【文章內(nèi)容簡介】 責預(yù)算管理的重要事項，以保證預(yù)算管理的權(quán)威性。（2）預(yù)算管理委員會下設(shè)置辦公室，由財務(wù)部負責人當主任，以財務(wù)部為主導，負責預(yù)算管理的日常工作。（3）預(yù)算管理委員會分別吸收業(yè)務(wù)部、審核部、資產(chǎn)管理部、風控部、信息部、人事部門等部門的最高負責人擔任委員。制定和實施獎懲制度；（二）預(yù)算的編制預(yù)算管理中，預(yù)算的編制應(yīng)采取上下結(jié)合、橫向協(xié)調(diào)的程序，體現(xiàn)出分權(quán)與集權(quán)的統(tǒng)一。其順序如下：（l）首先由租賃公司總部提出預(yù)算思想與目標；（2）下發(fā)預(yù)算目標并由各子公司結(jié)合自身情況編制預(yù)算草案；（3）由預(yù)算管理委員會進行初步協(xié)調(diào)和匯總；（4）預(yù)算管理委員會召集各子公司。與各子公司對其預(yù)算進行協(xié)調(diào)，直到各方的目標達到一致為止；（5）對通過的預(yù)算方案以內(nèi)部法案的形式下達到子公司執(zhí)行。（三）預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督在預(yù)算執(zhí)行過程中，子公司必須定期向預(yù)算管理委員會辦公室報送預(yù)算執(zhí)行計劃進度，這是預(yù)算管理委員會對預(yù)算進行過程監(jiān)控的依據(jù)，也是預(yù)算管理委員會考慮是否調(diào)整年度預(yù)算的重要參考。預(yù)算委員會可以利用電子計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對各分公司的租賃業(yè)務(wù)處理進行跟蹤。一方面可以使總經(jīng)理對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時控制，另一方面也進一步卡住了會計信息失真的源頭，減少虛假會計信息，有利于內(nèi)審部門對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督是緊密聯(lián)系的，有力的監(jiān)督是有效執(zhí)行的重要保證。為加大監(jiān)督力度，并保持審計的獨立性，審計委員會不參與預(yù)算的編制工作，只負責預(yù)算執(zhí)行過程與結(jié)果的監(jiān)督，直接對總經(jīng)理負責。內(nèi)審部門一方面可以借助網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在預(yù)算執(zhí)行過程中對分公司實施突擊性審查，另一方面也可以在期末根據(jù)財務(wù)部門匯總結(jié)果的評估定期審查。（四）預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評估與考核預(yù)算管理委員會的業(yè)績考核委員會對預(yù)算執(zhí)行情況按季度和年度進行評估，對當期實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利的還是不利的，都要認真分析其成因，寫明擬采取的改進措施。預(yù)算評估的重點是形成差異的原因及應(yīng)采取的措施。通過分析出現(xiàn)差異的原因，找到管理中的強項和弱項，總結(jié)經(jīng)驗與教訓，加強管理?！翱己伺c獎懲是預(yù)算管理的生命線”，只有通過科學合理的考核、賞罰分明的獎懲，才能確保預(yù)算管理落到實處。業(yè)績考核委員會在預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評估的基礎(chǔ)上，對預(yù)算完成情況、預(yù)算編制的準確性與及時性進行考核，肯定成績，找出問題，制定和實施科學合理的獎懲制度。（五）信息反饋與預(yù)算調(diào)整信息反饋是全面預(yù)算管理實現(xiàn)企業(yè)整合的關(guān)鍵所在。預(yù)算的調(diào)整要嚴格其權(quán)限與流程，一般不做調(diào)整，確實要進行調(diào)整時，應(yīng)提出申請，依照相應(yīng)的規(guī)程審批。（六）預(yù)算管理中應(yīng)注意的幾個問題 目標的制定要符合實際，不可過高也不可過低。為了使全面預(yù)算管理有效執(zhí)行，首先要細化預(yù)算，將預(yù)算的制度、責任、指標、定額和費用等各方面進一步細化，分解到業(yè)務(wù)的各個業(yè)務(wù)部門（比如建機部、紡織部、醫(yī)療部、航空部、航運部等等）及個人，使他們具有明確的目標和過程監(jiān)控，從而減少不必要的麻煩，提高預(yù)算執(zhí)行效率。