【文章內(nèi)容簡介】 歸還移交手續(xù)，經(jīng)學(xué)校財產(chǎn)管理員簽字后，學(xué)校方能辦理離校手續(xù)。、冊學(xué)校必須建立財產(chǎn)登記清冊，記錄財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等，做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。、報批學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢、報損，一般經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。房屋、建筑物等大型設(shè)施設(shè)備報廢、報損，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)后予以核銷。固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時，應(yīng)填寫好固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方能報損，并作相應(yīng)的報帳處理，申報表一份交會計(jì)作記帳憑證。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。三、收費(fèi)管理嚴(yán)格學(xué)校收費(fèi)管理，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)。各學(xué)校要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，常抓不懈，嚴(yán)格要求規(guī)范學(xué)校收費(fèi)行為，樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。義務(wù)教育階段，即小學(xué)一年級至六年級、初中七年級至九年級，全部不收學(xué)雜費(fèi)和教科書費(fèi)，只對義務(wù)教育階段之外的學(xué)前教育進(jìn)行收費(fèi)。根據(jù)有關(guān)政策義務(wù)教育階段可收取作業(yè)本費(fèi)，但必須按規(guī)定收取，不得超標(biāo)。健全收費(fèi)許可證制度，各學(xué)校必須在收費(fèi)前，依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時向物價部門辦理《收費(fèi)許可證》實(shí)行收費(fèi)公示制度，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費(fèi)，公開學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目。四、內(nèi)部牽制制度為了在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理中查錯防弊，以保證會計(jì)信息質(zhì)量和學(xué)校財務(wù)的安全完整，各校應(yīng)制訂學(xué)校內(nèi)部牽制制度。經(jīng)費(fèi)的報銷須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證實(shí)人）簽字，報校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會議研究決定。學(xué)校財務(wù)實(shí)行校長一支筆審批。簽發(fā)支票所使用的印鑒，鄉(xiāng)中心校由會計(jì)、出納分別保管（其它學(xué)校由報帳員和校長分別保管），空白支票由出納員（或報帳員）保管，支票出具須兩人蓋章，銀行預(yù)留兩人印鑒。實(shí)行財務(wù)公開，民主理財，增強(qiáng)學(xué)校財務(wù)工作透明度，加強(qiáng)群眾性的財務(wù)監(jiān)督，學(xué)校收支預(yù)算、決算向教代會報告，接受審議。五、附 則《制度》由鄉(xiāng)中心學(xué)校負(fù)責(zé)解釋，各中小學(xué)可結(jié)合實(shí)際制定本學(xué)校財務(wù)管理制度。《制度》與上級出臺的有關(guān)管理規(guī)定相抵觸的，嚴(yán)格按照上級的管理規(guī)定執(zhí)行。本財務(wù)管理制度經(jīng)各學(xué)校校長、報帳員于二〇一〇年十一月5十一日討論通過。從二〇一一年一月一日起執(zhí)行。二〇一〇年十一月第三篇：中心學(xué)校財務(wù)管理制度桂林鎮(zhèn)中心學(xué)校財務(wù)管理制度為了規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金的使用效率，保證學(xué)校正常運(yùn)行，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及《中小學(xué)財務(wù)制度》，結(jié)合本中心校實(shí)際，特制定本制度。一、中小學(xué)財務(wù)會審制度為了規(guī)范財務(wù)管理，實(shí)施民主理財，增加財務(wù)收支的透明度，各報帳單位必須成立3至5人組成的“財務(wù)監(jiān)督小組”，其人員通過民主推薦或選舉產(chǎn)生，“財務(wù)監(jiān)督小組”在校長的領(lǐng)導(dǎo)下對學(xué)校的財務(wù)活動過程進(jìn)行監(jiān)督和參與管理。“財務(wù)監(jiān)督小組”對本單位的財務(wù)收支單據(jù)實(shí)行入帳前的“集體會審”，集體會審的政策依據(jù)為現(xiàn)行的國家法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度。學(xué)校校長、分管財務(wù)的副校長、財務(wù)報帳員、財務(wù)監(jiān)督小組的成員共同組成本制度的執(zhí)行主體，對執(zhí)行會審的全部內(nèi)容，人人都有監(jiān)督、核查的義務(wù)和權(quán)力。財務(wù)監(jiān)督小組的所有成員必須以學(xué)校的利益為重，積極參加活動，堅(jiān)持原則，誠實(shí)守信，實(shí)事求是地認(rèn)真履行職責(zé)，公平公正的參與監(jiān)督和管理。