【正文】 業(yè)務(wù)的自動化處理程度直接關(guān)系到支付的及時(shí)性?準(zhǔn)確性,直接關(guān)系到代理銀行的業(yè)務(wù)辦理效率?目前商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務(wù)的自動化水平還不高,改進(jìn)的余地還很大?例如,在授權(quán)支付的額度控制環(huán)節(jié),鏈條比較長,自動化程度還不高?就中央財(cái)政而言,各預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算申請分月用款額度計(jì)劃,經(jīng)財(cái)政部批復(fù)后,財(cái)政部將額度通知單提交中國人民銀行和代理銀行總行,代理銀行再將額度錄入(或磁盤倒入)自己的代理業(yè)務(wù)系統(tǒng)。三、設(shè)想和建議我國目前的商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)模式均屬過渡性質(zhì)，為根本上消除財(cái)政資金擠占、挪用、截留現(xiàn)象，還應(yīng)進(jìn)一步理順各方關(guān)系，完善有關(guān)制度，逐步解決改革中的問題，國庫直接辦理支付業(yè)務(wù)，財(cái)政資金直達(dá)用款單位賬戶，不僅快捷，更有利于對財(cái)政資金去向的跟蹤問效，實(shí)行國庫直接辦理集中支付后，財(cái)政資金支付將更加安全、透明，及時(shí)，財(cái)政部門有更大資金調(diào)控余地，改革所帶來的成效將不斷顯現(xiàn)：。目前商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)模式的運(yùn)行流程清晰明了，但由國庫直接辦理，應(yīng)當(dāng)如何操作，可供參考的方法較少，處于起步階段。經(jīng)過多年改革，財(cái)政直接、授權(quán)支付的相關(guān)制度較為完善，改變現(xiàn)有支付方式，由國庫直接經(jīng)辦，應(yīng)當(dāng)如何操作還處于探索階段，需從法規(guī)上進(jìn)一步界定財(cái)政與人行國庫在預(yù)算資金運(yùn)作、監(jiān)管過程中的權(quán)利與義務(wù)，明確國庫對預(yù)算額度、性質(zhì)、用途的監(jiān)督，確保更好地服務(wù)于財(cái)政國庫管理改革，但此類相關(guān)法規(guī)制度出臺較少。商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)是利潤最大化，其在爭取集中支付代理資格時(shí)，看中的是財(cái)政這一優(yōu)質(zhì)客戶所帶來的綜合效益，實(shí)際上，代理行在開展業(yè)務(wù)過程中，經(jīng)常往返于國庫和財(cái)政，送達(dá)或提回相關(guān)憑證，財(cái)政資金支付清算及信息提供等大量工作必須由代理銀行承擔(dān)，代理銀行為承擔(dān)和維持該項(xiàng)業(yè)務(wù)需耗費(fèi)大量人財(cái)物力，卻得不到分文手續(xù)費(fèi)，與投入的巨大費(fèi)用差距太大，代理行心有怨言又無可奈何，責(zé)、權(quán)、利的失衡導(dǎo)致代理行壓縮成本，減少開支，人員素質(zhì)、核算質(zhì)量無法保障，給改革帶來負(fù)面影響。商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務(wù)普遍采用的支付模式，其基本流程為：國庫支付中心向代理行出具支付令――商業(yè)銀行通過備用金賬戶向預(yù)算單位零余額賬戶支付款項(xiàng)――每天匯總支付款后向人行進(jìn)行清算。開展國庫集中支付業(yè)務(wù)必須有專門的管理系統(tǒng)，而在縣級財(cái)政、代理行基本無自主開發(fā)軟件實(shí)力，只能選擇購買軟件開發(fā)商開發(fā)的軟件，但這些系統(tǒng)大多五花八門，互不兼容，與國庫也沒有統(tǒng)一接口規(guī)范，導(dǎo)致與國庫會計(jì)集中核算系統(tǒng)不能銜接，現(xiàn)代化信息系統(tǒng)優(yōu)勢發(fā)揮程度有限。8)代理銀行對支付中心送達(dá)的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單進(jìn)行審核，并根據(jù)審核通過的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單編制授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)到賬通知單，并由財(cái)政國庫科逐級下發(fā)到基層預(yù)算單位。5)代理銀行根據(jù)財(cái)政下達(dá)的授權(quán)支付額度注銷通知單編制授權(quán)支付額度注銷到賬通知單，并由財(cái)政國庫科逐級下發(fā)到基層預(yù)算單位。