預(yù)算管理最后一步是進行考核，實施獎懲，激勵員工為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標而共同努力。因此考核的指標和獎懲制度要客觀公正、科學合理、全面考慮到差異出現(xiàn)的原因，搞清楚究竟是人為造成的，還是客觀環(huán)境使然。如若不然，被考核方過多的強調(diào)客觀因素對業(yè)績的不利影響，而考核方則摻雜個人情感，戴“有色眼鏡”考核，則會使考核流于形式，無法達到激勵員工共同奮斗的目的。當然每家租賃公司的獎懲制度不同，在這里不能一概而論，但是一定要設(shè)置相應(yīng)的獎懲制度，使員工在權(quán)利利益、責任義務(wù)、精神財富、人生觀、價值觀等方面與公司的整體步驟和方針保持一致，形成一個積極高效有激情有活力的團隊，這樣才能使租賃公司保持高效的運做，使租賃公司的利益達到最大化，才能在激烈的市場競爭環(huán)境中保持不敗之地。資金管理：融資租賃公司是通過融物的形式體現(xiàn)融資的實質(zhì)，所以資金對融資租賃公司的重要性是不言而喻的。以下我從資金來源、資金分析、資金控制等三個方面探討資金管理。（一）資金來源融資租賃公司的資金來源可以從以下幾個方面進行籌措。1． 自有資金，即融資租賃公司債權(quán)所有人及其他股東的投資。2． 信用借款?？梢岳萌谫Y租賃公司自己良好的信用向銀行或者其他金融機構(gòu)進行借款。3． 抵押借款。融資租賃業(yè)務(wù)決定了租賃業(yè)務(wù)中設(shè)備的所有權(quán)屬于租賃公司，所以租賃公司完全可以把租賃資產(chǎn)抵押給銀行或者其他金融機構(gòu)進行借款。4． 杠桿租賃：對于以飛機或者輪船及其他大型設(shè)備等價款較高的設(shè)備為租賃設(shè)備時，租賃公司可以用杠桿租賃形式進行操作。設(shè)備款項的20%40%由出租公司籌措，出租公司享有設(shè)備的所有權(quán)，款項的60%80%由銀行或者其他金融機構(gòu)提供無追索權(quán)的貸款，出租公司以租賃設(shè)備作為抵押，以轉(zhuǎn)讓租賃合同作為擔保。5． 聯(lián)合租賃：多個出租人共同出資為承租人購買設(shè)備，利益共享，風險共擔。6． 首付款：客戶支付首付款，實際上降低了客戶的實際融資額，同時也為租賃公司承擔了部分設(shè)備采購款。7． 保證金：保證金的收取降低了出租公司為承租人購買設(shè)備所支付的自有資金。8． 手續(xù)費：手續(xù)費的收取降低了出租公司為承租人購買設(shè)備所支付的自有資金。9． 租前息：在為承租人購買了設(shè)備到租賃合同正式起租這段時間需要向承租人收取相應(yīng)的租前息，這在一定程度上也降低了租賃公司購買設(shè)備所支付的自有資金。10． 廠商返利：向供應(yīng)商收取一定的返利，也實際上降低了租賃公司購買租賃設(shè)備 所支付的自有資金。11． 分期付款：向供應(yīng)商分期支付設(shè)備的采購款，因為金錢是有時間概念的，實際 上降低了設(shè)備款的現(xiàn)值，同時提高了租賃公司的現(xiàn)金流，實際上也提高了本租賃項目的IRR。（二）資金分析項目資金分析：分析每一個融資租賃項目中涉及到的所有應(yīng)收應(yīng)付包括其預(yù)計現(xiàn)值及相關(guān)利潤，在起租后的每個周年到期時及租賃結(jié)束后分析每個項目的實收實付包括其現(xiàn)值及實際利潤。時間段資金分析：分析一段時間（比如一個月、一個季度、半年、一年）內(nèi)公司所有資金的收取和支出，并繪制出資金收取和支出與時間段的趨勢圖。進行分析決策和指標評價、績效考核、業(yè)務(wù)監(jiān)控。資金趨勢分析：結(jié)合具體業(yè)務(wù)的當前狀態(tài)及后期變化趨勢進行動態(tài)地資金供求分析和管理。具體分為資金來源分析（含資金來源分析、來源趨勢分析、資金成本分析等），資金需求分析（含資金需求分析、需求趨勢分析、投資收益分析等），資金供求分析（含資金供求分析、供求趨勢分析、資金周轉(zhuǎn)率、資金流量分析等）下一階段資金分析：結(jié)合目前租賃業(yè)務(wù)，分析下一階段租賃公司的應(yīng)收和應(yīng)付，為租金公司下一階段的資金缺口提供資金數(shù)據(jù)的支持和參考。（三）資金監(jiān)控加強資金管理和控制，可以更有效地使用資金，提高資金使用效益?企業(yè)資金存量應(yīng)該保持在一個合理的水平上，過多或過少都不合理?過多的持有資金，機會成本增多，是資源的浪費?