【文章內(nèi)容簡介】 礎上，本行結(jié)合管理實際，擬定了《關聯(lián)交易管理實施細則》，細化明確了各相關部門關聯(lián)交易管理的職責，明確了關聯(lián)交易額度及單筆關聯(lián)交易業(yè)務的審批流程和要求，并對關聯(lián)交易監(jiān)測、報告進行細化規(guī)范，提高關聯(lián)交易的管理水平。三、關聯(lián)交易管理制度執(zhí)行情況關聯(lián)方認定情況依據(jù)中國證監(jiān)會《上市公司信息披露管理辦法》、上海證券交易所《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關聯(lián)交易管理辦法》和本行《關聯(lián)交易管理辦法》的相關規(guī)定，報告期內(nèi)，本行對關聯(lián)方名單進行重新梳理。關聯(lián)交易管理情況（1）關聯(lián)交易審批情況本行嚴格按照監(jiān)管機構的有關規(guī)定履行關聯(lián)交易的審批手續(xù)。本行實行關聯(lián)交易額度控制，分級審批制度。在披露上一報告之前，本行對當將發(fā)生的關聯(lián)方交易額度進行合理預計，預計額度在本行最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)5%以上的由股東大會審批，預計額度在本行最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)5%以下的由董事會審批。在經(jīng)審批通過的預計額度內(nèi)，關聯(lián)法人的交易金額在本行最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)1%以下且交易余額在本行資本凈額5%以下的關聯(lián)交易，由經(jīng)營層審批，并報關聯(lián)交易控制委員會備案；超出前述規(guī)定之外的關聯(lián)交易由關聯(lián)交易控制委員會審批；在經(jīng)審批通過的預計額度內(nèi)，關聯(lián)自然人的交易金額在300萬元以下的，由經(jīng)營層審批，并報關聯(lián)交易控制委員會備案，超過300萬元的，由關聯(lián)交易控制委員會審批。實際執(zhí)行中若超出經(jīng)審批的預計額度的，需提交董事會或股東大會重新審批。報告期內(nèi)，本行嚴格按照監(jiān)管機構的有關規(guī)定及本行相關制度要求，履行關聯(lián)交易的審批手續(xù)。2010年5月，本行根據(jù)監(jiān)管部門的規(guī)定，對法國巴黎銀行等6家金融機構類關聯(lián)方和南京市國有資產(chǎn)投資管理控股（集團）有限責任公司及其下屬全資子公司等7戶公司類關聯(lián)方及關聯(lián)自然人的關聯(lián)交易進行了合理預計，經(jīng)經(jīng)營層、關聯(lián)交易控制委員會審查，并經(jīng)董事會審議后，提交2009股東大會批準。此外，2010年8月，本行對關聯(lián)方江蘇鹽業(yè)集團有限責任公司實施1億人民幣授信由經(jīng)營層、關聯(lián)交易控制委員會審查后，提交董事會審批；2010年12月，本行對關聯(lián)方宜興陽羨村鎮(zhèn)銀行有限責任公司提供擔保的關聯(lián)交易，由經(jīng)營層審查后，提交董事會審批。以上關聯(lián)交易的審批程序符合監(jiān)管機構的監(jiān)管要求。（2）關聯(lián)交易定價情況報告期內(nèi)，本行與關聯(lián)方的關聯(lián)交易遵循商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關聯(lián)方同類交易的條件進行。本行《關聯(lián)交易管理辦法》規(guī)定，對于授信類型的關聯(lián)交易，本行根據(jù)本行有關授信定價管理辦法，并結(jié)合關聯(lián)方客戶的評級和風險情況確定相應價格，確保本行關聯(lián)交易定價的合法性和公允性。（3）關聯(lián)交易披露情況報告期內(nèi)，本行嚴格按照監(jiān)管機構有關規(guī)定，主動披露關聯(lián)交易相關信息。報告期內(nèi)，本行累計發(fā)布關聯(lián)交易公告5項，其中1項為根據(jù)監(jiān)管部門要求補充披露的2009年關聯(lián)交易事項，對于2010年本行發(fā)生的重大關聯(lián)交易做到了及時、準確、完整地披露。此外，本行還通過定期報告詳細披露關聯(lián)交易的明細情況。（4）關聯(lián)交易日常監(jiān)測情況報告期內(nèi)，對于非同業(yè)關聯(lián)方，本行通過對公信貸管理系統(tǒng)及個人信貸管理系統(tǒng)對關聯(lián)方授信客戶進行每日監(jiān)測，如果發(fā)生關聯(lián)交易，將交易情況反映在關聯(lián)交易監(jiān)測表單內(nèi)，并將表單上報本行董事會辦公室并由其按照有關規(guī)定進行報告、披露，同時登記關聯(lián)方交易日監(jiān)測臺帳；對于同業(yè)關聯(lián)方，本行根據(jù)關聯(lián)交易監(jiān)測標準組織各業(yè)務、事務管理部門和各經(jīng)營單位在發(fā)生關聯(lián)交易的次工作日報送關聯(lián)交易信息，然后將各單位報告的關聯(lián)交易信息和情況統(tǒng)計匯總后報告并提交董事會辦公室，由董事會辦公室按照相關規(guī)定進行報告、披露。（5）監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行情況按照中國銀監(jiān)會規(guī)定：商業(yè)銀行對一個關聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的10%。商業(yè)銀行對一個關聯(lián)法人或其他組織所在集團客戶的授信余額總數(shù)不得超過商業(yè)銀行資本凈額的15%。商業(yè)銀行對全部關聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的50%。報告期內(nèi)，本行關聯(lián)交易指標符合中國銀監(jiān)會的監(jiān)管規(guī)定。四、2010年關聯(lián)交易總體情況截止報告期末，。報告期內(nèi)，本行部分關聯(lián)方的關聯(lián)交易均在2010部分關聯(lián)方關聯(lián)交易預計額度內(nèi)。為保持持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營，考慮外部環(huán)境和監(jiān)管政策的變化，結(jié)合自身發(fā)展需要，統(tǒng)籌規(guī)劃，公司擬定《南京銀行20112013年總體戰(zhàn)略規(guī)劃》。規(guī)劃明確了20112013年整體戰(zhàn)略、戰(zhàn)略重點、發(fā)展目標和實施路徑，并適時根據(jù)外部環(huán)境及監(jiān)管政策的變化進行調(diào)整。篇二：關聯(lián)交易研究報告目錄一、關聯(lián)關系的概念.......................................................................................................................2 《公司法》（2005）............................................................................................................2 《企業(yè)會計準則第 36 號——關聯(lián)方披露》（2006）.....................................................2 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2012年07修訂）.................................................3 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（2007）....................................................4 .............................................................................................................4二、關聯(lián)交易...................................................................................................................................5 