【文章內(nèi)容簡介】 付款,但不與國庫單一賬戶清算,這樣零余額賬戶日終就成了“負(fù)余額”,這與“零余額”的概念已經(jīng)有了較大的偏離?再次,國庫集中支付的有關(guān)規(guī)章制度都是以部門規(guī)章的形式出現(xiàn)的,這樣一個重要的財政工作,沒有像《預(yù)算法》那樣上升到法律的層次,對包括商業(yè)銀行在內(nèi)的各方當(dāng)事人的約束力還不夠強?(二)業(yè)務(wù)處理自動化程度有待進(jìn)一步提高首先,國庫集中支付涉及成千上萬家預(yù)算單位?無數(shù)筆業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)量非常大,業(yè)務(wù)的自動化處理程度直接關(guān)系到支付的及時性?準(zhǔn)確性,直接關(guān)系到代理銀行的業(yè)務(wù)辦理效率?目前商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務(wù)的自動化水平還不高,改進(jìn)的余地還很大?例如,在授權(quán)支付的額度控制環(huán)節(jié),鏈條比較長,自動化程度還不高?就中央財政而言,各預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算申請分月用款額度計劃,經(jīng)財政部批復(fù)后,財政部將額度通知單提交中國人民銀行和代理銀行總行,代理銀行再將額度錄入(或磁盤倒入)自己的代理業(yè)務(wù)系統(tǒng)。預(yù)算單位用款時,代理銀行再將預(yù)算單位填寫的有關(guān)信息錄入本行的代理業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢并申請額度支付,對同樣的信息存在多次手工錄入的重復(fù)操作程序,出錯的可能性提高,而效率卻不高?其次,資金清算的自動化程度也不高?雖然現(xiàn)在各代理銀行和人民銀行的資金清算系統(tǒng)已經(jīng)比較發(fā)達(dá),但是由于代理銀行在辦理資金清算時,在資金的支付環(huán)節(jié)要逐筆人工干預(yù),然后還要與總行進(jìn)行清算,代理銀行總行要對全行的代理情況進(jìn)行匯兌核對后再與中國人民銀行進(jìn)行清算?這些環(huán)節(jié)任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤都會影響國庫集中支付業(yè)務(wù)的正常辦理?另外,在信息反饋和對賬環(huán)節(jié)仍以紙質(zhì)單據(jù)傳遞為主,除財政的信息監(jiān)控外,其他環(huán)節(jié)都有紙質(zhì)單據(jù)(如報表和對賬單等)在傳遞,沒有充分利用發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)給辦公帶來的便利,增加了代理銀行的工作量?(三)部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在安全漏洞首先,啟用新結(jié)算憑證后,結(jié)算環(huán)節(jié)存在安全漏洞,影響代理銀行的正常清算?2004年發(fā)布的《財政部關(guān)于中央預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的補充規(guī)定》,要求停止使用《財政授權(quán)支付憑證》,同時由于漏填支付指令不屬于退票理由,所以規(guī)定“代理銀行收到未填明支付指令的支票和結(jié)算憑證,應(yīng)當(dāng)及時通知預(yù)算單位補填。如無法通知預(yù)算單位補填,造成代理銀行墊付資金的”,預(yù)算單位要及時提供有關(guān)信息“供代理銀行清算資金,同時要根據(jù)實際墊付資金情況,按同期活期存款利率向代理銀行支付利息”?這在執(zhí)行過程中問題很多,例如“零余額賬戶”在日終會形成“負(fù)余額”。為預(yù)算單位進(jìn)行墊付款相當(dāng)于融資,這與銀行信貸政策存在沖突。在預(yù)算單位額度不足時,為其提供了超額度透支用款的機會。銀行收取本金利息困難,很容易形成不良貸款。對個別管理較松的單位存在內(nèi)部控制方面的困難,比如個別人可以和某收款人合謀簽發(fā)多張未填明支付指令的支票并倒提結(jié)算,此時銀行按財政部規(guī)定墊付,就會引發(fā)不少問題?其次,資金的更正退回權(quán)限在預(yù)算單位,既不利于規(guī)范預(yù)算單位按預(yù)算科目和額度用款的行為,也增加了代理銀行的工作量?