【正文】 司的關(guān)聯(lián)方按《中華人民共和國公司法》、《貸款公司管理辦法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》等有關(guān)規(guī)定確認(rèn)，并遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則。第五條 一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。第六條 我公司的關(guān)聯(lián)方具體確定為：（一）我公司的關(guān)聯(lián)自然人具有以下情形之一的自然人，為股份公司的關(guān)聯(lián)自然人：直接或間接持有股份公司5%以上股份的自然人；股份公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；直接或間接地控制股份公司的法人的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；上述第2項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；在過去12個(gè)月內(nèi)或者根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排在未來12個(gè)月內(nèi)，存在上述情形之一的；中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所或股份公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與股份公司有特殊關(guān)系，可能造成股份公司對(duì)其利益傾斜的自然人。（二）我公司的關(guān)聯(lián)法人具有以下情形之一的法人，為股份公司的關(guān)聯(lián)法人：直接或間接地控制股份公司的法人；由前項(xiàng)所述法人直接或間接控制的除股份公司及其控股子公司以外的法人；由股份公司關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的，除股份公司及其控股子公司以外的法人；持有股份公司5%以上股份的法人或者一致行動(dòng)人；在過去12個(gè)月內(nèi)或者根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排在未來12個(gè)月內(nèi)，存在上述情形之一的；中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所或股份公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與股份公司有特殊關(guān)系，可能造成股份公司對(duì)其利益傾斜的法人。我公司的控股子公司（我公司持股比例50%以上的公司，或者雖持股比例不足50%，但依其出資額或持有的股份所享有的表決權(quán)已足以對(duì)股東會(huì)、股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響的公司）；我公司、我公司的子公司單獨(dú)或者共同持股10%以上的公司，或者持股不足10%但處于最大股東地位的公司；我公司以其他方式控制或?qū)ζ浣?jīng)營產(chǎn)生重大影響的公司。股份公司與上述第2項(xiàng)所列法人受同一國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)控制而形成上述第2項(xiàng)所述情形的，不因此構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事屬于上述第2項(xiàng)所列情形者除外。（三）我公司的控制方我公司5%及以上名義股權(quán)的股東；通過委托他人管理、代持股、共同持股、私下轉(zhuǎn)讓、抵押形式達(dá)到5%及以上股權(quán)的實(shí)際股東、名義股東；通過其他方式投資我公司，并能對(duì)我公司的經(jīng)營決策產(chǎn)生重大影響的機(jī)構(gòu)和入股比例超過5%的自然人。（四）受同一控制方控制的我公司之外的其他關(guān)聯(lián)公司、我公司的關(guān)聯(lián)自然人及與關(guān)聯(lián)自然人相關(guān)的其他公司。我公司實(shí)際控股股東控制的除我公司之外的關(guān)聯(lián)企業(yè)；公司自然人股東、高級(jí)管理人員、關(guān)鍵管理人員及其這些自然人的近親屬控制的公司；其他。第七條 本辦法所稱控制，是指有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益。本辦法所稱共同控制，是指按照合同約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時(shí)存在。本辦法所稱重大影響,是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本辦法所稱近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。計(jì)算關(guān)聯(lián)自然人與我公司的交易余額時(shí)，其近親屬與公司的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算；計(jì)算關(guān)聯(lián)法人或其他組織與公司的交易余額時(shí)，與其構(gòu)成集團(tuán)客戶的法人或其他組織與公司的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。集團(tuán)客戶是指同受某一企業(yè)直接、間接控制的兩個(gè)或多個(gè)企業(yè)或組織。第三章 關(guān)聯(lián)交易第八條 公司關(guān)聯(lián)交易的范圍包括：（一）公司以貸款財(cái)產(chǎn)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易；（二）公司以固有財(cái)產(chǎn)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易。第九條 公司的關(guān)聯(lián)交易包括（但不限于）下列事項(xiàng)：（一）購買或出售資產(chǎn)；（二）對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款等）；（三）提供財(cái)務(wù)資助；（四）代理；（五）租入或租出資產(chǎn)；（六）簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等）；（七）贈(zèng)與或受贈(zèng)資產(chǎn)；（八）債權(quán)或債務(wù)重組；（九）研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；（十）簽訂許可協(xié)議；（十一）購買原材料、燃料、動(dòng)力；（十二）銷售產(chǎn)品、商品；（十三）提供或接受勞務(wù)；（十四）委托或受托銷售；（十五）關(guān)聯(lián)雙方共同投資；（十六）其他通過約定可能造成資源或義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。