【正文】 第一篇：國庫集中支付改革相關(guān)業(yè)務(wù)介紹(支付中心)國庫集中支付改革相關(guān)業(yè)務(wù)介紹（連云區(qū)行政事業(yè)單位會計知識培訓(xùn)）2011年5月主要內(nèi)容:n我國國庫管理制度改革相關(guān)情況介紹；n連云港市國庫集中支付發(fā)展運行情況；n現(xiàn)場交流問題及意見建議。n我國國庫管理制度改革相關(guān)情況介紹一、什么是國庫集中支付就是由過去財政部門業(yè)務(wù)處室根據(jù)預(yù)算單位的年度預(yù)算代編用款計劃、撥付資金給預(yù)算單位，改為由預(yù)算單位根據(jù)年度預(yù)算提出用款計劃，在計劃范圍內(nèi)依實際需要直提出用款申請，由國庫支付系統(tǒng)將資金接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。二、什么是國庫集中支付制度n所謂國庫集中支付制度就是指建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財政國庫管理制度。三、國庫管理制度改革的必要性n（一）國際上國庫管理制度有三個基本特點： n采用國庫單一賬戶進行管理；n支付行為在發(fā)生之前；n都有一個專門的支付執(zhí)行管理機構(gòu)。n（二）為什么要進行國庫集中支付改革：原預(yù)算執(zhí)行方式的弊端n預(yù)算執(zhí)行的運行控制不規(guī)范n預(yù)算執(zhí)行的信息無法及時反應(yīng)出來n現(xiàn)金管理效率低n不利于加強監(jiān)督，會導(dǎo)致腐敗現(xiàn)象的發(fā)生n重復(fù)和分散設(shè)置帳戶，導(dǎo)致財政性資金活動透明度不高，不利于全面監(jiān)督四、我國國庫管理制度改革的基本思路n有利于規(guī)范管理；n要加強監(jiān)督，增加透明度；n要方便用款；n要分步實施。五、國庫單一帳戶體系構(gòu)成n國庫單一帳戶由五類帳戶體系構(gòu)成:n財政國庫管理部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫存款帳戶。n國庫執(zhí)行機構(gòu)在商業(yè)銀行開設(shè)的財政零余額帳戶,用于財政直接支付和清算。n財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶。n財政部門為預(yù)算單位開設(shè)的零余額帳戶,用于財政授權(quán)支付和清算。n經(jīng)政府批準或授權(quán)財政部門開設(shè)的特殊性財政專戶 n我市設(shè)置的帳戶體系中還包括在代理銀行開設(shè)的預(yù)算外資金支付專戶和工資統(tǒng)發(fā)專戶六、國庫集中支付程序n建立國庫單一賬戶體系后，財政一般預(yù)算、基金預(yù)算和財政專戶管理的預(yù)算外資金等財政性資金，均應(yīng)通過國庫單一賬戶體系統(tǒng)一存儲和實行國庫集中支付。n支付方式：n財政直接支付方式：即由財政部門開具支付令，通過財政零余額賬戶，直接將財政性資金支付到收款人（即商品、勞務(wù)供應(yīng)者）或用款單位賬戶。n財政授權(quán)支付方式：即預(yù)算單位根據(jù)財政部門授權(quán)和批準的用款計劃，自行開具支付令，通過單位零余額賬戶，將財政性資金支付到收款人賬戶。nn預(yù)算指標控制用款計劃n用款計劃控制用款申請n除上述內(nèi)容外，國庫制度改革還包括：n收入收繳程序改革（就地繳庫、集中匯繳、自收匯繳）； n收支分類改革（購買支出、轉(zhuǎn)移支出）；n配套改革措施。包括：n（1）部門預(yù)算編制的改革需要進一步推進、細化、規(guī)范； n（2）要有相關(guān)的法律保障；這項改革涉及到《預(yù)算法》、《金庫條例細則》、《財政總預(yù)算會計制度》等都要相應(yīng)修訂 n（3）要有組織機構(gòu)保證，設(shè)立財政支付資金機構(gòu)； n（4）建立財政管理信息系統(tǒng)和國庫支付管理子系統(tǒng)； n（5）要建立銀行清算系統(tǒng)；n（6）要建立新的監(jiān)督、制約機制；na、預(yù)算單位內(nèi)部要加強監(jiān)督、制約nb、財政系統(tǒng)自身內(nèi)部加強監(jiān)督、制約nc、人民銀行對代理支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行加強監(jiān)管。