【正文】 由財政國庫科逐級下發(fā)到基層預(yù)算單位。編制完成的直接支付用款計劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表送財政國庫科進行審核，國庫科審核通過后報分管局長進行審批。權(quán)支付更正(資金退回)業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程說明：基層預(yù)算單位或主管部門根據(jù)支付過的授權(quán)支付憑證和退款業(yè)務(wù)需要編制、審核授權(quán)支付更正（退款）通知書，根據(jù)財政業(yè)務(wù)的要求，可將通知書提交支付中心、國庫科審核，國庫科審核通過后，交分管局長進行審批?；鶎宇A(yù)算單位、主管部門和財政國庫支付中心根據(jù)代理銀行支付過的授權(quán)支付憑證編制記賬憑證。代理銀行對授權(quán)支付額度通知單進行確認(rèn)后，編制、審核授權(quán)支付額度到賬通知單，并將審核過的授權(quán)支付額度到賬通知單經(jīng)主管部門送達基層預(yù)算單位。分管局長審批通過的直接支付憑證直接提交代理銀行進行支付確認(rèn)。第一篇：國庫集中支付業(yè)務(wù)流程圖直接支付業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程說明：基層預(yù)算單位根據(jù)財政審批通過的直接支付用款計劃編制直接支付申請書，并上報主管部門。代理銀行支付完成后，將直接支付憑證回執(zhí)交支付中心，并編制直接支付入賬通知單，由財政逐級下發(fā)到基層單位。主管部門和基層預(yù)算單位收到代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單后，分別作記賬憑證。財政國庫科和支付中心根據(jù)代理銀行審核國的授權(quán)支付結(jié)算清單（也即財政支出日報）編制總會計憑證和支付中心憑證。通過了全部審核過程的授權(quán)支付更正（退款）通知書提交代理銀行進行更正或退款的確認(rèn)處理。財政支付中心在分管局長對直接支付用款計劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表審批通過后，編制直接支付用款計劃結(jié)轉(zhuǎn)批復(fù)單，并對該批復(fù)單據(jù)進行結(jié)轉(zhuǎn)處理。6)基層預(yù)算單位、主管部門、財政支付中心和國庫科分別根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度注銷到賬通知單編制各自的記賬憑證。由于信息傳遞不銜接，財政、人民銀行國庫、代理銀行之間依靠手工錄入數(shù)據(jù)、人工傳遞憑證，既加大了財政、國庫、銀行的工作量，影響資金的使用效率，又易出錯，影響工作開展。一旦所有明細撥款由國庫一家辦理，國庫部門面臨的是財政大量支付額度下達，國庫如何接收，并根據(jù)財政支付令采取何種快捷安全的方式，通過大額支付將資金劃至預(yù)算單位零余額或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶等等一系列問題均亟待解決。國庫要有計劃、有步驟地開展以單一賬戶為主要內(nèi)容的新業(yè)務(wù)、新知識、新技能交流培訓(xùn)、崗位練兵活動，提高人員綜合素質(zhì)，同時要根據(jù)當(dāng)?shù)貒鴰鞓I(yè)務(wù)量大小和改革實際推進情況配強國庫人員，合理設(shè)置國庫崗位，落實細化崗位職責(zé)，建立績效激勵機制，優(yōu)化勞動組合，造就一支道德高尚、作風(fēng)優(yōu)良、業(yè)務(wù)精湛的新型國庫管理隊伍。預(yù)算單位用款時,代理銀行再將預(yù)算單位填寫的有關(guān)信息錄入本行的代理業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢并申請額度支付,對同樣的信息存在多次手工錄入的重復(fù)操作程序,出錯的可能性提高,而效率卻不高?其次,資金清算的自動化程度也不高?雖然現(xiàn)在各代理銀行和人民銀行的資金清算系統(tǒng)已經(jīng)比較發(fā)達,但是由于代理銀行在辦理資金清算時,在資金的支付環(huán)節(jié)要逐筆人工干預(yù),然后還要與總行進行清算,代理銀行總行要對全行的代理情況進行匯兌核對后再與中國人民銀行進行清算?這些環(huán)節(jié)任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤都會影響國庫集中支付業(yè)務(wù)的正常辦理?另外,在信息反饋和對賬環(huán)節(jié)仍以紙質(zhì)單據(jù)傳遞為主,除財政的信息監(jiān)控外,其他環(huán)節(jié)都有紙質(zhì)單據(jù)(如報表和對賬單等)在傳遞,沒有充分利用發(fā)達的網(wǎng)絡(luò)給辦公帶來的便利,增加了代理銀行的工作量?(三)部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在安全漏洞首先,啟用新結(jié)算憑證后,結(jié)算環(huán)節(jié)存在安全漏洞,影響代理銀行的正常清算?2004年發(fā)布的《財政部關(guān)于中央預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的補充規(guī)定》,要求停止使用《財政授權(quán)支付憑證》,同時由于漏填支付指令不屬于退票理由,所以規(guī)定“代理銀行收到未填明支付指令的支票和結(jié)算憑證,應(yīng)當(dāng)及時通知預(yù)算單位補填。n我國國庫管理制度改革相關(guān)情況介紹一、什么是國庫集中支付就是由過去財政部門業(yè)務(wù)處室根據(jù)預(yù)算單位的預(yù)算代編用款計劃、撥付資金給預(yù)算單位，改為由預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算提出用款計劃，在計劃范圍內(nèi)依實際需要直提出用款申請，由國庫支付系統(tǒng)將資金接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。n經(jīng)政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門開設(shè)的特殊性財政專戶 n我市設(shè)置的帳戶體系中還包括在代理銀行開設(shè)的預(yù)算外資金支付專戶和工資統(tǒng)發(fā)專戶六、國庫集中支付程序n建立國庫單一賬戶體系后，財政一般預(yù)算、基金預(yù)算和財政專戶管理的預(yù)算外資金等財政性資金，均應(yīng)通過國庫單一賬戶體系統(tǒng)一存儲和實行國庫集中支付。