財政部規(guī)定在辦理資金退回和預(yù)算科目調(diào)整時,預(yù)算單位只需填寫《財政授權(quán)支付更正(退回)通知書》,提交代理銀行后,代理銀行就要為其進(jìn)行退回或調(diào)整科目,而不需要財政部門的審批?代理銀行無法審查其退回和調(diào)整科目的合理性,如此一來,預(yù)算單位自由調(diào)配跨額度的現(xiàn)象比較普遍,不按預(yù)算科目用款?自由調(diào)配支出科目的現(xiàn)象更是頻繁,支出管理不規(guī)范?對代理銀行而言,不僅增加了業(yè)務(wù)量,而且在科目更正?資金退回后,相應(yīng)的以前月份的對賬單?報表等都要進(jìn)行變更,加大了記賬?對賬的復(fù)雜性和工作量?(四)部分同城特約委托收款(代繳費等)業(yè)務(wù)無法正常進(jìn)行隨著電子銀行業(yè)務(wù)的日趨普及,同城特約委托收款業(yè)務(wù)也在逐步由紙質(zhì)結(jié)算憑證向電子結(jié)算憑證發(fā)展,由于此時收款人開戶行要通過專用系統(tǒng)或小額支付系統(tǒng)的定期借記業(yè)務(wù)自動扣繳預(yù)算單位的有關(guān)款項,但零余額賬戶則無法實現(xiàn)自動扣繳,系統(tǒng)返回信息就為預(yù)算單位欠費?例如,廣州地區(qū)同城特約委托收款的自動化水平比較高,預(yù)算單位無法通過零余額賬戶繳納公用事業(yè)費或社會保障基金,只好臨時通過其他賬戶繳納,但這只是權(quán)宜之計?三?完善商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務(wù)的建議(一)建立完善的國庫集中支付法律法規(guī)體系完善商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù),必須建立完善的法律法規(guī)體系,為商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)提供法律依據(jù)和保障,同時方便銀行經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)?首先,要對現(xiàn)有國庫集中支付的有關(guān)法規(guī)規(guī)章進(jìn)行整合,對歷年發(fā)布的文件進(jìn)行研究梳理,將零散的各種法規(guī)制度形成統(tǒng)一的法規(guī)體系?其次,加大國庫集中支付法規(guī)內(nèi)部以及與其他規(guī)章之間的配合力度,實現(xiàn)有效銜接?例如,針對零余額賬戶日終出現(xiàn)“負(fù)余額”的實際情況,要么對“零余額”的概念進(jìn)行修訂,要么對有關(guān)制度進(jìn)行修訂,以防止“負(fù)余額”現(xiàn)象的發(fā)生?要針對國庫集中支付的特殊性,對《支付結(jié)算辦法》有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修訂,對支付結(jié)算的基本原則?票據(jù)的使用?結(jié)算方式?支付指令的填寫作出例外規(guī)定,以適應(yīng)商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的需要?再次,要以建立完善的國庫集中支付法規(guī)體系為起點,不斷提高其法律層次,逐步實現(xiàn)由部門規(guī)章向《國庫集中支付法》的過渡,與《預(yù)算法》形成統(tǒng)一的法律體系,提高對包括商業(yè)銀行在內(nèi)的各方當(dāng)事人的約束力?(二)推進(jìn)業(yè)務(wù)處理自動化建設(shè)總體思路是加快“金財工程”建設(shè),依托中國人民銀行?財政部現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò),建立現(xiàn)代化的財政管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),實現(xiàn)財政部門?人民銀行(國庫)?預(yù)算單位和代理銀行之間的資源共享,以便實時處理預(yù)算資金的信息傳輸和資金清算,加快資金周轉(zhuǎn)速度,提高財政資金使用效益?同時,自動化處理水平的提高, 有利于延長代理銀行的業(yè)務(wù)受理時間,對于避免《中央單位國庫集中支付代理銀行墊付資金計息管理暫行辦法》中規(guī)定的部分墊付業(yè)務(wù)具有重要的意義?就額度控制而言,要實現(xiàn)預(yù)算單位申請用款計劃?