【正文】 度控制的自動(dòng)化水平?就資金清算而言,要實(shí)現(xiàn)與額度控制的自動(dòng)匹配和自動(dòng)化支付?代理銀行完成上述額度進(jìn)行確認(rèn)核對后,有關(guān)支付信息進(jìn)入了各方共享的財(cái)政管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),由系統(tǒng)自動(dòng)完成資金的支付?經(jīng)辦行與總行的清算?代理銀行總行與人民銀行國庫部門的清算等操作,最好是系統(tǒng)依次自動(dòng)完成,減少人工干預(yù),提高自動(dòng)化處理水平和資金清算效率,減輕代理銀行經(jīng)辦人員的壓力,大大提高資金清算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性?另外,要提高信息反饋和對賬環(huán)節(jié)的電子化程度,由代理銀行自動(dòng)生成對賬單?統(tǒng)計(jì)報(bào)表等電子文檔并加蓋電子印章,由需要對賬的預(yù)算單位?財(cái)政部門?人民銀行等各方在網(wǎng)上自行下載使用?代理銀行可以根據(jù)預(yù)算單位的情況,不斷在預(yù)算單位中推廣使用網(wǎng)上銀行等電子化銀行,減輕代理銀行的工作量,提高工作效率?(三)修訂有關(guān)業(yè)務(wù)制度,堵塞代理環(huán)節(jié)的漏洞針對商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)存在的一些可能出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié),要修訂有關(guān)制度,堵塞安全漏洞,規(guī)范預(yù)算單位的支付行為,保障代理銀行的利益?針對停止使用《財(cái)政授權(quán)支付憑證》?啟用新結(jié)算憑證后結(jié)算環(huán)節(jié)存在的安全漏洞,要對《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》進(jìn)行修訂,增加例外條款,《票據(jù)法》要增加“漏填支付指令”作為退票理由的條款,對預(yù)算資金的更正退回權(quán)限,可以保留預(yù)付醫(yī)藥費(fèi)的余額退回等部分權(quán)限,其他權(quán)限均要上收到財(cái)政部門,經(jīng)預(yù)算單位申請財(cái)政部門審批后,代理銀行根據(jù)財(cái)政部門的通知辦理資金退回和預(yù)算科目的更正?(四)多種途徑解決同城特約委托收款業(yè)務(wù)問題為解決電子自動(dòng)扣繳后預(yù)算單位無法使用同城特約委托收款結(jié)算方式的問題,以滿足預(yù)算單位繳納公用事業(yè)費(fèi)或社會(huì)保障基金等款項(xiàng)的需要,目前,可以選擇的途徑有:財(cái)政部門協(xié)商收款單位開通網(wǎng)上申請和支付,在固定時(shí)間由預(yù)算單位進(jìn)行網(wǎng)上繳費(fèi)申請,并通過網(wǎng)上銀行向經(jīng)辦行發(fā)出電子支付指令,從零余額賬戶支付。為預(yù)算單位進(jìn)行墊付款相當(dāng)于融資,這與銀行信貸政策存在沖突。國庫集中支付。我們要及時(shí)總結(jié)改革經(jīng)驗(yàn)，積極創(chuàng)造條件，在確保國庫資金安全的前提下，摸索出一整套能夠方便快速、直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的操作流程，從財(cái)政到國庫再至用款單位，做到穩(wěn)妥、有序，嚴(yán)格按照同級(jí)人大批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容，財(cái)政用款計(jì)劃額度及時(shí)準(zhǔn)確撥付資金，實(shí)現(xiàn)真正意義上的國庫集中支付。在代理銀行設(shè)立備用金賬戶是一個(gè)過渡性質(zhì)的賬戶，如果實(shí)行人行直接辦理集中支付就沒有墊付資金的風(fēng)險(xiǎn)，取消了備用金賬戶，既可以解決該賬戶違反《支付結(jié)算辦法》，也可避免因來不及清算代理行須墊款的問題，因此，只有完善國庫單一賬戶體系，變商業(yè)銀行代理支付為人民銀行國庫直接支付與清算，才能節(jié)約國庫集中支付的運(yùn)行成本，使人行能夠掌握預(yù)算單位每一筆資金的用途、去向，加強(qiáng)對財(cái)政性支出的監(jiān)督管理，防范和化解資金支付風(fēng)險(xiǎn)。目前，人民銀行總行正在運(yùn)行的財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS），只能實(shí)現(xiàn)稅收電子化傳輸，還不具備處理預(yù)算支出功能，國庫目前使用的國庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）預(yù)留了與地方財(cái)政聯(lián)網(wǎng)接口，但由于財(cái)政并沒有統(tǒng)一數(shù)據(jù)規(guī)范，造成系統(tǒng)不能聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行，一旦所有每筆細(xì)化的財(cái)政支出均由國庫辦理，在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)功能不完善的前提下，依靠手工逐筆輸入支付信息，勢必加大系統(tǒng)負(fù)荷，不僅不現(xiàn)實(shí)，也極易出現(xiàn)差錯(cuò)和造成國庫資金風(fēng)險(xiǎn)。