《企業(yè)會計準則第 36 號——關聯(lián)方披露》（2006）.....................................................5 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2012年07修訂）.................................................5三、關聯(lián)交易審議...........................................................................................................................6 《公司法》（2005）............................................................................................................6 《深交所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2012年修訂）...........................................................6 《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》（2001）........................................7 《上交所上市公司關聯(lián)交易實施指引》（2011）............................................................7 《股票發(fā)行審核標準備忘錄第14 號－－中國證監(jiān)會關于公開發(fā)行證券的公司重大 關聯(lián)交易等事項的審核要求》（2002）.................................................................................8 .....................................................................................................................9四、監(jiān)管部門對關聯(lián)交易的審核.................................................................................................10 ...............................................................................................................10 ...................................................................................12五、關聯(lián)方和關聯(lián)交易的清理.....................................................................................................13 ...................................................................................................................13 ...............................................................................................................14 ...................................................................................14六、典型案例.................................................................................................................................15 奧瑞金包裝股份有限公司..............................................................................................15 ...............................................................................................17 煙臺萬潤精細化工股份有限公司..................................................................................20 附錄................................................................................................................................................22 1.《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》（2009）對關聯(lián)方的規(guī)定....................................22 2．《會計準則》和《上市規(guī)則》關聯(lián)方的比較分析.........................................................23 ，需回避的董事和股東說明................................................................25 4．關于關聯(lián)交易審議的補充資料（較為重要）...............................................................26 5.《上海證券交易所上市公司關聯(lián)交易實施指引》（2011）..........................................28 ....................................................................................................................35 關聯(lián)交易專題研究報告一、關聯(lián)關系的概念不同的法律文件由于出發(fā)點等不一致，對關聯(lián)關系的認定存在一定的差異，下面分別進行說明?！豆痉ā罚?005）《公司法》第二百一十七條第四款規(guī)定“關聯(lián)關系，是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關系，以及可能導致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關系。但是，國家控股的企業(yè)之間不僅因為同受國家控股而具有關聯(lián)關系?！?《企業(yè)會計準則第 36 號——關聯(lián)方披露》（2006）第三條第一款 一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，構成關聯(lián)方。（本條后三款對控制、共同控制和重大影響進行了說明。）第四條 下列各方構成企業(yè)的關聯(lián)方：（一）該企業(yè)的母公司。（二）該企業(yè)的子公司。（三）與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)。（四）對該企業(yè)實施共同控制的投資方。（五）對該企業(yè)施加重大影響的投資方。（六）該企業(yè)的合營企業(yè)。（七）該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)。（八）該企業(yè)的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員。主要投資者個人，是指能夠控制、共同控制