【正文】 由財(cái)政國庫科逐級下發(fā)到基層預(yù)算單位。編制完成的直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表送財(cái)政國庫科進(jìn)行審核，國庫科審核通過后報(bào)分管局長進(jìn)行審批。權(quán)支付更正(資金退回)業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程說明：基層預(yù)算單位或主管部門根據(jù)支付過的授權(quán)支付憑證和退款業(yè)務(wù)需要編制、審核授權(quán)支付更正（退款）通知書，根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)的要求，可將通知書提交支付中心、國庫科審核，國庫科審核通過后，交分管局長進(jìn)行審批?；鶎宇A(yù)算單位、主管部門和財(cái)政國庫支付中心根據(jù)代理銀行支付過的授權(quán)支付憑證編制記賬憑證。代理銀行對授權(quán)支付額度通知單進(jìn)行確認(rèn)后，編制、審核授權(quán)支付額度到賬通知單，并將審核過的授權(quán)支付額度到賬通知單經(jīng)主管部門送達(dá)基層預(yù)算單位。分管局長審批通過的直接支付憑證直接提交代理銀行進(jìn)行支付確認(rèn)。第一篇：國庫集中支付業(yè)務(wù)流程圖直接支付業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程說明：基層預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政審批通過的直接支付用款計(jì)劃編制直接支付申請書，并上報(bào)主管部門。代理銀行支付完成后，將直接支付憑證回執(zhí)交支付中心，并編制直接支付入賬通知單，由財(cái)政逐級下發(fā)到基層單位。主管部門和基層預(yù)算單位收到代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單后，分別作記賬憑證。財(cái)政國庫科和支付中心根據(jù)代理銀行審核國的授權(quán)支付結(jié)算清單（也即財(cái)政支出日報(bào)）編制總會計(jì)憑證和支付中心憑證。通過了全部審核過程的授權(quán)支付更正（退款）通知書提交代理銀行進(jìn)行更正或退款的確認(rèn)處理。財(cái)政支付中心在分管局長對直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表審批通過后，編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)批復(fù)單，并對該批復(fù)單據(jù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。6)基層預(yù)算單位、主管部門、財(cái)政支付中心和國庫科分別根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度注銷到賬通知單編制各自的記賬憑證。由于信息傳遞不銜接，財(cái)政、人民銀行國庫、代理銀行之間依靠手工錄入數(shù)據(jù)、人工傳遞憑證，既加大了財(cái)政、國庫、銀行的工作量，影響資金的使用效率，又易出錯(cuò)，影響工作開展。一旦所有明細(xì)撥款由國庫一家辦理，國庫部門面臨的是財(cái)政大量支付額度下達(dá)，國庫如何接收，并根據(jù)財(cái)政支付令采取何種快捷安全的方式，通過大額支付將資金劃至預(yù)算單位零余額或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶等等一系列問題均亟待解決。國庫要有計(jì)劃、有步驟地開展以單一賬戶為主要內(nèi)容的新業(yè)務(wù)、新知識、新技能交流培訓(xùn)、崗位練兵活動(dòng)，提高人員綜合素質(zhì)，同時(shí)要根據(jù)當(dāng)?shù)貒鴰鞓I(yè)務(wù)量大小和改革實(shí)際推進(jìn)情況配強(qiáng)國庫人員，合理設(shè)置國庫崗位，落實(shí)細(xì)化崗位職責(zé)，建立績效激勵(lì)機(jī)制，優(yōu)化勞動(dòng)組合，造就一支道德高尚、作風(fēng)優(yōu)良、業(yè)務(wù)精湛的新型國庫管理隊(duì)伍。預(yù)算單位用款時(shí),代理銀行再將預(yù)算單位填寫的有關(guān)信息錄入本行的代理業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢并申請額度支付,對同樣的信息存在多次手工錄入的重復(fù)操作程序,出錯(cuò)的可能性提高,而效率卻不高?其次,資金清算的自動(dòng)化程度也不高?雖然現(xiàn)在各代理銀行和人民銀行的資金清算系統(tǒng)已經(jīng)比較發(fā)達(dá),但是由于代理銀行在辦理資金清算時(shí),在資金的支付環(huán)節(jié)要逐筆人工干預(yù),然后還要與總行進(jìn)行清算,代理銀行總行要對全行的代理情況進(jìn)行匯兌核對后再與中國人民銀行進(jìn)行清算?