連云港市國庫集中支付發(fā)展運行情況n一、我市財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想n透明管理原則n資金高效運轉(zhuǎn)原則n會計主體不變原則n積極穩(wěn)妥原則n二、基本情況n機構(gòu)設(shè)立2004年7月成立市級國庫集中支付中心，副處級建制，下設(shè)4個科：受理審核科、支付科、會計科、綜合科。2004年8月人員到位。n基礎(chǔ)工作推進2004年9月出臺《連云港市市級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理實行辦法》、《國庫管理制度改革試點銀行支付清算辦法》、《國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》，同時選擇了2家代理銀行。10月份選擇10個市級一級預(yù)算單位進行試點。同月市政府召開市本級國庫集中支付管理制度改革動員會。2005年1月在市本級全面擴廣國庫集中支付。財政推行的速度快，預(yù)算單位反應(yīng)也很快，市勞動局、民政局、教育局、建設(shè)局、公安局等單位分別成立會計核算中心，集中辦公，統(tǒng)一管理，加強單位內(nèi)部監(jiān)督調(diào)控和制約，效果明顯。n深化國庫集中改革2008年1月，市本級在國庫集中支付基礎(chǔ)上，推行公務(wù)卡，同時停止授權(quán)支付提現(xiàn)業(yè)務(wù)。2009年1月，為了貫徹國庫集中支付161。176。寬要到邊、深要到底161。177。的要求，對墊付資金、往來資金、往非部門預(yù)算單位撥款的資金，全部實行國庫集中支付。2010年6月撤銷預(yù)算單位基本戶。n目前納入國庫集中支付的預(yù)算單位有344個。20052010年市本級審核、清算資金情況表(單位：萬元)表格n公務(wù)卡情況介紹n公務(wù)卡改革于08年1月1日起在我市市本級全面實施，這項改革是一項新內(nèi)容，但其實質(zhì)是國庫集中支付改革的延伸。是強化對各預(yù)算單位財務(wù)監(jiān)督特別是現(xiàn)金支出監(jiān)督的一種輔助手段。n公務(wù)卡定義：公務(wù)卡是行政事業(yè)單位公務(wù)支出結(jié)算時使用的銀行卡統(tǒng)稱。n（一）公務(wù)卡的使用。n職工因公出差或外出采購時，需先使用其個人卡進行刷卡消費，再憑發(fā)票、POS消費憑條等單據(jù)回單位按規(guī)定進行報銷。如遇個別商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點無法使用銀行結(jié)算系統(tǒng)的情況，則由職工先以現(xiàn)金墊付，而后憑發(fā)票等單據(jù)到單位財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。n實行公務(wù)卡改革后，原則上不再辦理職工因出差等公務(wù)發(fā)生的借款事項，由職工先墊付再回單位財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。出現(xiàn)特殊情況需借款的，可經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，由經(jīng)辦人辦妥借款手續(xù)后，出納人員通過財務(wù)轉(zhuǎn)賬POS將所需借款資金劃轉(zhuǎn)到個人卡上。n（二）公務(wù)卡的報銷。n實行公務(wù)卡改革后，不改變各單位原來的報銷審批程序。n報銷人憑發(fā)票、POS消費憑條等單據(jù)，填寫報銷審批憑證按本單位報銷程序?qū)徟?。n出納人員憑核準的報銷憑證及報銷單據(jù)，通過財務(wù)轉(zhuǎn)賬POS將