【正文】 算的自動(dòng)化程度也不高?雖然現(xiàn)在各代理銀行和人民銀行的資金清算系統(tǒng)已經(jīng)比較發(fā)達(dá),但是由于代理銀行在辦理資金清算時(shí),在資金的支付環(huán)節(jié)要逐筆人工干預(yù),然后還要與總行進(jìn)行清算,代理銀行總行要對(duì)全行的代理情況進(jìn)行匯兌核對(duì)后再與中國(guó)人民銀行進(jìn)行清算?這些環(huán)節(jié)任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤都會(huì)影響國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的正常辦理?另外,在信息反饋和對(duì)賬環(huán)節(jié)仍以紙質(zhì)單據(jù)傳遞為主,除財(cái)政的信息監(jiān)控外,其他環(huán)節(jié)都有紙質(zhì)單據(jù)(如報(bào)表和對(duì)賬單等)在傳遞,沒(méi)有充分利用發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)給辦公帶來(lái)的便利,增加了代理銀行的工作量?(三)部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在安全漏洞首先,啟用新結(jié)算憑證后,結(jié)算環(huán)節(jié)存在安全漏洞,影響代理銀行的正常清算?2004年發(fā)布的《財(cái)政部關(guān)于中央預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的補(bǔ)充規(guī)定》,要求停止使用《財(cái)政授權(quán)支付憑證》,同時(shí)由于漏填支付指令不屬于退票理由,所以規(guī)定“代理銀行收到未填明支付指令的支票和結(jié)算憑證,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知預(yù)算單位補(bǔ)填。一旦所有明細(xì)撥款由國(guó)庫(kù)一家辦理，國(guó)庫(kù)部門面臨的是財(cái)政大量支付額度下達(dá)，國(guó)庫(kù)如何接收，并根據(jù)財(cái)政支付令采取何種快捷安全的方式，通過(guò)大額支付將資金劃至預(yù)算單位零余額或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶等等一系列問(wèn)題均亟待解決。由于信息傳遞不銜接，財(cái)政、人民銀行國(guó)庫(kù)、代理銀行之間依靠手工錄入數(shù)據(jù)、人工傳遞憑證，既加大了財(cái)政、國(guó)庫(kù)、銀行的工作量，影響資金的使用效率，又易出錯(cuò)，影響工作開(kāi)展。財(cái)政支付中心在分管局長(zhǎng)對(duì)直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請(qǐng)表審批通過(guò)后，編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)批復(fù)單，并對(duì)該批復(fù)單據(jù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。財(cái)政國(guó)庫(kù)科和支付中心根據(jù)代理銀行審核國(guó)的授權(quán)支付結(jié)算清單（也即財(cái)政支出日?qǐng)?bào)）編制總會(huì)計(jì)憑證和支付中心憑證。代理銀行支付完成后，將直接支付憑證回執(zhí)交支付中心，并編制直接支付入賬通知單，由財(cái)政逐級(jí)下發(fā)到基層單位。分管局長(zhǎng)審批通過(guò)的直接支付憑證直接提交代理銀行進(jìn)行支付確認(rèn)。基層預(yù)算單位、主管部門和財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心根據(jù)代理銀行支付過(guò)的授權(quán)支付憑證編制記賬憑證。編制完成的直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請(qǐng)表送財(cái)政國(guó)庫(kù)科進(jìn)行審核，國(guó)庫(kù)科審核通過(guò)后報(bào)分管局長(zhǎng)進(jìn)行審批。開(kāi)展國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)必須有專門的管理系統(tǒng)，而在縣級(jí)財(cái)政、代理行基本無(wú)自主開(kāi)發(fā)軟件實(shí)力，只能選擇購(gòu)買軟件開(kāi)發(fā)商開(kāi)發(fā)的軟件，但這些系統(tǒng)大多五花八門，互不兼容，與國(guó)庫(kù)也沒(méi)有統(tǒng)一接口規(guī)范，導(dǎo)致與國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)不能銜接，現(xiàn)代化信息系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)發(fā)揮程度有限。目前商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)模式的運(yùn)行流程清晰明了，但由國(guó)庫(kù)直接辦理，應(yīng)當(dāng)如何操作，可供參考的方法較少，處于起步階段。代理業(yè)務(wù)文章編號(hào):10034625(2006)10002603中圖分類號(hào)::A一?