【文章內(nèi)容簡介】 ，會計中心在業(yè)務(wù)運作的過程中建立了嚴格的內(nèi)控制度。通過崗位職責的界定，明確了中心領(lǐng)導(dǎo)、總會計、會計主管、審核會計、記賬會計和行政管理崗位的具體分工；對不同崗位的上機操作進行了嚴格授權(quán)，實行柜組會計制單、審核、記賬崗位分離；對預(yù)留銀行的印鑒實行單位與中心雙方三人分管；中心領(lǐng)導(dǎo)用系統(tǒng)授權(quán)對不同會計崗位計算機終端的操作進行系統(tǒng)查詢和網(wǎng)上監(jiān)控；中心定期向核算單位反饋會計信息，除會計制度規(guī)定的三張基本報表外，另提供總賬科目和全部明細科目的余額表；中心規(guī)定單位報賬員可以在核算部隨機查詢本單位的全部會計賬務(wù)。建立崗位責任制。出納的工作職責：前臺出納在負責核算單位日常支付報銷、處理專項經(jīng)費報銷(專項控制)、預(yù)支款項、醫(yī)療經(jīng)費報銷和核算單位經(jīng)費臺賬查詢的基礎(chǔ)上按各核算單位收付業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆分戶登記銀行日記賬，并做到日清月結(jié)。主辦會計的崗位職責：后臺主辦會計的工作主要是復(fù)核各核算單位的報銷原始憑證，核算各單位預(yù)算內(nèi)包干經(jīng)費支出，專項經(jīng)費支出，預(yù)算外支出，編制記賬憑證，登記會計賬簿，編制會計報表(包括年終決算報表)。復(fù)核會計的崗位職責：其主要是對主辦會計所編制的記賬憑證、登記會計賬簿等工作的準確無誤進行審核。在審核的基礎(chǔ)上督促主辦會計所編制的銀行存款明細表與前臺出納登記的銀行日記賬相一致?？倳嫷膷徫宦氊煟浩湄撠煏嫼怂阒行母黜椇怂銟I(yè)務(wù)工作，擬訂財務(wù)管理制度，安排用款計劃，監(jiān)督預(yù)算、決算執(zhí)行，加強財務(wù)管理和分析、預(yù)測工作，保管財務(wù)專用章及支票審核蓋印。第三篇：會計集中核算實施辦法會計集中核算實施細則(試行)（征求意見稿）為了加強XXXXXXX財務(wù)資產(chǎn)管理工作，規(guī)范會計核算行為，強化財務(wù)收支監(jiān)督，整合財務(wù)會計人力資源，根據(jù)《等相關(guān)制度，結(jié)合我局實際，制定本實施細則(試行)。一、指導(dǎo)思想嚴格貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)及有關(guān)財務(wù)制度，遵守財經(jīng)紀律,整合財務(wù)資源，切實加強全局財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)收支行為和會計工作秩序，優(yōu)化財務(wù)管理流程制度和財務(wù)軟件功能，提升監(jiān)管效能和財務(wù)服務(wù)效能，構(gòu)建“科學(xué)、高效、廉潔、務(wù)實”的全局會計核算新模式。二、總體原則（一）、業(yè)務(wù)公開原則在集中核算模式下，公開會計業(yè)務(wù)處理過程,各單位會計業(yè)務(wù)處理要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人（業(yè)務(wù)負責人）、財務(wù)審批人和報賬員、會計核算中心主辦會計和核算中心主任等多個環(huán)節(jié)，對數(shù)額較大的還要經(jīng)過會計核算中心的分管領(lǐng)導(dǎo)審批，擴大知情范圍，公開運作過程，有效防范財務(wù)風(fēng)險。（二）、集中核算原則撤銷各單位原會計核算崗位，會計核算業(yè)務(wù)統(tǒng)一由局財務(wù)會計集中核算中心安排，原核算單位變?yōu)閳筚~單位，原會計核算崗位和出納崗位變?yōu)閳筚~員崗位或資產(chǎn)管理員崗位。（三）、適度分離原則在集中核算模式下，要做到以下分離：一是經(jīng)濟活動決策者與執(zhí)行者的分離。集中核算模式下會計業(yè)務(wù)從各單位的內(nèi)部處理變?yōu)闀嫼怂阒行牡募刑幚?，會計人員的隸屬關(guān)系與單位分離；二是財務(wù)審批與會計監(jiān)督的分離。集中核算后，財務(wù)審批職能仍由單位行使，會計監(jiān)督職能統(tǒng)一由會計核算中心行使，在審批責任人和實際操作人上形成分離，建立雙重制約職能；三是會計核算與檔案管理分離。由會計核算中心進行會計核算，各單位負責會計檔案存放管理。