20xx會計繼續(xù)教育之增值稅會計處理規(guī)定試題卷答案解析(編輯修改稿)
2024-07-19 12:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 案解析： 1個季度的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。，其增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)簡易計稅”科目核算的有（ ）。 ABCD答案解析：2009年1月1日之前購入的動產(chǎn)固定資產(chǎn)（小汽車、摩托車、游艇除外），處置時按征收率3%減按2%計算。借：固定資產(chǎn)清理；貸：應(yīng)交稅費(fèi)簡易計稅，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記（ ）科目。 —應(yīng)交增值稅（銷項稅額）—應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）ABCD答案解析：按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“管理費(fèi)用”等科目。（ ）。（含縣級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)ABCD答案解析：差額扣除，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。有效憑證是指：①支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。②支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。③繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。④扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價款，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證。⑤國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。，下列說法正確的是（ ）。，用紅字沖銷原暫估入賬金額ABCD答案解析：貨物入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理：（1）月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬；（2）不需要將增值稅的進(jìn)項稅額暫估入賬；（3）下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額；（4）待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后按正常入賬。明確只暫估價格，不暫估增值稅進(jìn)項稅額。“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅”二級科目，下列說法不正確的是。（?。? ABCD答案解析：“簡易計稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。“簡易計稅方法”按適用的征收率計算“應(yīng)納稅額”，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅”核算。其適用范圍：（1）一般納稅人；（2）房地產(chǎn)和建筑業(yè)老項目以及一些可以選擇簡易計稅的項目。“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算內(nèi)容的是（ ）。 ABCD答案解析：“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。具體包括金融商品買賣正差形成的應(yīng)納稅額，同一年度內(nèi)買賣負(fù)差的抵減，以及實(shí)際的繳納。（ ）。ABCD答案解析：進(jìn)項稅額不可以抵扣的情形：（1）未取得可以抵扣的票據(jù)；（2）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)?！皯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置的三級專欄的是（?。?。 ABCD答案解析：增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。（ ）。 ABCD答案解析：增值稅扣稅憑證（一般納稅人）：（1）增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）；（2）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；（3）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；（4）完稅憑證；（5）出口企業(yè)的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》?！皯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置的三級專欄的是（ ）。 ABCD答案解析：增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。（?。?60
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