商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀及重要意義國(guó)庫(kù)集中支付改革是財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的重要內(nèi)容,從2001年開(kāi)始,我國(guó)開(kāi)始進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)工作,截至2005年12月底,中央160多個(gè)部門均不同程度實(shí)施了國(guó)庫(kù)集中支付改革,并將改革實(shí)施到所屬3300多個(gè)基層單位?地方36個(gè)省市區(qū)全面推行改革,并將改革推進(jìn)到200多個(gè)地市和500多個(gè)縣?國(guó)庫(kù)集中支付體系已經(jīng)初步形成?國(guó)庫(kù)集中支付,就是通過(guò)建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系,所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理,支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位?在此過(guò)程中,代理銀行承擔(dān)著開(kāi)立財(cái)政零余額賬戶?預(yù)算單位零余額賬戶,以及財(cái)政資金的清算支付?授權(quán)支付中的額度控制?支付信息的反饋與監(jiān)控等大量具體而又繁雜的工作任務(wù)?因此,商業(yè)銀行是實(shí)現(xiàn)財(cái)政集中支付的橋梁,是國(guó)庫(kù)集中支付的最終環(huán)節(jié),是監(jiān)控國(guó)庫(kù)集中支付的信息來(lái)源渠道,是國(guó)庫(kù)集中支付改革是否成功的關(guān)鍵所在?所以,解決商業(yè)銀行代理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,不斷完善商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付代理業(yè)務(wù)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義?二?商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付代理業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題(一)國(guó)庫(kù)集中支付法律法規(guī)體系有待完善首先,現(xiàn)有國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)法規(guī)比較零散,沒(méi)有形成統(tǒng)一的體系?代理銀行在辦理業(yè)務(wù)時(shí),要依據(jù)的辦法規(guī)定太多,不利于經(jīng)辦人員熟悉業(yè)務(wù)?自從2001年3月財(cái)政部?中國(guó)人民銀行印發(fā)《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》以來(lái),財(cái)政部?中國(guó)人民銀行以及各級(jí)財(cái)政部門依據(jù)此文件制定了一系列的配套辦法,每年都有若干文件出臺(tái),對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)不停地進(jìn)行修訂?例如,針對(duì)年終結(jié)余資金,2002年至2005年每年都有不同的規(guī)定,對(duì)更正和退回?預(yù)算科目變更等也有不同的文件規(guī)定,2004年財(cái)政部又依據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于調(diào)整票據(jù)?結(jié)算憑證種類和格式的通知》,取消了《財(cái)政授權(quán)支付憑證》在中央授權(quán)支付業(yè)務(wù)中的使用?地方國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的規(guī)章體系情況也差不多?其次,不同法規(guī)規(guī)章之間缺乏有效銜接,相互配合不夠,代理銀行經(jīng)辦人員執(zhí)行時(shí)不容易把握?例如,國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)行商業(yè)銀行先墊付款?后與國(guó)庫(kù)清算,但2004年10月人民銀行新頒布的《支付結(jié)算辦法》仍然規(guī)定支付結(jié)算必須遵守“銀行不墊款”的基本原則,沒(méi)有對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的特殊性作出例外規(guī)定?2005年《中央單位國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行墊付資金計(jì)息管理暫行辦法》規(guī)定,代理銀行在15：30以后受理的某些業(yè)務(wù)要當(dāng)日墊付款,但不與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算,這樣零余額賬戶日終就成了“負(fù)余額”,這與“零余額”的概念已經(jīng)有了較大的偏離?再次,國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)章制度都是以部門規(guī)章的形式出現(xiàn)的,這樣一個(gè)重要的財(cái)政工作,沒(méi)有像《預(yù)算法》那樣上升到法律的層次,對(duì)包括商業(yè)銀行在內(nèi)的各方當(dāng)事人的約束力還不夠強(qiáng)?(二)業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化程度有待進(jìn)一步提高首先,國(guó)庫(kù)集中支付涉及成千上萬(wàn)家預(yù)算單位?