授權(quán)支付用款額度年終結(jié)余處理業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程說明：1)財(cái)政支付中心根據(jù)已批復(fù)的授權(quán)支付用款計(jì)劃進(jìn)行結(jié)余計(jì)算，得到授權(quán)支付用款計(jì)劃結(jié)余資金。編制完成的直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表送財(cái)政國庫科進(jìn)行審核，國庫科審核通過后報(bào)分管局長進(jìn)行審批。代理銀行對支付過的授權(quán)支付更正（退款）通知書編制申請劃退款憑證，并提交國庫行進(jìn)行清算確認(rèn)。權(quán)支付更正(資金退回)業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程說明：基層預(yù)算單位或主管部門根據(jù)支付過的授權(quán)支付憑證和退款業(yè)務(wù)需要編制、審核授權(quán)支付更正（退款）通知書，根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)的要求，可將通知書提交支付中心、國庫科審核，國庫科審核通過后，交分管局長進(jìn)行審批。代理銀行對單據(jù)進(jìn)行處理后，將單據(jù)回執(zhí)送財(cái)政國庫科，再由國庫科逐級送達(dá)基層預(yù)算單位。基層預(yù)算單位、主管部門和財(cái)政國庫支付中心根據(jù)代理銀行支付過的授權(quán)支付憑證編制記賬憑證?；鶎宇A(yù)算單位和主管部門編制、審核過的授權(quán)支付憑證根據(jù)財(cái)政需要，可以由財(cái)政國庫支付中心進(jìn)行進(jìn)一步審核。代理銀行對授權(quán)支付額度通知單進(jìn)行確認(rèn)后，編制、審核授權(quán)支付額度到賬通知單，并將審核過的授權(quán)支付額度到賬通知單經(jīng)主管部門送達(dá)基層預(yù)算單位。代理銀行根據(jù)國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制直接支付結(jié)算清單，并遞送國庫支付中心和財(cái)政國庫科。分管局長審批通過的直接支付憑證直接提交代理銀行進(jìn)行支付確認(rèn)。國庫支付中心審核主管部門提交的直接支付匯總申請，并提交分管局長審批。第一篇：國庫集中支付業(yè)務(wù)流程圖直接支付業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程說明：基層預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政審批通過的直接支付用款計(jì)劃編制直接支付申請書，并上報(bào)主管部門。分管局長審批通過后，由支付中心根據(jù)直接支付匯總申請單的內(nèi)容編制直接支付憑證，并上報(bào)國庫科進(jìn)行審核。代理銀行支付完成后，將直接支付憑證回執(zhí)交支付中心，并編制直接支付入賬通知單，由財(cái)政逐級下發(fā)到基層單位。財(cái)政支付中心和國庫科根據(jù)收到的直接支付結(jié)算清單分別編制支付中心憑證和總會計(jì)憑證。主管部門和基層預(yù)算單位收到代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單后，分別作記賬憑證。審核完成的授權(quán)支付憑證送代理銀行進(jìn)行支付確認(rèn)。財(cái)政國庫科和支付中心根據(jù)代理銀行審核國的授權(quán)支付結(jié)算清單（也即財(cái)政支出日報(bào)）編制總會計(jì)憑證和支付中心憑證。基層預(yù)算單位、主管部門、財(cái)政國庫支付中心和國庫科根據(jù)收到的已處理狀態(tài)的直接支付更正（退款）通知書分別記賬。通過了全部審核過程的授權(quán)支付更正（退款）通知書提交代理銀行進(jìn)行更正或退款的確認(rèn)處理。代理銀行根據(jù)國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制授權(quán)支付結(jié)算清單，并遞送國庫支付中心和財(cái)政國庫科。財(cái)政支付中心在分管局長對直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表審批通過后，編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)批復(fù)單，并對該批復(fù)單據(jù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。