【正文】 第一篇：國庫集中支付實施細則**縣國庫集中支付實施細則（試行）第一章 總則第一條為了加強財政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革工作順利進行，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《**縣財政國庫集中支付制度改革實施方案》，制定本細則。第二條本辦法適用于下列財政性資金的支付管理：(一)公共財政預(yù)算資金。(二)納入財政預(yù)算管理的政府性基金。(三)納入財政專戶管理的預(yù)算外資金。(四)其它財政性資金。第三條 所有財政性資金都要通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。第四條國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：(一)財政部門在人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶(簡稱國庫單一賬戶)。(二)財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶(簡稱財政零余額賬戶)。(三)財政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶(簡稱預(yù)算單位零余額賬戶)。(四)財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶(簡稱預(yù)算外資金專戶)。(五)經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門開設(shè)的特設(shè)專戶。第五條 財政部門負責(zé)管理國庫單一賬戶體系，其它任何部門和單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的賬戶。人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。第六條財政性資金的支付原則上包括財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。財政直接支付是指財政部門向人民銀行和代理財政支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過與國庫單一賬戶清算的辦法將資金直接支付到收款人，即商品供應(yīng)商、勞務(wù)提供者等。財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政部門批準(zhǔn)的授權(quán)支付額度，向代理財政支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過與國庫單一賬戶清算的辦法將資金支付到收款人。第七條 代理銀行與國庫單一賬戶的資金清算，按照《**縣財政國庫集中支付銀行清算辦法》的規(guī)定辦理。第八條部門預(yù)算批復(fù)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財務(wù)管理、會計核算職責(zé)，并接受財政和審計監(jiān)督。第九條 預(yù)算單位分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個獨立核算單位。一級、二級預(yù)算單位的本級視為基層預(yù)算單位。第十條預(yù)算單位按照本辦法規(guī)定編制分月用款計劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計劃使用財政性資金。第十一條財政性資金應(yīng)按照部門預(yù)算、用款計劃、項目進度和規(guī)定程序的原則進行支付。第十二條代理銀行按規(guī)定及時向財政部門報送財政直接支付和授權(quán)支付支出日報、退款日報，并向財政部門和人民銀行報送財政支出月報。對代理銀行提供的日報，財政部門審核無誤后，及時列報財政支出。第二章 國庫單一賬戶體系的設(shè)立、使用和管理第十三條財政部門在人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。第十四條預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定和要求，向財政部門提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶等銀行賬戶的申請，經(jīng)財政部門審核同意后通知代理銀行。第十五條代理銀行根據(jù)財政部門批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知文件，為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，并接受財政部門和人民銀行的監(jiān)督管理。第十六條 一個基層預(yù)算單位只能開設(shè)一個零余額賬戶。預(yù)算單位變更、合并、撤銷零余額賬戶，按照有關(guān)規(guī)定辦理。第十七條預(yù)算單位開設(shè)特設(shè)專戶，按照國務(wù)院、省級人民政府或財政部、財政廳的規(guī)定予以設(shè)立的，依據(jù)財政相關(guān)規(guī)定辦理。