這些環(huán)節(jié)任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤都會影響國庫集中支付業(yè)務(wù)的正常辦理?另外,在信息反饋和對賬環(huán)節(jié)仍以紙質(zhì)單據(jù)傳遞為主,除財(cái)政的信息監(jiān)控外,其他環(huán)節(jié)都有紙質(zhì)單據(jù)(如報(bào)表和對賬單等)在傳遞,沒有充分利用發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)給辦公帶來的便利,增加了代理銀行的工作量?(三)部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在安全漏洞首先,啟用新結(jié)算憑證后,結(jié)算環(huán)節(jié)存在安全漏洞,影響代理銀行的正常清算?2004年發(fā)布的《財(cái)政部關(guān)于中央預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的補(bǔ)充規(guī)定》,要求停止使用《財(cái)政授權(quán)支付憑證》,同時(shí)由于漏填支付指令不屬于退票理由,所以規(guī)定“代理銀行收到未填明支付指令的支票和結(jié)算憑證,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知預(yù)算單位補(bǔ)填。n我國國庫管理制度改革相關(guān)情況介紹一、什么是國庫集中支付就是由過去財(cái)政部門業(yè)務(wù)處室根據(jù)預(yù)算單位的預(yù)算代編用款計(jì)劃、撥付資金給預(yù)算單位，改為由預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算提出用款計(jì)劃，在計(jì)劃范圍內(nèi)依實(shí)際需要直提出用款申請，由國庫支付系統(tǒng)將資金接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。n經(jīng)政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)的特殊性財(cái)政專戶 n我市設(shè)置的帳戶體系中還包括在代理銀行開設(shè)的預(yù)算外資金支付專戶和工資統(tǒng)發(fā)專戶六、國庫集中支付程序n建立國庫單一賬戶體系后，財(cái)政一般預(yù)算、基金預(yù)算和財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金等財(cái)政性資金，均應(yīng)通過國庫單一賬戶體系統(tǒng)一存儲和實(shí)行國庫集中支付。10月份選擇10個(gè)市級一級預(yù)算單位進(jìn)行試點(diǎn)。177。n職工因公出差或外出采購時(shí)，需先使用其個(gè)人卡進(jìn)行刷卡消費(fèi)，再憑發(fā)票、POS消費(fèi)憑條等單據(jù)回單位按規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。n報(bào)銷人員當(dāng)場確認(rèn)并在財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬POS打印的憑條上簽字。因還款不及時(shí)而產(chǎn)生的透支利息和罰息，由職工個(gè)人承擔(dān)。n目前市本級共有194家工資統(tǒng)發(fā)單位13746人，其中：行政在職5530人，行政離退休2651人；事業(yè)在職4620人，事業(yè)離退休945人。預(yù)算外資金、特設(shè)專戶資金和其他資金指標(biāo)比照預(yù)算指標(biāo)管理辦法實(shí)時(shí)錄入。用款計(jì)劃終審下達(dá)國庫股負(fù)責(zé)人復(fù)審后報(bào)局長最后審定后，于每月30日前通過“金財(cái)網(wǎng)”下達(dá)分月用款計(jì)劃。屬于貨物、服務(wù)采購的支出，預(yù)算單位除按規(guī)定填寫《財(cái)政資金直接支付申請書》外，還應(yīng)附供貨發(fā)票、驗(yàn)收單據(jù)、政府采購辦備案的采購合同等相關(guān)憑證；屬于其他直接支付的項(xiàng)目，在申請直接支付時(shí)，應(yīng)附發(fā)票或有關(guān)支付依據(jù)。③代理銀行按日向國庫股、支付核算局傳送《財(cái)政授權(quán)支付日報(bào)表》。代理銀行退款業(yè)務(wù)流程關(guān)于退款業(yè)務(wù)，有兩種情況：一種情況是，銀行還沒有支付之前，單位或銀行發(fā)現(xiàn)問題采取措施，稱退回。另一種情況是，銀行已支付款項(xiàng)，對方退單，需要辦理退款手續(xù)。（2）代理銀行向清算銀行提交《銀行支付申請劃款憑證》，申請劃款。有下列情形的，支付核算局將拒絕受理預(yù)算單位的直接支付申請：無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金；自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用資金；申請手續(xù)及提供的文件不完備；未按規(guī)定程序申請使用資金；預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；出現(xiàn)其他需要拒付情形。