【文章內(nèi)容簡介】 ，應(yīng)及時向上一級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報告，并按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時移送學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)。第六章法律責(zé)任第三十九條被審計單位有下列情形之一的，由學(xué)校黨委、主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；（三）拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的；（四）整改不力、屢審屢犯的；（五）違反國家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第四十條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由學(xué)校對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）玩忽職守、不認(rèn)真履行審計職責(zé)造成嚴(yán)重后果的；（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；（四）利用職權(quán)謀取私利的；（五）違反國家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第四十一條內(nèi)部審計人員因履行職責(zé)受到打擊、報復(fù)、陷害的，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時采取保護(hù)措施，并對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七章附則第四十二條本規(guī)定由xxxx大學(xué)授權(quán)校黨委審計委員會辦公室、審計處負(fù)責(zé)解釋。第四十三條本規(guī)定自頒布之日起施行?！秞xxx大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（xxx大校字〔2005〕xx號）同時廢止。第三篇：大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定審計〔2005〕3號2005年10月18日（2005年10月18日校務(wù)會研究通過）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條 內(nèi)部審計是學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、審計人員獨(dú)立監(jiān)督和評價學(xué)校及所屬單位(含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位，下同)財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。第三條 內(nèi)部審計堅持 “一審二幫三促進(jìn)”的工作原則，通過審計監(jiān)督達(dá)到為學(xué)校教育改革和發(fā)展服務(wù)的目的。第二章 審計機(jī)構(gòu)和審計人員第四條 學(xué)校設(shè)立審計處，在校長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和學(xué)校的規(guī)章制度，獨(dú)立開展內(nèi)部審計工作，對校長負(fù)責(zé)并報告工作，同時接受國家審計機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。第五條 學(xué)校根據(jù)現(xiàn)有規(guī)模及未來發(fā)展的需要，為審計處配備專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力和年齡結(jié)構(gòu)與內(nèi)審工作相適應(yīng)的審計人員，并保持相對穩(wěn)定。審計處可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員，臨時抽調(diào)校內(nèi)有關(guān)部門人員協(xié)助工作。第六條 學(xué)校定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計處的工作匯報，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促檢查審計意見和審計決定的執(zhí)行。第七條 審計處履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，列入學(xué)校財務(wù)預(yù)算并予以保證。第八條 審計人員要嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，忠于職責(zé)，堅持原則，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。第九條 審計人員應(yīng)按國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，加強(qiáng)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，具備與其審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計人員辦理審計事項(xiàng)，與被審計單位或?qū)徲嬍马?xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十條 審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。第三章 審計處職責(zé)和權(quán)限第十一條 審計處對學(xué)校及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計監(jiān)督：（一）財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；（二）財務(wù)計劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算；（三）預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；（四）專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用；（五）固定資產(chǎn)的管理和使用；（六）建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；（七）對外投資項(xiàng)目；（八）內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險管理；（九）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；（十）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（十一）國家財經(jīng)法規(guī)、上級部門和學(xué)校財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；（十二）重要經(jīng)濟(jì)合同、內(nèi)部承包及收益分配辦法的合規(guī)性、合法性；（十三）校長和上級審計部門交辦的其他審計事項(xiàng)。第十二條 審計處對下列事項(xiàng)進(jìn)行審簽：（一）預(yù)算和財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況及決算報告；（二）各種專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)算和決算的上報；（三）校辦產(chǎn)業(yè)、后勤實(shí)體資產(chǎn)、負(fù)債、損益報表、納稅申報表及減免稅申請報告；（四）校長決定需要審簽的其他事項(xiàng)。第十三條 審計處對學(xué)校及所屬單位財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專項(xiàng)審計調(diào)查，并向校長或上級主管部門報告審計調(diào)查結(jié)果。第十四條 審計處要不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受國家審計機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)對審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。第十五條 審計處根據(jù)工作需要，或在難以保證獨(dú)立性情況下，經(jīng)校長批準(zhǔn)，可委托社會中介機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計。第十六條 審計處的主要權(quán)限：（一）根據(jù)審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；（二）對審計涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；（三）審查會計憑證、賬簿、報表、預(yù)算和決算等，檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)軟件及有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實(shí)物；（四）參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；（五）參加學(xué)校有關(guān)會議，召開與審計事項(xiàng)有關(guān)的會議；（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時的制止決定；（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)校長批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時封存的措施；（八）對審計工作中的重大問題，按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和上級審計主管部門反映；（九）監(jiān)督檢查經(jīng)校長批準(zhǔn)的審計決定或?qū)徲嬕庖姷膱?zhí)行情況，要求被審計單位向?qū)徲嬏幏答亪?zhí)行結(jié)果；（十）提出改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；對模范遵守和維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見；對嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。第十七條 學(xué)校內(nèi)部審計可以利用國家審計機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和社會中介機(jī)構(gòu)的審計結(jié)果；內(nèi)部審計的審計結(jié)果經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。第四章 審計工作程序第十八條 審計處根據(jù)學(xué)校的中心任務(wù)和上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的部署，制定審計工作計劃，報經(jīng)校長批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第十九條 確定審計事項(xiàng)后，審計處組成審計組，編制審計方案，在實(shí)施審計3日前向被審計單位送達(dá)審計通知書。第二十條 被審計單位接到通知后，應(yīng)按要求做好審計前的準(zhǔn)備工作，并積極配合審計處工作，提供全部有關(guān)資料和必要的工作條件。第二十一條 審計人員對審計事項(xiàng)可選擇送達(dá)審計、就地審計和委托審計等方式實(shí)施審計，取得有關(guān)證明材料，編制審計工作底稿。第二十二條 審計組對審計事項(xiàng)實(shí)施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究，如有必要應(yīng)當(dāng)修改審計報告。第二十三條 審計處長對審計報告審核后，報校長審批。第二十四條 審計處對重要審計事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況和結(jié)果，及時向校長匯報。第二十五條 審計處在審計事項(xiàng)結(jié)束后，按照有關(guān)規(guī)定