第十條 公司禁止的關(guān)聯(lián)交易范圍包括（但不限于）下列事項(xiàng)：（一）公司以固有財(cái)產(chǎn)與其管理的貸款財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的交易；（二）公司以不同貸款帳戶下的貸款財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的交易；（三）公司以固有財(cái)產(chǎn)為關(guān)聯(lián)方融出資金或轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)；（四）公司以固有財(cái)產(chǎn)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；（五）以股東持有的本公司股權(quán)作為質(zhì)押進(jìn)行融資；（六）公司以貸款財(cái)產(chǎn)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；（七）將貸款資金直接或間接運(yùn)用于貸款公司的股東及其關(guān)聯(lián)人；（八）法律法規(guī)和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)禁止的其他關(guān)聯(lián)交易。第四章 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)規(guī)程第十一條 關(guān)聯(lián)交易的前提條件公司開展關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)以公平的市場價(jià)格進(jìn)行，逐筆向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)事前報(bào)告，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行信息披露。第十二條 關(guān)聯(lián)交易的操作流程一、關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定程序（一）業(yè)務(wù)部門的初步認(rèn)定業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)前期調(diào)查過程中，在項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告中除進(jìn)行項(xiàng)目可行性分析、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制評(píng)估外，還應(yīng)初步認(rèn)定所辦理的業(yè)務(wù)是否涉及關(guān)聯(lián)交易。如果認(rèn)定為屬于關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的，由辦理該項(xiàng)目的具體業(yè)務(wù)部門按公司《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》及《關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)工作規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定向關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)匯報(bào)，由關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)按規(guī)定進(jìn)行審批。（二）關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)認(rèn)為其他項(xiàng)目可能涉及關(guān)聯(lián)交易的，有權(quán)要求業(yè)務(wù)部門提交該項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)資料，對(duì)其是否涉及關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行認(rèn)定。認(rèn)定為關(guān)聯(lián)交易行為的，由關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。（三）計(jì)算關(guān)聯(lián)方與公司的交易余額時(shí)，與其構(gòu)成集團(tuán)客戶的法人或其他組織與公司的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。重大關(guān)聯(lián)交易依據(jù)本辦法第十六條認(rèn)定。二、關(guān)聯(lián)交易的審批程序具體審批程序參見公司《關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)工作規(guī)則》的規(guī)定。三、每筆關(guān)聯(lián)交易除進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易審查之外，仍須履行投資決策審查和風(fēng)險(xiǎn)控制審查程序。涉及投資的關(guān)聯(lián)交易還應(yīng)當(dāng)由具體業(yè)務(wù)部門進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究和論證，并經(jīng)投資決策委員審查批準(zhǔn)。投資決策委員會(huì)及風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自的職責(zé)對(duì)每筆交易進(jìn)行項(xiàng)目可行性審查及風(fēng)險(xiǎn)控制措施審查。四、關(guān)聯(lián)交易的業(yè)務(wù)辦理程序（一）簽訂交易文件經(jīng)批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易，須簽訂關(guān)聯(lián)交易文件。關(guān)聯(lián)交易文件由辦理關(guān)聯(lián)交易的部門保管，并制作復(fù)印件報(bào)關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)備案。（二）資金劃付和賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)交易文件進(jìn)行資金劃撥和賬務(wù)處理。（三）按規(guī)定進(jìn)行信息披露。（四）按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的事后管理。