二、國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的難點(diǎn)國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)，取消代理行備用金、零余額賬戶，是改革的必然方向，更勿需增加商業(yè)銀行的額外運(yùn)營成本，大大減少了支付中間環(huán)節(jié)，可以最大程度杜絕國庫資金的體外循環(huán)，避免第二國庫形成，真正體現(xiàn)改革成效，但在目前環(huán)境下，國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的內(nèi)外部條件并不完全具備，尚存諸多困難：。一、目前集中支付代理模式現(xiàn)狀。支付中心根據(jù)已結(jié)轉(zhuǎn)到新年度的授權(quán)支付用款計(jì)劃金額編制授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單，并送代理銀行。4)支付中心進(jìn)行授權(quán)支付用款計(jì)劃額度結(jié)轉(zhuǎn)，并編制授權(quán)支付額度注銷通知單交代理銀行確認(rèn)。結(jié)轉(zhuǎn)成功的直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)后，成為下年的直接支付用款計(jì)劃，可直接用款控制直接支付申請等業(yè)務(wù)資金的分配使用。預(yù)算單位和主管部門根據(jù)直接支付用款計(jì)劃結(jié)余資金對需要結(jié)轉(zhuǎn)的計(jì)劃編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表；財(cái)政支付中心也可代預(yù)算單位編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表；對不需要結(jié)轉(zhuǎn)的直接支付用款計(jì)劃由支付中心進(jìn)行注銷?；鶎宇A(yù)算單位、主管部門、財(cái)政國庫支付中心和國庫科根據(jù)收到的已處理狀態(tài)的授權(quán)支付更正（退款）通知書分別記賬。代理銀行根據(jù)國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制直接支付結(jié)算清單，并遞送國庫支付中心和財(cái)政國庫科。財(cái)政部門審批通過的直接支付更正（退款）通知書由支付中心遞送代理銀行，由代理銀行進(jìn)行更正或退款的確認(rèn)處理。代理銀行根據(jù)國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制授權(quán)支付結(jié)算清單（即財(cái)政支出日報(bào)），并遞送國庫支付中心和財(cái)政國庫科。主管部門也可以根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單為基層預(yù)算編制授權(quán)支付憑證（附帶銀行票據(jù)）。其中授權(quán)支付匯總清算額度通知單提交國庫銀行進(jìn)行確認(rèn)；授權(quán)支付額度通知單送代理銀行進(jìn)行確認(rèn)（附帶授權(quán)支付明細(xì)單）。代理銀行對支付過的直接支付憑證匯總編制申請劃退款清單、申請劃退款匯總清單和申請劃退款憑證，并提交國庫行進(jìn)行清算確認(rèn)。支付中心根據(jù)分管局長審批通過的直接支付憑證匯總生成直接支付匯總清算額度通知單，并提交國庫銀行確認(rèn)。主管部門對基層預(yù)算單位上報(bào)和本部門為預(yù)算單位代編的直接支付申請進(jìn)行匯總，并審核，審核通過后提交國庫支付中心。主管部門也可根據(jù)基層預(yù)算單位的已審批直接支付用款計(jì)劃為基層預(yù)算單位代編直接支付申請。國庫科對支付中心上報(bào)的直接支付憑證進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)分管局長審批。基層預(yù)算單位收到代理銀行的直接支付入賬通知單后，編制直接支付的記賬憑證。授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程說明：財(cái)政國庫支付中心根據(jù)審批通過的授權(quán)支付用款計(jì)劃編制、審核授權(quán)支付匯總清算額度通知單；同時(shí)編制、審核授權(quán)支付額度通知單?；鶎宇A(yù)算單位根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單編制、審核授權(quán)支付憑證（附帶銀行票據(jù)）。