華彩—中捷股份子公司財務(wù)分析制度與分析報告提綱-文庫吧
2025-04-04 03:09 本頁面
【正文】 售費用＋管理費用＋財務(wù)費用 此項指標(biāo)反映企業(yè)通過成本和費用的消耗產(chǎn)生利潤的水平，該項指標(biāo)越大說明企業(yè)的成本和費用的耗費越有價值。使用此項指標(biāo)時，應(yīng)注意財務(wù)費用性質(zhì)對利潤指標(biāo)選擇的影響，即若貸款無用于投資情況，則可使用營業(yè)利潤為分子，否則應(yīng)使用利潤總額⑶資產(chǎn)收益分析指標(biāo)總資產(chǎn)報酬率＝凈利潤247。平均總資產(chǎn)平均總資產(chǎn)=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）247。2此項指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的運用能力，此項指標(biāo)越高說明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。⑷資本收益分析指標(biāo)①凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)=（期初所有者權(quán)益總額＋期末所有者權(quán)益總額）247。2此項指標(biāo)反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。 ②資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額 此項指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的增值速度。⑸收益質(zhì)量分析指標(biāo)①核心業(yè)務(wù)利潤占利潤的比重＝核心業(yè)務(wù)利潤/利潤總額此項指標(biāo)反映企業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)，若某種核心業(yè)務(wù)利潤比例過重時，企業(yè)應(yīng)注意利潤來源的依賴風(fēng)險，此時可以適時調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行多角化投資，以降低經(jīng)營風(fēng)險。②營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量247。經(jīng)營所得現(xiàn)金 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量247。（凈收益－非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費用） 此項指標(biāo)反映企業(yè)收益的質(zhì)量，用于評價企業(yè)會計利益和現(xiàn)金流入的關(guān)系，此項指標(biāo)應(yīng)大于1，若小于1則說明企業(yè)的收益質(zhì)量不夠好。⑹保障性分析指標(biāo)①銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率＝銷售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量247。銷售收入凈額 此項指標(biāo)反映企業(yè)銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，此數(shù)值越高說明企業(yè)產(chǎn)品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運轉(zhuǎn)也越有保障。②資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)變現(xiàn)率＝（現(xiàn)金及其等價物＋良性債權(quán)＋適銷存貨＋可變無形資產(chǎn)）247。資產(chǎn)總額此項指標(biāo)反映企業(yè)資金的安全程度，同時說明企業(yè)資產(chǎn)能在償還負(fù)債之后，可繼續(xù)擴充發(fā)展的能力。㈡ 子公司營運能力分析指標(biāo)①流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額247。平均流動資產(chǎn) 此項指標(biāo)反映企業(yè)流動資產(chǎn)的管理水平，周轉(zhuǎn)率越高說明企業(yè)流動資產(chǎn)的管理越好，也說明企業(yè)短期的償債能力越強。此項指標(biāo)可以分解使用，按應(yīng)收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn)成品等。②營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360247。存貨周轉(zhuǎn)率 =360247。（銷售成本247。平均存貨）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360247。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =360247。（銷售收入247。平均應(yīng)收賬款） 此項指標(biāo)反映企業(yè)存貨轉(zhuǎn)化為資金的周轉(zhuǎn)速度， 營業(yè)周期越短，說明企業(yè)的周轉(zhuǎn)速度越快。㈢ 子公司償付能力分析指標(biāo)①現(xiàn)金流動負(fù)債比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入247。流動負(fù)債此項指標(biāo)反映企業(yè)償還即期債務(wù)的能力。②資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額247。資產(chǎn)總額此項指標(biāo)反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、規(guī)模迅速增長的階段時，則可以接受較高的資產(chǎn)負(fù)債率，否則，則應(yīng)保持較低的資產(chǎn)負(fù)債率，以降低財務(wù)風(fēng)險。㈣ 子公司成長性分析指標(biāo)①銷售增長率＝（本期銷售收入－上期銷售收入）247。上期銷售收入100%此項指標(biāo)反映銷售收入的增長速度。②凈利潤增長率＝（本期凈利潤額－上期凈利潤額）247。上期凈利潤額100%此項指標(biāo)反映凈利潤的增長速度。③資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額247。年初所有者權(quán)益 100%此項指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的積累速度。二、子公司責(zé)任會計指標(biāo)㈠利潤中心預(yù)算分析、趨勢分析結(jié)合比率分析。①安全邊際率＝（實際銷售額－保本銷售額）247。實際銷售額保本銷售額＝固定成本247。單位邊際貢獻(xiàn)率＝固定成本247。（單位邊際貢獻(xiàn)247。單價） ＝固定成本247。[（單價－單位變動成本）247。單價]②邊際貢獻(xiàn)率=（銷售收入－變動成本）247。銷售收入③銷售利潤率=安全邊際率邊際貢獻(xiàn)率㈡ 費用中心預(yù)算分析、趨勢分析。
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