第十三條 關(guān)聯(lián)交易的事后跟蹤檢查和審慎管理辦理關(guān)聯(lián)交易的具體業(yè)務(wù)部門對(duì)已經(jīng)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格進(jìn)行事后跟蹤檢查和審慎管理，切實(shí)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目管理，防范化解風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)各方合法權(quán)益。第十四條 關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則及定價(jià)依據(jù) 關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)依公平市場價(jià)格確定交易價(jià)格。（一）公平市場價(jià)格是指：存在公開市場價(jià)格，該價(jià)格視為公平市場價(jià)格；不存在公開市場價(jià)格，以資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估為參考確定的價(jià)格；不存在公開市場價(jià)格，經(jīng)過多方詢價(jià)后，建立在多方詢價(jià)基礎(chǔ)上的價(jià)格；不存在公開市場價(jià)格，交易標(biāo)的也不適宜進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)進(jìn)行多方詢價(jià)存在困難的，可以參考同類交易的市場價(jià)格。上述公開市場價(jià)格，包括最近時(shí)期的證券、期貨市場交易價(jià)格、公開拍賣的拍賣價(jià)格及招投標(biāo)的中標(biāo)價(jià)格等，但明知上述價(jià)格存在人為操縱情況的，不得作為公平市場價(jià)格。（二）在以資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)格或同類交易的市場價(jià)格為參考確定公平市場價(jià)格時(shí)，除法律法規(guī)另有規(guī)定外，交易價(jià)格原則上應(yīng)符合以下規(guī)定：賣出貸款財(cái)產(chǎn)，最終交易價(jià)格不低于貸款財(cái)產(chǎn)評(píng)估價(jià)格或同類市場價(jià)格的90%，以貸款財(cái)產(chǎn)買入或相當(dāng)于買入目標(biāo)財(cái)產(chǎn)，目標(biāo)財(cái)產(chǎn)的最終交易價(jià)格不高于評(píng)估價(jià)格或同類交易的市場價(jià)格的110%。（三）關(guān)聯(lián)交易，涉及國有資產(chǎn)的，應(yīng)符合國家國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定。第五章 關(guān)聯(lián)交易的信息披露第十五條 發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，公司應(yīng)嚴(yán)格按照《貸款公司管理辦法》、《貸款公司集合資金貸款計(jì)劃管理辦法》、《貸款投資公司信息披露管理暫行辦法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》等有關(guān)規(guī)定，在向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提供的報(bào)告中對(duì)關(guān)聯(lián)交易做出說明。第十六條 關(guān)聯(lián)交易的信息披露形式和信息披露時(shí)間一、關(guān)聯(lián)交易的信息披露形式和信息披露時(shí)間應(yīng)當(dāng)遵守中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和財(cái)政部相關(guān)文件的具體規(guī)定。在此基礎(chǔ)上，公司可以根據(jù)實(shí)際需要，采用電話、電子網(wǎng)絡(luò)等形式披露相關(guān)信息。二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面對(duì)關(guān)聯(lián)交易的信息披露的形式及時(shí)間 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中做以下披露：（一）關(guān)聯(lián)交易的總量及重大關(guān)聯(lián)交易的情況。未與公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方，可以不予披露。重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)逐筆披露，包括關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、交易方式、交易金額及報(bào)告期內(nèi)逾期沒有償還的有關(guān)情況等。關(guān)聯(lián)交易方是公司股東的，還應(yīng)披露該股東對(duì)公司的持股金額和持股比例。重大關(guān)聯(lián)交易是指公司固有財(cái)產(chǎn)與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間、公司貸款財(cái)產(chǎn)與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間、公司固有財(cái)產(chǎn)與貸款財(cái)產(chǎn)之間、貸款財(cái)產(chǎn)之間單筆交易金額占公司注冊(cè)資本5%以上，或公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后，公司與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占公司注冊(cè)資本20%以上的交易。（二）企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。交易要素至少應(yīng)當(dāng)包括：交易的金額。關(guān)聯(lián)方交易的金額應(yīng)當(dāng)披露兩年期的比較數(shù)據(jù)。未結(jié)算項(xiàng)目的金額、條款和條件，以及有關(guān)提供或取得擔(dān)保的信息。未結(jié)算應(yīng)收項(xiàng)目的壞賬準(zhǔn)備金額。定價(jià)政策。（三）關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以披露。類型相似的關(guān)聯(lián)方交易，在不影響財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀者正確理解關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響的情況下，可以合并披露。（四）對(duì)外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，對(duì)于已經(jīng)包括在合并范圍內(nèi)各企業(yè)之間的交易不予披露。