特設(shè)賬戶資金不得與其他賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。第十八條財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶按計劃和用款額度辦理財政直接和授權(quán)支付業(yè)務(wù)，由代理銀行與國庫單一賬戶按日進行清算。第十九條預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；除按規(guī)定向本單位基本存款賬戶劃撥特殊款項外，一律不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶以及上級主管單位和所屬下級單位賬戶劃撥資金。第二十條各基層預(yù)算單位要切實加強對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行按照財政部門批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。第二十一條財政部門負責(zé)管理預(yù)算外資金專戶。代理銀行根據(jù)財政部門的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收入和直接支付業(yè)務(wù)。預(yù)算內(nèi)資金不得違反規(guī)定進入預(yù)算外資金財政專戶。第二十二條各種財政專戶應(yīng)統(tǒng)一歸口財政國庫部門，按照特設(shè)專戶進行管理。第三章 用款計劃第二十三條預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算分別按財政直接支付和財政授權(quán)支付編制分月用款計劃。分月用款計劃是辦理財政性資金支付的重要依據(jù)。第二十四條 年度財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，預(yù)算單位應(yīng)及時調(diào)整用款計劃，并按規(guī)定程序報財政部門。第二十五條 預(yù)算單位依據(jù)財政部門批復(fù)的用款計劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權(quán)支付手續(xù)。第四章 財政直接支付第二十六條 預(yù)算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資和離退休費支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出及其它具有特定用途的支出。第二十七條為確保財政資金安全，預(yù)算單位向財政部門報送“直接支付申請書”的同時須提供相關(guān)原始憑證，由財政部門負責(zé)對原始憑證基礎(chǔ)會計信息的真實性進行核對。然后開具《財政直接支付憑證》和《財政直接支付匯總清算額度通知單》，通知代理銀行和人民銀行。代理銀行通過財政零余額賬戶將資金支付到收款人，并及時將支付信息反饋財政部門。第二十八條代理銀行在直接支付匯總清算額度內(nèi)，按實際支出數(shù)額，每日與國庫單一賬戶進行資金清算。第二十九條辦理支付后，預(yù)算單位根據(jù)相關(guān)的憑證單據(jù)做好會計核算工作。第三十條工資和離退休費支出實行財政直接支付方式，財政部門向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)財政部門支付指令，通過財政零余額賬戶將工資和離退休費由代理銀行直接支付到個人工資賬戶。第三十一條 代理銀行將工資和離退休費直接支付到個人工資賬戶的同時，根據(jù)國家政策規(guī)定，分別將個人所得稅、住房公積金等代扣款項劃入財政部門指定的賬戶，并及時向個人所屬單位傳送工資和離退休費支付信息。第三十二條實行財政直接支付的工程采購支出適用于建設(shè)單位(建設(shè)單位是指負責(zé)工程項目建設(shè)和管理的基層預(yù)算單位)基本建設(shè)投資支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理和設(shè)計服務(wù)等支出。實行財政直接支付的物品、服務(wù)采購支出，適用于財政部門規(guī)定的物品和服務(wù)采購支出。第三十三條工程采購支出和物品、服務(wù)采購支出實行財政直接支付時，建設(shè)單位依據(jù)年度預(yù)算、分月用款計劃和有關(guān)支付憑證，向財政部門提出項目支付申請，并附相關(guān)資料。第五章 財政授權(quán)支付第三十四條 財政授權(quán)支付適用于工程采購支出、物品或服務(wù)采購支出中的零星支出。預(yù)算單位年授權(quán)支付總額不得超過本單位公用經(jīng)費（不含人員經(jīng)費及專項經(jīng)費）總額的20%，單次授權(quán)支付額度不得超過2萬元，特殊情形可根據(jù)工作實際進行報批。第三十五條財政部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計劃，按月分別向人民銀行和代理銀行簽發(fā)《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》和《財政授權(quán)支付額度通知單》。