【正文】 程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理、設(shè)計服務(wù)和建設(shè)單位管理費等支出；③列入湖南省政府集中采購目錄中的商品、服務(wù)采購支出或雖未列入湖南省政府集中采購目錄但單件（單批）貨物或服務(wù)購買總額超過1萬元（含1萬元）的支出。即：①將《預(yù)算單位分月用款計劃批復(fù)表》傳送給預(yù)算單位和支付核算局，并打印加蓋國庫股印章后讓其留存；②將《財政授權(quán)支付額度通知單》分資金性質(zhì)打印并加蓋印鑒后送代理銀行；③將《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》分資金性質(zhì)打印加蓋印鑒后，分別送人民銀行、預(yù)算外資金清算銀行。用款計劃初審支出股室負(fù)責(zé)人根據(jù)部門預(yù)算和非稅收入繳存進(jìn)度在每月25日前完成初審，分資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、其他資金，下同）提出財政直接支付、授權(quán)支付建議數(shù)，股室負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，系統(tǒng)自動進(jìn)入下一程序。二、計劃管理預(yù)算單位根據(jù)縣財政局下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)、部門預(yù)算數(shù)、部門預(yù)算調(diào)整數(shù)、非稅收入繳存進(jìn)度，按月編制預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和其他資金用款計劃。預(yù)算指標(biāo)錄入部門預(yù)算正式批準(zhǔn)下達(dá)后10日內(nèi)，由預(yù)算股明確專人根據(jù)批復(fù)的單位部門預(yù)算，在“金財網(wǎng)”中錄入預(yù)算單位指標(biāo)，指標(biāo)的錄入按照指標(biāo)來源和指標(biāo)類型分資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算項目和用途分別錄入。第二篇：國庫集中支付業(yè)務(wù)流程國庫集中支付業(yè)務(wù)流程國庫集中支付業(yè)務(wù)流程包括四個部分：預(yù)算指標(biāo)管理、分月用款計劃管理、資金支付管理、資金清算管理。(三)涉及國家安全或機密的支出。第七章 罰則第四十四條 違反本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定給予行政處分、行政處罰，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。(四)未按規(guī)定程序申請使用資金。第四十一條 人民銀行在財政部門確定的累計額度內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日實際發(fā)生的財政性資金支付金額與代理銀行進(jìn)行資金清算。第三十八條年度終了，代理銀行將基層預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度余額全部注銷。預(yù)算單位年授權(quán)支付總額不得超過本單位公用經(jīng)費（不含人員經(jīng)費及專項經(jīng)費）總額的20%，單次授權(quán)支付額度不得超過2萬元，特殊情形可根據(jù)工作實際進(jìn)行報批。第三十二條實行財政直接支付的工程采購支出適用于建設(shè)單位(建設(shè)單位是指負(fù)責(zé)工程項目建設(shè)和管理的基層預(yù)算單位)基本建設(shè)投資支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理和設(shè)計服務(wù)等支出。第二十八條代理銀行在直接支付匯總清算額度內(nèi)，按實際支出數(shù)額，每日與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。第四章 財政直接支付第二十六條 預(yù)算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資和離退休費支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出及其它具有特定用途的支出。第三章 用款計劃第二十三條預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算分別按財政直接支付和財政授權(quán)支付編制分月用款計劃。第二十一條財政部門負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金專戶。特設(shè)賬戶資金不得與其他賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。第十五條代理銀行根據(jù)財政部門批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知文件，為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，并接受財政部門和人民銀行的監(jiān)督管理。