10月份選擇10個市級一級預(yù)算單位進行試點。177。n職工因公出差或外出采購時，需先使用其個人卡進行刷卡消費，再憑發(fā)票、POS消費憑條等單據(jù)回單位按規(guī)定進行報銷。n報銷人員當(dāng)場確認(rèn)并在財務(wù)轉(zhuǎn)賬POS打印的憑條上簽字。因還款不及時而產(chǎn)生的透支利息和罰息，由職工個人承擔(dān)。n目前市本級共有194家工資統(tǒng)發(fā)單位13746人，其中：行政在職5530人，行政離退休2651人；事業(yè)在職4620人，事業(yè)離退休945人。預(yù)算外資金、特設(shè)專戶資金和其他資金指標(biāo)比照預(yù)算指標(biāo)管理辦法實時錄入。用款計劃終審下達國庫股負(fù)責(zé)人復(fù)審后報局長最后審定后，于每月30日前通過“金財網(wǎng)”下達分月用款計劃。屬于貨物、服務(wù)采購的支出，預(yù)算單位除按規(guī)定填寫《財政資金直接支付申請書》外，還應(yīng)附供貨發(fā)票、驗收單據(jù)、政府采購辦備案的采購合同等相關(guān)憑證；屬于其他直接支付的項目，在申請直接支付時，應(yīng)附發(fā)票或有關(guān)支付依據(jù)。③代理銀行按日向國庫股、支付核算局傳送《財政授權(quán)支付日報表》。代理銀行退款業(yè)務(wù)流程關(guān)于退款業(yè)務(wù)，有兩種情況：一種情況是，銀行還沒有支付之前，單位或銀行發(fā)現(xiàn)問題采取措施，稱退回。另一種情況是，銀行已支付款項，對方退單，需要辦理退款手續(xù)。（2）代理銀行向清算銀行提交《銀行支付申請劃款憑證》，申請劃款。有下列情形的，支付核算局將拒絕受理預(yù)算單位的直接支付申請：無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金；自行擴大預(yù)算支出范圍申請使用資金；申請手續(xù)及提供的文件不完備；未按規(guī)定程序申請使用資金；預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；出現(xiàn)其他需要拒付情形。用款計劃接收代理銀行在接收到財政發(fā)來的授權(quán)支付額度后，打印《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》，通知預(yù)算單位此額度已經(jīng)到賬，預(yù)算單位據(jù)此可以進行此額度范圍內(nèi)授權(quán)支付憑證錄入?；局С鼋?jīng)費原則上按照總額分月均衡撥付的原則編制；項目支出經(jīng)費按項目用款進度編制。預(yù)算指標(biāo)控制用款計劃，用款計劃控制資金支付，資金支付后再與國庫清算。n公務(wù)卡的消費責(zé)任由個人承擔(dān)。n如因個別商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點無法使用銀行卡結(jié)算系統(tǒng)，報銷人先以現(xiàn)金墊付后，可憑發(fā)票等單據(jù)到單位財務(wù)部門辦理報銷審批手續(xù)。n實行公務(wù)卡改革后，原則上不再辦理職工因出差等公務(wù)發(fā)生的借款事項，由職工先墊付再回單位財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。2010年6月撤銷預(yù)算單位基本戶。2005年1月在市本級全面擴廣國庫集中支付。n財政授權(quán)支付方式：即預(yù)算單位根據(jù)財政部門授權(quán)和批準(zhǔn)的用款計劃，自行開具支付令，通過單位零余額賬戶，將財政性資金支付到收款人賬戶。三、國庫管理制度改革的必要性n（一）國際上國庫管理制度有三個基本特點： n采用國庫單一賬戶進行管理；n支付行為在發(fā)生之前；n都有一個專門的支付執(zhí)行管理機構(gòu)。為預(yù)算單位進行墊付款相當(dāng)于融資,這與銀行信貸政策存在沖突。我們要及時總結(jié)改革經(jīng)驗，積極創(chuàng)造條件，在確保國庫資金安全的前提下，摸索出一整套能夠方便快速、直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的操作流程，從財政到國庫再至用款單位，做到穩(wěn)妥、有序，嚴(yán)格按照同級人大批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容，財政用款計劃額度及時準(zhǔn)確撥付資金，實現(xiàn)真正意義上的國庫集中支付。目前，人民銀行總行正在運行的財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS），只能實現(xiàn)稅收電子化傳輸，還不具備處理預(yù)算支出功能，國庫目前使用的國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）預(yù)留了與地方財政聯(lián)網(wǎng)接口，但由于財政并沒有統(tǒng)一數(shù)據(jù)規(guī)范，造成系統(tǒng)不能聯(lián)網(wǎng)運行，一旦所有每筆細化的財政支出均由國庫辦理，在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)功能不完善的前提下，依靠手工逐筆輸入支付信息，勢必加大系統(tǒng)負(fù)荷，不僅不現(xiàn)實，也極易出現(xiàn)差錯和造成國庫資金風(fēng)險。二、國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的難點國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)，取消代理行備用金、零余額賬戶，是改革的必然方向，更勿需增加商業(yè)銀行的額外運營成本，大大減少了支付中間環(huán)節(jié)，可以最大程度杜絕國庫資金的體外循環(huán)，避免第二國庫形成，真正體現(xiàn)改革成效，但在目前環(huán)境下，國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)的內(nèi)外部條件并不完全具備，尚存諸多困難：。支付中心根據(jù)已結(jié)轉(zhuǎn)到新年度的授權(quán)支付