第三十六條 代理銀行收到財政部門下達的財政授權(quán)支付額度通知后，將額度通知預(yù)算單位。第三十七條預(yù)算單位依照通知的授權(quán)支付額度支用資金；代理銀行依照通知受理預(yù)算單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并按實際支付金額與國庫單一賬戶進行資金清算。第三十八條年度終了，代理銀行將基層預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度余額全部注銷。第三十九條預(yù)算單位支用財政授權(quán)支付額度時，將《財政授權(quán)支付憑證》與支付結(jié)算憑證送交代理銀行，代理銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。預(yù)算單位提供憑證無誤的，代理銀行不得作退票處理；預(yù)算單位超出財政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予受理。第四十條 預(yù)算單位支用財政授權(quán)支付額度可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算；代理銀行根據(jù)預(yù)算單位確定的結(jié)算方式辦理資金支付。第四十一條 人民銀行在財政部門確定的累計額度內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日實際發(fā)生的財政性資金支付金額與代理銀行進行資金清算。第六章 管理與監(jiān)督第四十二條 除縣政府批準(zhǔn)的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，財政部門有權(quán)拒絕受理支付申請：(一)無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金。(二)自行擴大預(yù)算支出范圍申請使用資金。(三)申請手續(xù)及提供的資料不完備，有關(guān)審核單位或人員沒有按規(guī)定簽署意見或加蓋印章。(四)未按規(guī)定程序申請使用資金。(五)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題。(六)其它需要拒付的情況。第四十三條財政部門、人民銀行、預(yù)算單位、代理銀行要各司其職，密切配合，按照財政國庫管理制度改革會計核算辦法的有關(guān)規(guī)定及時對賬。第七章 罰則第四十四條 違反本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定給予行政處分、行政處罰，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第四十五條代理銀行的有關(guān)工作人員違反財政部門或預(yù)算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，給財政部門造成損失的，財政部門在追回資金后，進行通報批評，情節(jié)嚴重的取消其代理資格。第八章 附則第四十六條 有下列情形之一的，可以依據(jù)本辦法另行做出規(guī)定：(一)因戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等不可抗力因素，需要緊急支出的。(二)人民生命財產(chǎn)遭受危險，需要緊急支出的。(三)涉及國家安全或機密的支出。(四)財政部門認定的其他情況。第四十七條本辦法由縣財政局負責(zé)解釋。第四十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第二篇：國庫集中支付業(yè)務(wù)流程國庫集中支付業(yè)務(wù)流程國庫集中支付業(yè)務(wù)流程包括四個部分：預(yù)算指標(biāo)管理、分月用款計劃管理、資金支付管理、資金清算管理。預(yù)算指標(biāo)控制用款計劃，用款計劃控制資金支付，資金支付后再與國庫清算。也就是說，首先必須要有預(yù)算指標(biāo)才能申請用款計劃，有了用款計劃才能辦理資金支付，辦理支付后由代理銀行申請劃撥資金。一、指標(biāo)管理預(yù)算控制數(shù)下達部門預(yù)算正式批準(zhǔn)下達前，為了保證縣級各預(yù)算單位資金正常需要，由支出股室在11月10日前根據(jù)各預(yù)算單位當(dāng)年部門預(yù)算安排情況提出下1—5月份部門預(yù)算控制數(shù)，預(yù)算股審核并于11月30日前錄入“國庫集中支付系統(tǒng)”（又稱“金財網(wǎng)”），下達給各相關(guān)部門和單位（國庫股、支付核算局、各支出股室和預(yù)算單位，下同）。預(yù)算指標(biāo)錄入部門預(yù)算正式批準(zhǔn)下達后10日內(nèi)，由預(yù)算股明確專人根據(jù)批復(fù)的單位部門預(yù)算，在“金財網(wǎng)”中錄入預(yù)算單位指標(biāo)，指標(biāo)的錄入按照指標(biāo)來源和指標(biāo)類型分資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算項目和用途分別錄入。