無(wú)數(shù)筆業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)量非常大,業(yè)務(wù)的自動(dòng)化處理程度直接關(guān)系到支付的及時(shí)性?準(zhǔn)確性,直接關(guān)系到代理銀行的業(yè)務(wù)辦理效率?目前商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付代理業(yè)務(wù)的自動(dòng)化水平還不高,改進(jìn)的余地還很大?例如,在授權(quán)支付的額度控制環(huán)節(jié),鏈條比較長(zhǎng),自動(dòng)化程度還不高?就中央財(cái)政而言,各預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算申請(qǐng)分月用款額度計(jì)劃,經(jīng)財(cái)政部批復(fù)后,財(cái)政部將額度通知單提交中國(guó)人民銀行和代理銀行總行,代理銀行再將額度錄入(或磁盤倒入)自己的代理業(yè)務(wù)系統(tǒng)。n財(cái)政部門為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的零余額帳戶,用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。寬要到邊、深要到底161。n出納人員憑核準(zhǔn)的報(bào)銷憑證及報(bào)銷單據(jù)，通過(guò)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬POS將報(bào)銷資金劃轉(zhuǎn)到個(gè)人卡上。n對(duì)照市人事局的工資審批表審核單位所報(bào)的工資數(shù)，各項(xiàng)基金繳存數(shù)按照文件規(guī)定的繳交基數(shù)及比例執(zhí)行，對(duì)單位申報(bào)的行業(yè)特貼等事項(xiàng)一律要求單位提供有效的文件證明及說(shuō)明。根據(jù)采購(gòu)合同約定分期解凍采購(gòu)資金。②代理銀行付款代理銀行在收到預(yù)算單位簽發(fā)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》經(jīng)審核無(wú)誤后，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付，并將支付憑證第二聯(lián)蓋章后退給預(yù)算單位。具體來(lái)講：(一)退款流程有四個(gè)步驟代理銀行將支付未成功的款退到相應(yīng)的清算賬戶上代理銀行在已支付管理中辦理退款或者部分退款代理銀行打印退款憑證財(cái)政進(jìn)行退款確認(rèn)并還原單位的用款額度，并打印退款入賬通知書(二)退款業(yè)務(wù)應(yīng)注意事項(xiàng)關(guān)于退款業(yè)務(wù)的憑證使用。③代理銀行付款代理銀行收到支付核算局簽發(fā)的《財(cái)政直接支付憑證》，經(jīng)審核無(wú)誤后，在當(dāng)日及時(shí)將資金直接支付到收款人或用款單位，代理銀行付款后，將《財(cái)政直接支付憑證》第二聯(lián)蓋章后退給支付核算局，并開(kāi)具《財(cái)政直接支付入賬通知書》送達(dá)預(yù)算單位。用款計(jì)劃申請(qǐng)預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算（部門預(yù)算下達(dá)前為部門預(yù)算控制數(shù)，下同）和非稅收入繳存進(jìn)度申請(qǐng)分月用款計(jì)劃。消費(fèi)后逾期不還款，惡意透支等行為引發(fā)的問(wèn)題及責(zé)任，由職工個(gè)人自行承擔(dān)。出現(xiàn)特殊情況需借款的，可經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，由經(jīng)辦人辦妥借款手續(xù)后，出納人員通過(guò)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬POS將所需借款資金劃轉(zhuǎn)到個(gè)人卡上。財(cái)政推行的速度快，預(yù)算單位反應(yīng)也很快，市勞動(dòng)局、民政局、教育局、建設(shè)局、公安局等單位分別成立會(huì)計(jì)核算中心，集中辦公，統(tǒng)一管理，加強(qiáng)單位內(nèi)部監(jiān)督調(diào)控和制約，效果明顯。n（二）為什么要進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付改革：原預(yù)算執(zhí)行方式的弊端n預(yù)算執(zhí)行的運(yùn)行控制不規(guī)范n預(yù)算執(zhí)行的信息無(wú)法及時(shí)反應(yīng)出來(lái)n現(xiàn)金管理效率低n不利于加強(qiáng)監(jiān)督，會(huì)導(dǎo)致腐敗現(xiàn)象的發(fā)生n重復(fù)和分散設(shè)置帳戶，導(dǎo)致財(cái)政性資金活動(dòng)透明度不高，不利于全面監(jiān)督四、我國(guó)國(guó)庫(kù)管理制度改革的基本思路n有利于規(guī)范管理；n要加強(qiáng)監(jiān)督，增加透明度；n要方便用款；n要分步實(shí)施。經(jīng)過(guò)多年改革，財(cái)政直接、授權(quán)支付的相關(guān)制度較為完善，改變現(xiàn)有支付方式，由國(guó)庫(kù)直接經(jīng)辦，應(yīng)當(dāng)如何操作還處于探索階段，需從法規(guī)上進(jìn)一步界定財(cái)政與人行國(guó)庫(kù)在預(yù)算資金運(yùn)作、監(jiān)管過(guò)程