（四）、主體責任不變原則在集中核算模式下，各單位的預(yù)算管理體制不變，資金使用權(quán)不變，納入部門預(yù)算管理的各項資金仍歸單位支配使用；資金所有權(quán)不變，單位的預(yù)算資金的籌集、使用、分配、審批仍由原單位負責；會計主體法律責任不變，各單位負責人對本單位會計資料的真實性、完整性和合法性負責，對資產(chǎn)管理和資金管理的責任不變，各單位負責人仍對本單位資產(chǎn)和資金的安全性、完整性負責。三、實施對象和范圍:局機關(guān)、局屬各公路段及局高速公路養(yǎng)護、應(yīng)急搶險、試驗檢測、后勤服務(wù)四個中心。:預(yù)算資金和其他資金的收支業(yè)務(wù)，包括財政補助資金、上級撥入資金、專項資金及其他資金等全部資金。四、會計集中核算中心工作職責、局財經(jīng)規(guī)章制度，按照《政府會計準則》、《政府會計制度》的要求組織會計核算。、局屬各單位財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度及賬務(wù)處理程序，按照規(guī)定進行會計核算和會計監(jiān)督。，科學(xué)合理分解預(yù)算，并依據(jù)預(yù)算按進度及時核撥經(jīng)費或?qū)ｍ椊?jīng)費。，負責財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，并協(xié)助做好會計核算單位預(yù)算控制和監(jiān)督工作。、單位月、季和會計報表、財務(wù)報告的編制，財務(wù)決算的編報、匯總工作。，管理資產(chǎn)信息系統(tǒng)，對固定資產(chǎn)的采購、使用、調(diào)撥、處置等進行核算及監(jiān)督。，做好流動資金管理及調(diào)配，合理安排，保證高效運轉(zhuǎn)。五、會計集中核算中心崗位設(shè)置，具體業(yè)務(wù)由局財務(wù)科負責。，局財務(wù)會計集中核算中心崗位設(shè)置如下:（1）主任1名，由局財務(wù)科科長兼任，全面管理會計集中核算中心人員及工作，協(xié)調(diào)職責內(nèi)各項業(yè)務(wù)，負責預(yù)算的控制和監(jiān)督執(zhí)行。（2）副主任1名，由局財務(wù)科副科長兼任，協(xié)助主任全面做好會計集中核算工作，負責會計核算中心日常事務(wù)性工作及預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查。（3）主管會計1名，負責養(yǎng)護賬套的會計核算業(yè)務(wù)及一般公共預(yù)算單位各類報表的匯總上報，負責全局基本支出部門預(yù)算編制及固定資產(chǎn)管理工作,負責局機關(guān)會計核算工作。管理會計1名，負責通行賬套和基本建設(shè)的會計核算業(yè)務(wù)及政府性基金預(yù)算及基本建設(shè)單位各類報表的匯總上報；負責財務(wù)相關(guān)合同、協(xié)議管理工作；做好其他應(yīng)辦事務(wù)。（3）分管會計3名，分三個核算小組，其中1人負責第一核算小組（）會計核算工作；1人負責第二核算小組）會計核算工作；1人負責第三核算小組（）會計核算工作。（4）出納1名，負責各項出納及資金結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理工資發(fā)放、公積金的繳納，各項稅費、社會保障費申報、繳納等工作。六、會計集中核算管理辦法（一）、集中核算模式。財務(wù)集中核算中心設(shè)在局機關(guān)，與局財務(wù)資產(chǎn)管理科合署辦公。財務(wù)集中核算實行“集中管理、分戶核算”的辦法，統(tǒng)一會計核算科目和體系，構(gòu)建框架，穩(wěn)步推進，逐步完善。納入集中核算的單位保留12名報賬員，其主要職責是：報賬資料的收集整理、歸類；會計信息的傳遞；備用金的管理；據(jù)實登記有關(guān)輔助臺賬；定期與財務(wù)中心核算；對單位會計事項的合法性、真實性、完整性進行領(lǐng)導(dǎo)審批前的審核及說明；向財務(wù)核算中心報賬并說明單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)及票據(jù)的真實情況；下載、打印會計檔案，并與原始資料整理歸檔等。核算中心定期向各財務(wù)集中核算單位通報預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況；各集中核算單位也可隨時向核算中心查詢有關(guān)本單位財務(wù)收支數(shù)據(jù)及賬務(wù)狀況。（二）、報賬審核程序：各集中核算單位要完善內(nèi)部管理制度，建立有關(guān)財務(wù)支出的審批制度；審批程序和審批人員的簽名筆跡和印章樣式應(yīng)報局集中核算中心備查。