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正文內(nèi)容

20xx會計繼續(xù)教育之增值稅會計處理規(guī)定試題卷答案解析(編輯修改稿)

2024-07-19 12:22 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 案解析: 1個季度的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社,以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。,其增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)簡易計稅”科目核算的有( )。 ABCD答案解析:2009年1月1日之前購入的動產(chǎn)固定資產(chǎn)(小汽車、摩托車、游艇除外),處置時按征收率3%減按2%計算。借:固定資產(chǎn)清理;貸:應(yīng)交稅費(fèi)簡易計稅,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記( )科目。 —應(yīng)交增值稅(銷項稅額)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)ABCD答案解析:按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目),貸記“管理費(fèi)用”等科目。( )。(含縣級)財政部門監(jiān)(?。┲频呢斦睋?jù)ABCD答案解析:差額扣除,應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則,不得扣除。有效憑證是指:①支付給境內(nèi)單位或者個人的款項,以發(fā)票為合法有效憑證。②支付給境外單位或者個人的款項,以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑議的,可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。③繳納的稅款,以完稅憑證為合法有效憑證。④扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價款,以省級以上(含省級)財政部門監(jiān)(?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證。⑤國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。,下列說法正確的是( )。,用紅字沖銷原暫估入賬金額ABCD答案解析:貨物入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理:(1)月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬;(2)不需要將增值稅的進(jìn)項稅額暫估入賬;(3)下月初,用紅字沖銷原暫估入賬金額;(4)待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后按正常入賬。明確只暫估價格,不暫估增值稅進(jìn)項稅額。“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅”二級科目,下列說法不正確的是。(?。? ABCD答案解析:“簡易計稅”明細(xì)科目,核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。“簡易計稅方法”按適用的征收率計算“應(yīng)納稅額”,通過“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅”核算。其適用范圍:(1)一般納稅人;(2)房地產(chǎn)和建筑業(yè)老項目以及一些可以選擇簡易計稅的項目。“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算內(nèi)容的是( )。 ABCD答案解析:“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。具體包括金融商品買賣正差形成的應(yīng)納稅額,同一年度內(nèi)買賣負(fù)差的抵減,以及實(shí)際的繳納。( )。ABCD答案解析:進(jìn)項稅額不可以抵扣的情形:(1)未取得可以抵扣的票據(jù);(2)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)?!皯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置的三級專欄的是(?。?。 ABCD答案解析:增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。( )。 ABCD答案解析:增值稅扣稅憑證(一般納稅人):(1)增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票);(2)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;(3)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;(4)完稅憑證;(5)出口企業(yè)的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》?!皯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置的三級專欄的是( )。 ABCD答案解析:增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。(?。?60
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