第十二條代理銀行按規(guī)定及時向財政部門報送財政直接支付和授權(quán)支付支出日報、退款日報，并向財政部門和人民銀行報送財政支出月報。只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個獨立核算單位。財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政部門批準(zhǔn)的授權(quán)支付額度，向代理財政支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過與國庫單一賬戶清算的辦法將資金支付到收款人。第五條 財政部門負(fù)責(zé)管理國庫單一賬戶體系，其它任何部門和單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的賬戶。(二)財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶(簡稱財政零余額賬戶)。(三)納入財政專戶管理的預(yù)算外資金。第一篇：國庫集中支付實施細(xì)則**縣國庫集中支付實施細(xì)則（試行）第一章 總則第一條為了加強財政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《**縣財政國庫集中支付制度改革實施方案》，制定本細(xì)則。(四)其它財政性資金。(三)財政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶(簡稱預(yù)算單位零余額賬戶)。人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。第七條 代理銀行與國庫單一賬戶的資金清算，按照《**縣財政國庫集中支付銀行清算辦法》的規(guī)定辦理。一級、二級預(yù)算單位的本級視為基層預(yù)算單位。對代理銀行提供的日報，財政部門審核無誤后，及時列報財政支出。第十六條 一個基層預(yù)算單位只能開設(shè)一個零余額賬戶。第十八條財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶按計劃和用款額度辦理財政直接和授權(quán)支付業(yè)務(wù)，由代理銀行與國庫單一賬戶按日進(jìn)行清算。代理銀行根據(jù)財政部門的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收入和直接支付業(yè)務(wù)。分月用款計劃是辦理財政性資金支付的重要依據(jù)。第二十七條為確保財政資金安全，預(yù)算單位向財政部門報送“直接支付申請書”的同時須提供相關(guān)原始憑證，由財政部門負(fù)責(zé)對原始憑證基礎(chǔ)會計信息的真實性進(jìn)行核對。第二十九條辦理支付后，預(yù)算單位根據(jù)相關(guān)的憑證單據(jù)做好會計核算工作。實行財政直接支付的物品、服務(wù)采購支出，適用于財政部門規(guī)定的物品和服務(wù)采購支出。第三十五條財政部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計劃，按月分別向人民銀行和代理銀行簽發(fā)《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》和《財政授權(quán)支付額度通知單》。第三十九條預(yù)算單位支用財政授權(quán)支付額度時，將《財政授權(quán)支付憑證》與支付結(jié)算憑證送交代理銀行，代理銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。第六章 管理與監(jiān)督第四十二條 除縣政府批準(zhǔn)的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，財政部門有權(quán)拒絕受理支付申請：(一)無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金。(五)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題。第四十五條代理銀行的有關(guān)工作人員違反財政部門或預(yù)算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，給財政部門造成損失的，財政部門在追回資金后，進(jìn)行通報批評，情節(jié)嚴(yán)重的取消其代理資格。(四)財政部門認(rèn)定的其他情況。預(yù)算指標(biāo)控制用款計劃，用款計劃控制資金支付，資金支付后再與國庫清算。預(yù)算指標(biāo)審核下達(dá)在指標(biāo)錄入完成以后，由預(yù)算股負(fù)責(zé)人進(jìn)行指標(biāo)審核，審核的內(nèi)容包括指標(biāo)來源、指標(biāo)類型、單位名稱、預(yù)算科目、預(yù)算項目及用途；審核后對指標(biāo)進(jìn)行終審確認(rèn)并下達(dá)給預(yù)算單位?；局С鼋?jīng)費原則上按照總額分月均衡撥付的原則編制；項目支出經(jīng)費按項目用款進(jìn)度編制。采購資金計劃審核（凍結(jié)）采購辦負(fù)責(zé)人根據(jù)《政府采購法》在28日前完成采購資金（包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及相配套的單位自籌資金）用款計劃審核（凍結(jié)）。