財政部門網(wǎng)上審批,支付指令(直接支付)和授權(quán)支付額度信息通過網(wǎng)絡(luò)實時傳輸?shù)饺嗣胥y行和商業(yè)銀行。預(yù)算單位進(jìn)行授權(quán)支付用款時進(jìn)行網(wǎng)上申請,有關(guān)信息共享到代理銀行,預(yù)算單位主動提交結(jié)算憑證或代理銀行收到收款人提交的預(yù)算單位開出的結(jié)算憑證后,代理銀行在系統(tǒng)中進(jìn)行確認(rèn)核對并辦理支付,有關(guān)業(yè)務(wù)信息在整個一體化的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中運行,提高額度控制的自動化水平?就資金清算而言,要實現(xiàn)與額度控制的自動匹配和自動化支付?代理銀行完成上述額度進(jìn)行確認(rèn)核對后,有關(guān)支付信息進(jìn)入了各方共享的財政管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),由系統(tǒng)自動完成資金的支付?經(jīng)辦行與總行的清算?代理銀行總行與人民銀行國庫部門的清算等操作,最好是系統(tǒng)依次自動完成,減少人工干預(yù),提高自動化處理水平和資金清算效率,減輕代理銀行經(jīng)辦人員的壓力,大大提高資金清算的及時性和準(zhǔn)確性?另外,要提高信息反饋和對賬環(huán)節(jié)的電子化程度,由代理銀行自動生成對賬單?統(tǒng)計報表等電子文檔并加蓋電子印章,由需要對賬的預(yù)算單位?財政部門?人民銀行等各方在網(wǎng)上自行下載使用?代理銀行可以根據(jù)預(yù)算單位的情況,不斷在預(yù)算單位中推廣使用網(wǎng)上銀行等電子化銀行,減輕代理銀行的工作量,提高工作效率?(三)修訂有關(guān)業(yè)務(wù)制度,堵塞代理環(huán)節(jié)的漏洞針對商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)存在的一些可能出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié),要修訂有關(guān)制度,堵塞安全漏洞,規(guī)范預(yù)算單位的支付行為,保障代理銀行的利益?針對停止使用《財政授權(quán)支付憑證》?啟用新結(jié)算憑證后結(jié)算環(huán)節(jié)存在的安全漏洞,要對《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》進(jìn)行修訂,增加例外條款,《票據(jù)法》要增加“漏填支付指令”作為退票理由的條款,對預(yù)算資金的更正退回權(quán)限,可以保留預(yù)付醫(yī)藥費的余額退回等部分權(quán)限,其他權(quán)限均要上收到財政部門,經(jīng)預(yù)算單位申請財政部門審批后,代理銀行根據(jù)財政部門的通知辦理資金退回和預(yù)算科目的更正?(四)多種途徑解決同城特約委托收款業(yè)務(wù)問題為解決電子自動扣繳后預(yù)算單位無法使用同城特約委托收款結(jié)算方式的問題,以滿足預(yù)算單位繳納公用事業(yè)費或社會保障基金等款項的需要,目前,可以選擇的途徑有:財政部門協(xié)商收款單位開通網(wǎng)上申請和支付,在固定時間由預(yù)算單位進(jìn)行網(wǎng)上繳費申請,并通過網(wǎng)上銀行向經(jīng)辦行發(fā)出電子支付指令,從零余額賬戶支付。財政部門?人民銀行協(xié)商收款單位和所有商業(yè)銀行,調(diào)整現(xiàn)有自動化繳費系統(tǒng),對預(yù)算單位的零余額賬戶添加特別標(biāo)志,在對零余額賬戶進(jìn)行自動扣繳時, 系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)為需要代理銀行經(jīng)辦人員手工干預(yù)后付款?這些可能的解決方案,均需要財政部門?人民銀行?預(yù)算單位?收款單位甚至地方政府共同協(xié)作才能完成?參考文獻(xiàn):[1][N].中國經(jīng)濟時報，2005118.[2][J].審計月刊，2005，(8).[3]萬華利，:急盼法規(guī)助力[N].金融時報，20051128.[4][J].廣東工業(yè)大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版)，2004，(2).(責(zé)任編輯:李琳)第四篇