代理銀行對支付過的直接支付憑證匯總編制申請劃退款清單、申請劃退款匯總清單和申請劃退款憑證，并提交國庫行進(jìn)行清算確認(rèn)。支付更正(資金退回)業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程說明：財(cái)政支付中心根據(jù)支付過的直接支付憑證和退款業(yè)務(wù)需要編制直接支付更正（退款）通知書，并將通知書提交國庫科審核，國庫科審核通過后，交分管局長進(jìn)行審批。代理銀行對支付過的直接支付更正（退款）通知書編制申請劃退款憑證，并提交國庫行進(jìn)行清算確認(rèn)。代理銀行對單據(jù)進(jìn)行處理后，將單據(jù)回執(zhí)送財(cái)政國庫科，再由國庫科逐級(jí)送達(dá)基層預(yù)算單位。直接支付用款計(jì)劃年終結(jié)余處理業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程說明：財(cái)政支付中心根據(jù)已批復(fù)的直接支付用款計(jì)劃進(jìn)行結(jié)余計(jì)算，得到直接支付用款計(jì)劃結(jié)余資金。在支付中心對直接支付用款計(jì)劃進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)完成后，預(yù)算單位、主管部門、支付中心和國庫科分別對結(jié)轉(zhuǎn)的資金進(jìn)行賬務(wù)處理。3)局長審批通過的授權(quán)支付用款計(jì)劃額度結(jié)轉(zhuǎn)核定表交由支付中心進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。7)結(jié)轉(zhuǎn)成功的授權(quán)支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)后，成為下年的授權(quán)支付用款計(jì)劃。第二篇：國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)思考國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)思考推行國庫集中支付改革是一項(xiàng)利國利民的工程，將所有財(cái)政資金納入國庫單一賬戶體系管理，有利于加強(qiáng)對財(cái)政資金的全程監(jiān)控和調(diào)度，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，確保預(yù)算支出安全、規(guī)范、透明，增強(qiáng)國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控能力，而目前由商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)模式，存在諸多弊端，與改革的初衷相距甚遠(yuǎn)，隨著時(shí)間推移，由國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)，乃大勢所趨，也是唯一最佳選擇。甚至可能存在支付信息傳遞脫節(jié)帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)。如果存放在代理行的備用金不足支付，或因不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成對行內(nèi)各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的支付數(shù)據(jù)匯總，又不能及時(shí)清算，代理行則必須先行墊款，這種先支付后清算的做法與《支付結(jié)算辦法》中關(guān)于“銀行不墊款”的規(guī)定不符，且會(huì)在一定程度上會(huì)挫傷商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)的積極性?！吨腥A人民共和國國家金庫條例》實(shí)施細(xì)則第2章第10條4款明確規(guī)定了國庫的監(jiān)管職責(zé)，即：“監(jiān)督財(cái)政存款開戶和財(cái)政庫款的支撥，對違反規(guī)定的，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行”，傳統(tǒng)撥款方式，國庫可以采取監(jiān)控預(yù)算指標(biāo)等手段，對庫款支撥的用途、性質(zhì)進(jìn)行審核，但改革后，支付模式發(fā)生了根本變化，直接支付的主動(dòng)權(quán)在財(cái)政設(shè)立的支付中心，國庫對撥付給勞務(wù)供應(yīng)商的資金合規(guī)性難施監(jiān)督，授權(quán)支付的主動(dòng)權(quán)則在預(yù)算單位和代理行，國庫只是在財(cái)政下達(dá)的額度范圍內(nèi)事后與代理行資金清算被動(dòng)付款，國庫對財(cái)政撥款環(huán)節(jié)的控制監(jiān)督力度被弱化?；鶎訃鴰炱毡榇嬖?