預(yù)算指標(biāo)審核下達在指標(biāo)錄入完成以后，由預(yù)算股負責(zé)人進行指標(biāo)審核，審核的內(nèi)容包括指標(biāo)來源、指標(biāo)類型、單位名稱、預(yù)算科目、預(yù)算項目及用途；審核后對指標(biāo)進行終審確認并下達給預(yù)算單位。預(yù)算指標(biāo)調(diào)整數(shù)下達在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算股按照預(yù)算調(diào)整程序?qū)⒆芳?、追減的預(yù)算指標(biāo)于收到預(yù)算調(diào)整文件后2個工作日內(nèi)錄入“國庫集中支付系統(tǒng)”并審核后下達相關(guān)部門和單位。預(yù)算外資金、特設(shè)專戶資金和其他資金指標(biāo)比照預(yù)算指標(biāo)管理辦法實時錄入。二、計劃管理預(yù)算單位根據(jù)縣財政局下達的部門預(yù)算控制數(shù)、部門預(yù)算數(shù)、部門預(yù)算調(diào)整數(shù)、非稅收入繳存進度，按月編制預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和其他資金用款計劃?；局С鼋?jīng)費原則上按照總額分月均衡撥付的原則編制；項目支出經(jīng)費按項目用款進度編制。用款計劃申請預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算（部門預(yù)算下達前為部門預(yù)算控制數(shù)，下同）和非稅收入繳存進度申請分月用款計劃?；局С鲇每钣媱澋谀陥髢纱?，每年12月1日前報送下一基本支付15月分月用款計劃，5月1日前報送當(dāng)年其他支出612月分月用款計劃；項目支出用款計劃按季分月編報，每年12月1日前報送下一年第一季度用款計劃；3月1日、6月1日、9月1日前分別報送當(dāng)年第二、三、四季度項目支出分月用款計劃。用款計劃初審支出股室負責(zé)人根據(jù)部門預(yù)算和非稅收入繳存進度在每月25日前完成初審，分資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、其他資金，下同）提出財政直接支付、授權(quán)支付建議數(shù)，股室負責(zé)人審核確認后，系統(tǒng)自動進入下一程序。采購資金計劃審核（凍結(jié)）采購辦負責(zé)人根據(jù)《政府采購法》在28日前完成采購資金（包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及相配套的單位自籌資金）用款計劃審核（凍結(jié)）。根據(jù)采購合同約定分期解凍采購資金。用款計劃終審下達國庫股負責(zé)人復(fù)審后報局長最后審定后，于每月30日前通過“金財網(wǎng)”下達分月用款計劃。即：①將《預(yù)算單位分月用款計劃批復(fù)表》傳送給預(yù)算單位和支付核算局，并打印加蓋國庫股印章后讓其留存；②將《財政授權(quán)支付額度通知單》分資金性質(zhì)打印并加蓋印鑒后送代理銀行；③將《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》分資金性質(zhì)打印加蓋印鑒后，分別送人民銀行、預(yù)算外資金清算銀行。用款計劃接收代理銀行在接收到財政發(fā)來的授權(quán)支付額度后，打印《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》，通知預(yù)算單位此額度已經(jīng)到賬，預(yù)算單位據(jù)此可以進行此額度范圍內(nèi)授權(quán)支付憑證錄入。月度用款計劃下達后，一般不作調(diào)整，特殊情況需調(diào)整的按上述流程辦理。其他資金比照預(yù)算資金管理辦法執(zhí)行。三、支付管理財政直接支付（1）財政直接支付范圍①納入工資統(tǒng)發(fā)的工資性支出；②預(yù)算單位基本建設(shè)投資中財政投資超過5萬元（含5萬元）人民幣的工程采購支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理、設(shè)計服務(wù)和建設(shè)單位管理費等支出；③列入湖南省政府集中采購目錄中的商品、服務(wù)采購支出或雖未列入湖南省政府集中采購目錄但單件（單批）貨物或服務(wù)購買總額超過1萬元（含1萬元）的支出。④其他具有特定用途的支出項目。（如財政安排的醫(yī)療保險金、住房公積金等）（2）財政直接支付流程①預(yù)算單位提出申請預(yù)算單位經(jīng)辦人依據(jù)批復(fù)的本單位分月用款計劃，按預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和其他資金通過“金財網(wǎng)”分別填寫《財政資金直接支付申請書》，并打印支付申請書送單位負責(zé)人或財務(wù)負責(zé)人審核簽字并加蓋公章后，連同相關(guān)原始憑證送支付核算局。屬于貨物、服務(wù)采購的支出，預(yù)算單位除按規(guī)定填寫《