2)支付中心根據(jù)授權(quán)支付用款計(jì)劃結(jié)余資金對需要結(jié)轉(zhuǎn)的計(jì)劃編制授權(quán)支付用款計(jì)劃額度結(jié)轉(zhuǎn)核定表，并逐級上報(bào)國庫科和分管局長進(jìn)行審批；對不需要結(jié)轉(zhuǎn)的授權(quán)支付用款計(jì)劃由支付中心進(jìn)行注銷。6)基層預(yù)算單位、主管部門、財(cái)政支付中心和國庫科分別根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度注銷到賬通知單編制各自的記賬憑證。9)基層預(yù)算單位、主管部門、財(cái)政支付中心和國庫科分別根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)到賬通知單編制各自的記賬憑證。由于信息傳遞不銜接，財(cái)政、人民銀行國庫、代理銀行之間依靠手工錄入數(shù)據(jù)、人工傳遞憑證，既加大了財(cái)政、國庫、銀行的工作量，影響資金的使用效率，又易出錯，影響工作開展。由此可見備用金賬戶是國庫集中支付流程不可或缺的重要中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。一旦所有明細(xì)撥款由國庫一家辦理，國庫部門面臨的是財(cái)政大量支付額度下達(dá)，國庫如何接收，并根據(jù)財(cái)政支付令采取何種快捷安全的方式，通過大額支付將資金劃至預(yù)算單位零余額或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶等等一系列問題均亟待解決。現(xiàn)行國庫集中支付的有關(guān)法規(guī)比較零散，沒有規(guī)矩何成方圓，為保證改革深化，建議盡快完善國庫直接辦理集中支付規(guī)章制度，包括修訂《國庫集中支付管理辦法》，規(guī)范預(yù)算單位零余額賬戶設(shè)置，明確財(cái)政支付指令下達(dá)后，國庫資金清算等一系列操作流程，以及建立集中支付業(yè)務(wù)逐筆審核監(jiān)管制度等，只有得到法規(guī)保護(hù)，才能有效約束操作行為。國庫要有計(jì)劃、有步驟地開展以單一賬戶為主要內(nèi)容的新業(yè)務(wù)、新知識、新技能交流培訓(xùn)、崗位練兵活動，提高人員綜合素質(zhì)，同時(shí)要根據(jù)當(dāng)?shù)貒鴰鞓I(yè)務(wù)量大小和改革實(shí)際推進(jìn)情況配強(qiáng)國庫人員，合理設(shè)置國庫崗位，落實(shí)細(xì)化崗位職責(zé)，建立績效激勵機(jī)制，優(yōu)化勞動組合，造就一支道德高尚、作風(fēng)優(yōu)良、業(yè)務(wù)精湛的新型國庫管理隊(duì)伍。實(shí)現(xiàn)國庫會計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）、財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）與金財(cái)金稅工程的對接，推進(jìn)業(yè)務(wù)處理自動化建設(shè)，提高信息反饋和對賬環(huán)節(jié)的電子化程度，打造現(xiàn)代化支付聯(lián)網(wǎng)平臺，拓展財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)功能，集中支付業(yè)務(wù)直接在網(wǎng)上即可審核辦理，財(cái)政支付令通過系統(tǒng)能實(shí)時(shí)將數(shù)據(jù)同步傳送至國庫，國庫能對資金實(shí)行逐筆監(jiān)督，對符合政策的給予辦理，違反的當(dāng)場拒絕不予清算，力爭早日實(shí)現(xiàn)集中支付業(yè)務(wù)電子化、無紙化操作和監(jiān)管。預(yù)算單位用款時(shí),代理銀行再將預(yù)算單位填寫的有關(guān)信息錄入本行的代理業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢并申請額度支付,對同樣的信息存在多次手工錄入的重復(fù)操作程序,出錯的可能性提高,而效率卻不高?其次,資金清算的自動化程度也不高?雖然現(xiàn)在各代理銀行和人民銀行的資金清算系統(tǒng)已經(jīng)比較發(fā)達(dá),但是由于代理銀行在辦理資金清算時(shí),在資金的支付環(huán)節(jié)要逐筆人工干預(yù),然后還要與總行進(jìn)行清算,代理銀行總行要對全行的代理情況進(jìn)行匯兌核對后再與中國人民銀行進(jìn)行清算?這些環(huán)節(jié)任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤都會影響國庫集中支付業(yè)務(wù)的正常辦理?另外,在信息反饋和對賬環(huán)節(jié)仍以紙質(zhì)單據(jù)傳遞為主,除財(cái)政的信息監(jiān)控外,其他環(huán)節(jié)都有紙質(zhì)單據(jù)(如報(bào)表和對賬單等)