用款計劃接收代理銀行在接收到財政發(fā)來的授權(quán)支付額度后，打印《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》，通知預(yù)算單位此額度已經(jīng)到賬，預(yù)算單位據(jù)此可以進(jìn)行此額度范圍內(nèi)授權(quán)支付憑證錄入。④其他具有特定用途的支出項目。有下列情形的，支付核算局將拒絕受理預(yù)算單位的直接支付申請：無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金；自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用資金；申請手續(xù)及提供的文件不完備；未按規(guī)定程序申請使用資金；預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；出現(xiàn)其他需要拒付情形。（2）財政授權(quán)支付流程①預(yù)算單位簽發(fā)支付憑證預(yù)算單位在縣財政局批準(zhǔn)的財政授權(quán)支付用款額度內(nèi)，通過“金財網(wǎng)”按預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金分別開具《財政授權(quán)支付憑證》，經(jīng)復(fù)核后打印并加蓋銀行印鑒，于營業(yè)日規(guī)定時間之前提交代理銀行辦理支付。（2）代理銀行向清算銀行提交《銀行支付申請劃款憑證》，申請劃款。五、退票業(yè)務(wù)的處理退票三種情況因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由支付核算局核實原因后辦理更正手續(xù)；代理銀行支付后但未清算前，因收款單位的賬戶名稱或賬號錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外）及時通知支付核算局；清算后，因上述原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外資金），在當(dāng)日（超過清算時間的在第二個工作日）將資金退回縣人民銀行國庫存款賬戶或財政專戶。另一種情況是，銀行已支付款項，對方退單，需要辦理退款手續(xù)。按照這種資金管理方式，政府財政資金支付都在國庫單一賬戶體系下統(tǒng)一進(jìn)行，財政預(yù)算部門還要在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，并為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，通過零余額賬戶，對政府財政資金采取財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)商。二、國庫集中支付制度的涵義需要從以下幾個方面去認(rèn)識：（一）國庫集中支付制度是國庫集中收付制度的組成部分。實行國庫集中支付制度的主要控制目標(biāo)和依據(jù)是財政預(yù)算指標(biāo)，沒有功能強大、快速的財政預(yù)算管理和信息反饋系統(tǒng)是無法實現(xiàn)的。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置帳戶，財政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多，對財政資金的使用缺乏全過程有效的監(jiān)督。由于各單位資金都有逐漸支付的過程，預(yù)算資金按期撥付，在各單位分散保存的情況下，必然會使大量財政資金分散在各單位形成大量財政資金沉淀，并在銀行低息存儲。盡管從形式上看，我國有一個由總預(yù)算會計、行政單位會計和事業(yè)單位會計構(gòu)成的較為完整的預(yù)算會計體系，然而該系統(tǒng)無法適時為核心部門———財政、預(yù)算、國庫部門提供預(yù)算單位發(fā)生的大量財政交易信息，因此無法履行財政監(jiān)督、預(yù)算評估和其他重要的財政管理職能。實行“分散支付”的國庫管理制度、財政性資金繳庫和撥付，主要通過征收機關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行。建立國庫集中支付制度，就是由國庫對所有政府性收入，包括預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金均進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一收支。其次，由過去向多個戶頭撥款變?yōu)橄蛞粋€戶頭撥款，大大減少了在途資金量，從而降低了財政資金運行成本。（四）真實反映了財政資金的實際支出數(shù)，使財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準(zhǔn)確的判斷按現(xiàn)行總預(yù)算會計制度的規(guī)定，財政資金的支出數(shù)以財政撥款數(shù)列報支出。（五）有效防止了對財政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗實行國庫集中支付后，所有財政資金不再預(yù)撥到預(yù)算單位賬戶，在預(yù)算執(zhí)行前就對其進(jìn)行審核，結(jié)余都以指標(biāo)體現(xiàn)，所以擠占、挪用和截留財政資金的可能性大大降低，特別是截留財政資金已不可能。