否則，則應保持較低的資產負債率，
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1