20xx最新會計繼續(xù)教育-營業(yè)稅改征增值稅試點改革及有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定答案合集(編輯修改稿)
2024-10-28 21:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 答案解析：試點地區(qū)交通運輸業(yè)一般納稅人適用稅率為11%。（）。，稅率為17% ，稅率為11% （有形動產(chǎn)租賃服務除外），稅率為6% ，征收率4% A BCD答案解析：小規(guī)模納稅人提供應稅服務，征收率3%。，發(fā)生視同提供應稅服務應繳納的增值稅額，借記“營業(yè)外支出”等科目，應貸記（）科目。A.“應交稅費——應交增值稅” B.“應交稅費——已交增值稅” C.“應交稅費——待抵扣進項稅額” D.“應交稅費——未交增值稅” A BCD答案解析：一般納稅人提供適用簡易計稅方法應稅服務，發(fā)生視同提供應稅服務應繳納的增值稅額，借記“營業(yè)外支出”等科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。（）。 A BCD答案解析：5000＋7%＋7%＝8000（元）。，其從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設(shè)（）專欄。 A BCD答案解析：一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額”專欄。二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）“營改增”試點改革范圍的省市有（）。 A BCDE答案解析：營改增試點地區(qū)包括：上海市、北京市、天津市、江蘇省、安徽省、浙江?。ê瑢幉ㄊ校⒏＝ㄊ。ê瑥B門市）、湖北省、廣東?。ê钲谑校＃椿吮葘Y(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符、允許抵扣的進項稅額，做的賬務處理有（）?！皯欢愘M——應交增值稅（進項稅額）” “應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）” “應交稅費——（銷項稅額）” “應交稅費——待抵扣進項稅額” A BCDE答案解析：收到稅務機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單后，按稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符、允許抵扣的進項稅額，做如下賬務處理： 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅費——待抵扣進項稅額 ，說法正確的有（）。 ，只包括有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃；未申報納稅的，只能由居住地的主管稅務機關(guān)補征稅款、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款 A BCDE答案解析：B項錯誤，有形動產(chǎn)租賃包括經(jīng)營性租賃和融資性租賃；C項錯誤，非固定業(yè)戶應當向應稅服務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅；未申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)補征稅款。，下列應征增值稅的項目有（）。 、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務 A BCDE答案解析：殘疾人個人提供應稅服務不征收增值稅。應選ACD ，增值稅征收率為3%的有（）。 A BCDE答案解析：一般納稅人銷售舊固定資產(chǎn)適用的稅率為17%或4%減半征收。應選ACD三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。），其應屬于交通運輸業(yè)范疇。（）對 錯答案解析：屬于現(xiàn)代服務業(yè)。，可以以差額作為計稅金額。（）對錯答案解析：對勘察設(shè)計單位將承擔的勘察設(shè)計勞務分包或轉(zhuǎn)包給其他勘察設(shè)計單位或個人并由其統(tǒng)一收取價款的，以其取得的勘察設(shè)計總包收入減去支付給其他勘察設(shè)計單位或個人的勘察設(shè)計費后的余額為營業(yè)稅計稅營業(yè)額。，無論應稅服務年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機關(guān)應直接送達《稅務事項通知書》，不需重新認定。（）對錯答案解析：應稅貨物及勞務的銷售額與應稅服務的銷售額，應分別按各自標準判斷是否符合一般納稅人認定的條件。試點前已經(jīng)取得一般納稅人資格的納稅人，如果其兼營應稅服務，則不需重新申請認定。應為對4.“營改增”試點改革之后增值稅一般納稅人新增了《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（待抵扣項目明細）。（）對錯答案解析：新增了《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除項目明細）。，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。（）對錯答案解析：一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，也可以選擇適用一般計稅方法計稅。但對一項特定應稅服務，一般納稅人一經(jīng)選擇適用簡易計稅方法計稅的，在選定后的36個月內(nèi)不得再變更計稅方法。、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）對錯答案解析：未分別核算的，不得免稅、減稅，需全額計征稅款。，不計算營業(yè)收入應繳納的增值稅。憑有關(guān)單證向稅務機關(guān)申報辦理該項出口服務的免抵退稅。（）對錯答案解析：一般納稅人向境外單位提供適用零稅率的應稅服務，在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且可以向稅務機關(guān)申報辦理該項出口服務的免抵退稅。，按照國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用作為增值稅計稅依據(jù)。（）對錯答案解析：試點地區(qū)提供營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的納稅人，按照國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給非試點納稅人和特定試點納稅人的規(guī)定項目價款后的不含稅余額為銷售額作為增值稅計稅依據(jù)。，僅是指取得對應的貨幣收入。（）對錯答案解析：有償不單指取得貨幣，還包括貨物或者其他經(jīng)濟利益。（包括輪
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