企業(yè)只有在提供確鑿證據(jù)的情況下，才能披露關(guān)聯(lián)方交易是公平交易。三、貸款業(yè)務(wù)及固有業(yè)務(wù)方面對(duì)關(guān)聯(lián)交易的信息披露的形式及時(shí)間關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)向委托人、受益人進(jìn)行信息披露的，由負(fù)責(zé)貸款業(yè)務(wù)信息披露的部門和人員按照有關(guān)法律法規(guī)文件的規(guī)定進(jìn)行信息披露。受益人有權(quán)向貸款公司查詢與貸款財(cái)產(chǎn)相關(guān)的信息，貸款公司應(yīng)在不損害其他受益人合法權(quán)益的前提下，準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地提供相關(guān)信息，不得拒絕、推諉。其中涉及集合資金貸款信息披露時(shí)，必須采用書面形式。（一）集合貸款計(jì)劃涉及利益沖突或關(guān)聯(lián)交易的，負(fù)責(zé)貸款業(yè)務(wù)信息披露的部門和人員應(yīng)當(dāng)制作《信息備忘錄》，并在其中披露利益沖突或關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和交易類型，可能發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額、占集合貸款計(jì)劃的比例、定價(jià)政策和依據(jù)、公平的市場價(jià)格水平等，并闡明其對(duì)委托人和受益人利益可能產(chǎn)生的影響，以及擬采取的隔離措施；（二）集合貸款計(jì)劃推介結(jié)束后五個(gè)工作日內(nèi)，負(fù)責(zé)貸款業(yè)務(wù)信息披露的部門和人員應(yīng)當(dāng)制作形成《集合貸款計(jì)劃成立報(bào)告》，就該集合貸款計(jì)劃下的貸款合同數(shù)與貸款資金總額向貸款文件中規(guī)定的人和監(jiān)管部門披露。對(duì)于公司關(guān)聯(lián)人作為該集合貸款計(jì)劃委托人或受益人的情況，應(yīng)當(dāng)在披露文件中予以專項(xiàng)說明。（三）集合資金貸款資金確定運(yùn)用項(xiàng)目后，貸款業(yè)務(wù)人員應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)形成《盡職調(diào)查報(bào)告》，在報(bào)告中，除進(jìn)行項(xiàng)目可行性分析、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制評(píng)估外，還應(yīng)披露該項(xiàng)目是否涉及關(guān)聯(lián)方交易。涉及關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)進(jìn)一步披露關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和交易類型，可能發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額、占集合貸款計(jì)劃的比例、定價(jià)政策和依據(jù)、公平的市場價(jià)格水平等。（四）貸款計(jì)劃設(shè)立后，負(fù)責(zé)貸款業(yè)務(wù)信息披露的部門和人員應(yīng)當(dāng)依貸款計(jì)劃的不同，按季制作《貸款資金管理報(bào)告》和《貸款資金運(yùn)用及收益情況表》，并專門向委托人、受益人做信息披露。（五）貸款計(jì)劃發(fā)生下列情形之一的，負(fù)責(zé)貸款業(yè)務(wù)信息披露的部門及人員應(yīng)當(dāng)在獲知有關(guān)情況后三個(gè)工作日內(nèi)向受益人披露，并自披露之日起七個(gè)工作日內(nèi)向受益人書面提出公司采取的應(yīng)對(duì)措施：貸款財(cái)產(chǎn)可能遭受重大損失；貸款資金使用方的財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化；貸款計(jì)劃的擔(dān)保方不能繼續(xù)提供有效的擔(dān)保。第六章 關(guān)聯(lián)交易的記錄保管第十七條 公司應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行詳細(xì)記錄，記錄內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：（一）交易形式；（二）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)；（三）交易標(biāo)的；（四）交易時(shí)間；（五）交易價(jià)格和金額；（六）定價(jià)依據(jù)。第十八條 記錄定價(jià)依據(jù)，應(yīng)當(dāng)明確以下內(nèi)容：（一）公開市場價(jià)格或評(píng)估價(jià)格，多方詢價(jià)價(jià)格、同類交易的市場價(jià)格；（二）經(jīng)過多方詢價(jià)確定價(jià)格的，多方詢價(jià)的過程記錄；（三）如果交易價(jià)格與公開市場價(jià)格或評(píng)估價(jià)格、同類交易的市場價(jià)格差異較大的，應(yīng)詳細(xì)說明原因。第十九條 貸款文件對(duì)關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容：（一）是否允許公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易；（二）發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)向委托人及受益人披露的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、披露時(shí)間和方式；（三）委托人或受托人對(duì)關(guān)聯(lián)交易的其他規(guī)定。第二十條 《關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)審批申請(qǐng)表》、《關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)關(guān)聯(lián)交易審批表》及相關(guān)會(huì)議記錄由關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)保存，盡職調(diào)查報(bào)告、關(guān)聯(lián)交易文件、定價(jià)依據(jù)等材料由辦理該關(guān)聯(lián)交易的具體業(yè)務(wù)部門保存，并應(yīng)當(dāng)按照公司檔案管理的有關(guān)規(guī)定歸檔。保存期限自貸款結(jié)束之日起不得少于15年。第二十一條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。