國庫集中支付制度要求各級政府支出部門根據(jù)年初預(yù)算合理確定所需購買的商品和勞務(wù)或者它們所需調(diào)撥的資金數(shù)額，而制定預(yù)算計劃本質(zhì)上就是決定政府的支出安排。預(yù)算編制只有采取部門預(yù)算的方法，國庫集中支付才能付諸實施，因為集中支付制下的分類賬戶本身就是按政府各支出部門設(shè)置的，各支出部門必須嚴(yán)格按照編制好的部門預(yù)算來確定用款項目和用款時間，并通過單一賬戶進(jìn)行資金劃撥，這有利于預(yù)算的執(zhí)行操作，防范和制止預(yù)算執(zhí)行中的不規(guī)范做法，便于預(yù)算審查和監(jiān)督。（四）國庫集中支付以嚴(yán)格的監(jiān)督管理和控制體系為重要保障完善責(zé)任制度，強化執(zhí)法監(jiān)督是有效發(fā)揮國庫職能的重要保障。但是，僅有集中支付制度還不足以保證政府支出的絕對合理性、合法性和安全性，因為它無法徹底排除由于利益驅(qū)動而使支出部門與供貨商勾結(jié)起來共同侵吞財政資金的可能性，不能根本杜絕腐敗現(xiàn)象。具體賬戶簡介：國庫單一賬戶體系是由財政部門管理的、以國庫單一賬戶為核心的、全面反映財政性資金收付的各類賬戶的總稱。在國庫集中支付制度下，財政資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。同時簽發(fā)《財政直接支付清算額度通知單》，經(jīng)財政局國庫科簽章后送人民銀行清算。財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政單位的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到用款人賬戶。在支用時，填寫統(tǒng)一印刷的《財政授權(quán)支付額度憑證》，與銀行支票等結(jié)算票據(jù)一并送交代理銀行辦理支付。八、財政國庫管理制度改革資金支付管理辦法（一）財政性資金分月用款計劃編報的原則預(yù)算單位依據(jù)預(yù)算批復(fù)數(shù)，按要求編制本單位資金分月用款計劃?；局С鲈露扔每钣媱澯谏弦?2月20日前（遇節(jié)假日順延），通過網(wǎng)絡(luò)報送主管部門。項目支出月度用款計劃于上一月度20日前（遇節(jié)假日順延），通過網(wǎng)絡(luò)報送主管部門。（二）用款計劃批準(zhǔn)后的執(zhí)行（1）如果是授權(quán)支付，則可在額度內(nèi)自行支付資金。（2）預(yù)算單位需要支付現(xiàn)金時，可按照規(guī)定從預(yù)算單位零余額賬戶提取。國庫集中支付會計核算中心定期根據(jù)各預(yù)算單位用款申請，按批準(zhǔn)的預(yù)算結(jié)合政府采購的實際情況，直接將資金支付給商品或勞務(wù)的供應(yīng)者，也即預(yù)算單位的人員經(jīng)費由財政部門通過各預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的工資專戶以工資存折方式直接向職工支付；預(yù)算單位的小額零星支出通過財政核算中心的財政零余額賬戶支付，沖減當(dāng)月的“零余額賬戶用款額度”；而對于預(yù)算單位的專項支出按照預(yù)算指標(biāo)通過財政核算中心的“財政零余額賬戶一政府采購部門一商品供應(yīng)商或勞務(wù)供應(yīng)者”直接支付。但由于我國預(yù)算單位是由行政和事業(yè)單位組成，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，許多事業(yè)單位為發(fā)展而進(jìn)行大量的融資，而一些行政單位為了區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展挺而違規(guī)地為本部門或本行業(yè)或某一項目進(jìn)行擔(dān)保。十、具體為：財政部門建立高效的資金管理制度和相應(yīng)的崗位責(zé)任制；預(yù)算單位建立健全資產(chǎn)管理制度和相應(yīng)的崗位責(zé)任制；代理銀行、政府采購部門建立安全嚴(yán)密的資金支付管理制度及相應(yīng)的崗位責(zé)任制。實行國庫集中支付后，單位內(nèi)部控制重心主要是預(yù)算編制、實物資產(chǎn)管理、備用金使用及其管理辦法和報賬員崗位職責(zé)。在國庫集中支付改革的會計核算中，財政部門要增設(shè)“財政零余額賬戶存款”科目。（2）撥入經(jīng)費“與”撥出經(jīng)費“科目的變化。（4）結(jié)余科目由原來的收支相抵轉(zhuǎn)結(jié)余改為零結(jié)余。實行國庫集中支付后，雖然預(yù)算單位的資金使用權(quán)、領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)不變，但財政資金實行了嚴(yán)格的監(jiān)控。會計年終決算的變化。十一、國庫集中核算制度下財務(wù)會計的核算實行國庫集中支付后，預(yù)算單位會計科目的設(shè)置發(fā)生了變化，預(yù)算單位仍按現(xiàn)行《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》組織會計核算工作。本科目借方，登記用款計劃所確定的用款額度；本科目貸方，登記用款額度使用數(shù)；本科目借方余額反映尚未使用的用款額度。工資支出由財政直接撥付到個人工資賬戶，賬務(wù)處理：借記”經(jīng)費支出“科目或”事業(yè)支出“科目，貸記”撥入