各基層單位依據(jù)《會計集中核算實施方案》相關(guān)規(guī)定，各單位對單據(jù)的真實、完整、合法性負責，由報賬員完成對原始憑證的初審，并將初審合格的原始憑證進行整理、歸類，對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)單(證)進行審核簽字，在基層領(lǐng)導(dǎo)審批后2個工作日內(nèi)，填寫《報賬審批單》并上傳原始憑證掃描件，提交集中核算中心進行審核報賬。（1）基本支出中工資、五險一金、水電費及1萬元以下支出由基層單位審核，附相關(guān)會議記錄，簽字完備后申報支付，經(jīng)核算中心分管會計審核無誤返報賬單位支付，支付完畢后轉(zhuǎn)核算中心分管會計核算。（2）支出金額大于等于1萬元但小于等于10萬元的，經(jīng)基層支部會議研究附會議紀要報核算中心分管會計核算、支出；支出金額大于10萬元但小于等于20萬元的，經(jīng)基層支部會議研究附會議紀要上報核算中心分管會計核算并經(jīng)核算中心主任簽字后支出報分管會計核算；支出金額大于20萬元的，經(jīng)基層支部會議研究后附會議紀要上報核算中心分管會計、核算中心主任、局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后返基層單位支出后轉(zhuǎn)核算中心分管會計核算。資金支付按照資金來源不同分別進行支付。原則上2019年由局核算中心撥付到各報賬單位，由各報賬單位進行支付。付款后，報賬單位報賬員應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬并將付款憑證上傳給核算中心會計。（1）單位所有收支憑證都必須經(jīng)核算中心按照支出金額大小審核或者復(fù)核，未經(jīng)審核或者復(fù)核的收付憑證不得入賬。（2）經(jīng)核算中心審核無誤的原始憑證，由分管會計進行賬務(wù)處理。（3）期末，核算中心主任對所有會計資料稽核無誤結(jié)賬后，由分管會計編制會計報表，對會計報表審核無誤后簽章，報送有關(guān)部門。(1)單位是否有預(yù)算批復(fù)，是否超預(yù)算支出，是否?？顚Ｓ?。(2)審核報銷票據(jù)的真實性、合法性，要素是否齊全，使用是否規(guī)范。(3)審核報賬手續(xù)是否齊全，報賬用章、簽字筆跡與預(yù)留印鑒和筆跡是否相符。(4)審核單位財務(wù)支出是否符合開支標準，是否超過規(guī)定限額。(5)審核報賬員對經(jīng)費支出的歸類是否正確，匯總金額與原始憑證金額是否一致。(6)審核納入政府采購范圍的采購支出是否經(jīng)過政府采購。(7)審核國有資產(chǎn)處置是否符合相關(guān)程序。(8)其它需要審核的內(nèi)容。（1）單位無報賬資金的報賬業(yè)務(wù).（2）非法票據(jù)和填寫不規(guī)范的票據(jù)。（3）未按審批程序?qū)徟钠睋?jù)。（4）超過支出標準的支出。（5）應(yīng)納入政府采購范圍而未經(jīng)政府采購的業(yè)務(wù)支出。（6）未經(jīng)相關(guān)部門審批或手續(xù)不齊全的國有資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)。(7)其他不符合財經(jīng)法規(guī)、制度和規(guī)定的事項。（三）、具體業(yè)務(wù)管理（1）局財務(wù)科向納入集中核算的基層養(yǎng)護單位按月?lián)芨督?jīng)費，經(jīng)費的撥付以局相關(guān)部門出具的月?lián)芸睿ㄓ嬃浚﹩螢闇?，當年撥款累計?shù)原則上不得超出預(yù)算數(shù)。（2）經(jīng)費的撥付每月統(tǒng)一進行，在撥款單上由相關(guān)人員簽字蓋章后，出納撥款。（3）專項資金及預(yù)算外資金的撥付依據(jù)計量或相關(guān)辦法撥付進度款或經(jīng)費，審批程序同經(jīng)費的撥付程序。（1）單位日常小額支出可實行備用金制度。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)量的大小，核定各單位的備用金額度并在業(yè)務(wù)辦理完畢后及時清理收回備用金。（2）單位經(jīng)費支出審批程序:經(jīng)辦人員取得真實、合規(guī)、合法票據(jù)，并由證明人簽字、單位負責人簽批后，報賬員方可到中心報帳。（3）單位職工出差、培訓(xùn)、購置零星辦公用品原則上不得借款，先以公務(wù)卡結(jié)算，業(yè)務(wù)辦結(jié)一周內(nèi)由報賬員收集報賬。因特殊情況確需借款的，由職工本人填寫借款單，經(jīng)單位領(lǐng)