財務培訓營業(yè)稅改征增值稅(編輯修改稿)
2025-02-09 08:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 營業(yè)稅改增值稅的影響及具體操作 二、對收入確認的影響 ： 改制前：開票金額即為報表收入金額； 改制后：開票金額 /(1+適用稅率）即不含稅銷售額為報表收入金額 例：公司承接了 A公司數(shù)字內(nèi)容制作業(yè)務，金額 106萬元，并開具發(fā)票。 改制前：報表收入： 106萬元（開票金額） 改制后：報表收入： 106/(1+6%)=100萬元 三、對成本費用的影響： 改制前：硬件外購（除硬件購銷合同外購硬件取得專用發(fā)票的成本外）、外包制作等按供應商開具的發(fā)票全額計列成本費用； 改制后：若對硬件外購、外包制作等取得增值稅專用發(fā)票，按扣除增值稅額后的不含稅金額計列成本費用； 營業(yè)稅改增值稅的影響及具體操作 四、對供應商的選擇： 改制前：僅可根據(jù)業(yè)務需要進行供應商的選擇 改制后：建議在原供應商選擇的基礎上，從稅收籌劃的角度考慮增加： ? 對涉及稅改范圍內(nèi)的企業(yè)業(yè)務的采購，盡可能選擇本地企業(yè) ； ? 在充分考慮成本的前提下，盡可能選擇一般納稅人企業(yè) 五、對采購中要求開具增值 稅專用發(fā)票的范圍擴大 改制前：僅對硬件購銷合同產(chǎn)生的硬件購入要求開具增值稅發(fā)票 改制后：對采購業(yè)務盡可能要求開具增值稅專用發(fā)票，包括但不限于：外購的硬件、外包制作、 固定資產(chǎn)采購、渲染外包、電費、水費、日常辦公用品購買、汽車維修、法律等中介服務、運費、廣告服務等。 ? 對于供應商為一般納稅人的企業(yè) ，可由其直接開具增值稅專用發(fā)票；對于小規(guī)模納稅人，需要求對方至所在稅務局代開增值 稅專用發(fā)票。 營業(yè)稅改增值稅的影響及具體操作 六、對 2022年 12月 31日（含）尚未執(zhí)行完畢的合同的影響： （一）尚未執(zhí)行完的銷售合同： 自 2022年 1月 1日
試題試卷相關推薦
鄂ICP備17016276號-1