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)必須定期組織和主持財務(wù)會審活動，為“財務(wù)監(jiān)督小組”提供必要的工作條件和環(huán)境，全力支持和督察財務(wù)監(jiān)督小組的工作。財務(wù)監(jiān)督小組必須履行以下職責(zé)：①參與學(xué)校財務(wù)收支預(yù)算的編制。②監(jiān)督收支預(yù)算的執(zhí)行。③監(jiān)督財務(wù)收支的合理性、合法性、真實(shí)性。④。⑤對入帳單據(jù)的審核，出具可否入帳的絕對意見，并簽章。⑥熟悉財務(wù)報表、協(xié)助解答疑問。⑦監(jiān)督財務(wù)報表及有關(guān)財務(wù)政策信息的公示⑧收集并反饋教職員工及社會對學(xué)校的財務(wù)管理意見。⑨以主人主人翁的姿態(tài)對學(xué)校財務(wù)管理提出建設(shè)性的意見。學(xué)校報帳員憑學(xué)校發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時所取得的原始憑證，經(jīng)證明人、經(jīng)手人簽字后，順序編號，按編號詳細(xì)登錄“學(xué)校財務(wù)原始單據(jù)會審單”。集體會審時，財務(wù)監(jiān)督小組依據(jù)“學(xué)校財務(wù)原始單據(jù)會審單”登錄的內(nèi)容，與原始單據(jù)逐一認(rèn)真核對和審查，對疑點(diǎn)必須及時核查清楚，不同意支付的并在備注欄出具審核意見。認(rèn)真做好“財務(wù)集體會審”記錄，對有延續(xù)性的財務(wù)收支活動，必須按記錄做好連續(xù)的審核。二、中小學(xué)財務(wù)報銷管理制度（一）、原始憑證的要求報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政稅務(wù)部門統(tǒng)一印發(fā)的收據(jù)。發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，計(jì)算準(zhǔn)確，大、小寫相符，無涂改刮擦現(xiàn)象。印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用效期內(nèi)（一般是本或前一印制的）。在市場購買商品的發(fā)票，須有經(jīng)手人、證明人、驗(yàn)收人簽字（發(fā)票上注明品名、數(shù)量與入庫驗(yàn)收的商品相符）。購買商品投資在5000元以上、維修項(xiàng)目投資在5000元以上的支出發(fā)票必須附有“采購計(jì)劃審批表”。差旅費(fèi)的報銷必須認(rèn)真填寫“差旅費(fèi)報銷單”，嚴(yán)格按報銷標(biāo)準(zhǔn)附有當(dāng)日當(dāng)時的正規(guī)票據(jù)，若有超標(biāo)部分在原票上注明核減金額和實(shí)報金額。所有入帳票據(jù)必須經(jīng)財務(wù)監(jiān)督小組集體會審，并在“學(xué)校財務(wù)原始單據(jù)會審單”上簽章后，再由校長“一支筆”審簽后方可入帳。（二）、現(xiàn)金結(jié)算的要求中心學(xué)校負(fù)責(zé)監(jiān)督管理各報帳單位的流動資金，按計(jì)劃撥付公用經(jīng)費(fèi)，按定額撥付備用金，實(shí)行逐步代理結(jié)算的辦法。每學(xué)期分兩次對學(xué)校的備用金進(jìn)行清點(diǎn)盤庫。存放現(xiàn)金應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定，任何單位都不能有大量的現(xiàn)金在財務(wù)室或報帳員手中存放。所有工程項(xiàng)目?？畹念A(yù)付和結(jié)算，均由服務(wù)商在學(xué)校和中心學(xué)校辦理有關(guān)手續(xù)，到縣教育經(jīng)費(fèi)核算分中心辦理直接付款達(dá)服務(wù)商。（三）、往來帳款結(jié)算的要求新的保障機(jī)制運(yùn)行，學(xué)校不允許給任何個人借款，若因特殊情況，經(jīng)批準(zhǔn)的小額借款，由經(jīng)手借款人或批準(zhǔn)借款人負(fù)責(zé)一個月內(nèi)予以收回。出差人員因公出差所借差旅費(fèi)必須在規(guī)定時間內(nèi)（出差回來一個星期內(nèi)）辦理報銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一周內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長的不超過一個月），由本部門負(fù)責(zé)人簽字。在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，學(xué)校書面或口頭通知一次，仍不歸還的由學(xué)校委托中心學(xué)校協(xié)助予以扣回。學(xué)校需作預(yù)付的各種款項(xiàng)必須有充足的預(yù)付理由和足夠的保底金。確保結(jié)算時能全額抵扣，不留“后遺癥”，杜絕一切呆帳的發(fā)生。學(xué)校之間的往來結(jié)算一律使用“內(nèi)部往來結(jié)算單”，不允許使用收款收據(jù)，避免虛擬和擴(kuò)大收支。新機(jī)制運(yùn)行的保障資金一律不允許償還債務(wù)。（四）、財務(wù)報銷手續(xù)及要求教職工到財務(wù)室報帳，必須攜帶全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、附件；物資采購的需有“物資采購審批單”；符合固定資產(chǎn)的還需有固定資產(chǎn)入庫單，外出參加會議的還須有會議通知等。報銷差旅費(fèi)，必須在報帳員的指導(dǎo)下由出差人逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“差旅費(fèi)報銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名“差旅費(fèi)報銷單”后所附的原始發(fā)票必須與封面填寫內(nèi)容完全一致，粘貼整齊，并附“出差通知單