用款計(jì)劃接收代理銀行在接收到財(cái)政發(fā)來的授權(quán)支付額度后，打印《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》，通知預(yù)算單位此額度已經(jīng)到賬，預(yù)算單位據(jù)此可以進(jìn)行此額度范圍內(nèi)授權(quán)支付憑證錄入?；局С鼋?jīng)費(fèi)原則上按照總額分月均衡撥付的原則編制；項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)按項(xiàng)目用款進(jìn)度編制。預(yù)算指標(biāo)控制用款計(jì)劃，用款計(jì)劃控制資金支付，資金支付后再與國庫清算。n公務(wù)卡的消費(fèi)責(zé)任由個(gè)人承擔(dān)。n如因個(gè)別商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)無法使用銀行卡結(jié)算系統(tǒng)，報(bào)銷人先以現(xiàn)金墊付后，可憑發(fā)票等單據(jù)到單位財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷審批手續(xù)。n實(shí)行公務(wù)卡改革后，原則上不再辦理職工因出差等公務(wù)發(fā)生的借款事項(xiàng)，由職工先墊付再回單位財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。2010年6月撤銷預(yù)算單位基本戶。2005年1月在市本級全面擴(kuò)廣國庫集中支付。n財(cái)政授權(quán)支付方式：即預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門授權(quán)和批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，自行開具支付令，通過單位零余額賬戶，將財(cái)政性資金支付到收款人賬戶。三、國庫管理制度改革的必要性n（一）國際上國庫管理制度有三個(gè)基本特點(diǎn)： n采用國庫單一賬戶進(jìn)行管理；n支付行為在發(fā)生之前；n都有一個(gè)專門的支付執(zhí)行管理機(jī)構(gòu)。為預(yù)算單位進(jìn)行墊付款相當(dāng)于融資,這與銀行信貸政策存在沖突。我們要及時(shí)總結(jié)改革經(jīng)驗(yàn)，積極創(chuàng)造條件，在確保國庫資金安全的前提下，摸索出一整套能夠方便快速、直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的操作流程，從財(cái)政到國庫再至用款單位，做到穩(wěn)妥、有序，嚴(yán)格按照同級人大批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容，財(cái)政用款計(jì)劃額度及時(shí)準(zhǔn)確撥付資金，實(shí)現(xiàn)真正意義上的國庫集中支付。目前，人民銀行總行正在運(yùn)行的財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS），只能實(shí)現(xiàn)稅收電子化傳輸，還不具備處理預(yù)算支出功能，國庫目前使用的國庫會計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）預(yù)留了與地方財(cái)政聯(lián)網(wǎng)接口，但由于財(cái)政并沒有統(tǒng)一數(shù)據(jù)規(guī)范，造成系統(tǒng)不能聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行，一旦所有每筆細(xì)化的財(cái)政支出均由國庫辦理，在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)功能不完善的前提下，依靠手工逐筆輸入支付信息，勢必加大系統(tǒng)負(fù)荷，不僅不現(xiàn)實(shí)，也極易出現(xiàn)差錯(cuò)和造成國庫資金風(fēng)險(xiǎn)。二、國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的難點(diǎn)國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)，取消代理行備用金、零余額賬戶，是改革的必然方向，更勿需增加商業(yè)銀行的額外運(yùn)營成本，大大減少了支付中間環(huán)節(jié)，可以最大程度杜絕國庫資金的體外循環(huán)，避免第二國庫形成，真正體現(xiàn)改革成效，但在目前環(huán)境下，國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的內(nèi)外部條件并不完全具備，尚存諸多困難：。支付中心根據(jù)已結(jié)轉(zhuǎn)到新年度的授權(quán)支付