過少的持有資金，有可能危及企業(yè)的償債能力，給企業(yè)帶來負面影響?因此，應(yīng)對資金的使用有一個合理的規(guī)劃，加強資金管理?集中監(jiān)控：為實現(xiàn)資金的集中管理，在公司范圍內(nèi)資金的統(tǒng)一調(diào)度、有效利用，必須集中對下屬單位在銀行的開戶情況、賬戶種類、和業(yè)務(wù)現(xiàn)金流進行全面監(jiān)控，為及時掌握所有下屬單位存貸款業(yè)務(wù)的全貌，需要一個能將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成在一起的資金監(jiān)控系統(tǒng)。事后監(jiān)督：事后監(jiān)督系統(tǒng)具有憑證錄入和強大的校檢功能，采用和前臺相同的體系。后臺人員將前臺處理完的原始憑證全部錄入一遍，系統(tǒng)自動進行前后臺數(shù)據(jù)的校檢，有異常情況隨時提出詳細的報告。（四）資金管理應(yīng)注意的問題1．強化資金管理意識。管理層始終要有強烈的資金管理意識，否則過度籌集資金使企業(yè)陷入負債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中，資金閑散太多又會使資金浪費。2．資金信息透明。公司的資金信息一定透明，否則致會使企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務(wù)信息而作出錯誤的決策。3．資金監(jiān)控得力。租賃公司的資金監(jiān)控一定有行之有效，否則管理失控，企業(yè)成員不按制度規(guī)定亂借款?亂擔保?亂投資?亂開支等，導致財務(wù)混亂?資金流失嚴重甚至導致企業(yè)走向滅亡?由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度，缺乏及時處理沉淀資金的措施，在面對多變的市場時，缺乏應(yīng)變能力，進而使企業(yè)的資金運作越來越緊張，影響企業(yè)運營。4．建立現(xiàn)代企業(yè)資金管理機制，科學估算籌資風險，合理選擇籌資方式，分散?轉(zhuǎn)移籌資風險，做好事前控制。5．優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。如成立資金調(diào)度中心，統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項資金，使各部門、各下級單位的資金往來，全部納入財務(wù)部門的控制之下。6．實施資金的集中管理。企業(yè)的資金管理有必要推行全面預(yù)算管理，完善結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理。首先，要從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度、強化資金集中管理；其次，推行全面預(yù)算管理制度，保證資金有序流動；最后，要明確現(xiàn)金流量在資金管理中的核心地位，把現(xiàn)金流量作為控制重點，加強對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測，強化對于公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控?7．強化財務(wù)的監(jiān)督與控制。加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)?只有真正建立和完善財務(wù)資金管理的運行機制和信息網(wǎng)絡(luò)，集中管理，加大監(jiān)督管理力度，才能促使貨幣資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資本運營效能?資產(chǎn)管理：由融資租賃的性質(zhì)決定了租賃資產(chǎn)的所有權(quán)屬于租賃公司，所以租賃公司有權(quán)利也有義務(wù)對租賃資產(chǎn)進行管理。下面我們討論的資產(chǎn)管理，是針對租賃公司而言。1． 租賃物的選擇。由承租人根據(jù)自己所需進行選擇，租賃公司負責為其購買。2． 供應(yīng)商的選擇。由承租人進行選擇，不過租賃公司需要審核供應(yīng)商的信用信譽等信息，如果發(fā)現(xiàn)承租人選擇的供應(yīng)商的信用信譽不好，租賃公司有權(quán)向承租人提出疑義，以便承租人更換供應(yīng)商。3． 技術(shù)談判。主要由承租人和供應(yīng)商進行談判，主要內(nèi)容包括租賃物的質(zhì)量、性能、技術(shù)參數(shù)、安裝、調(diào)試、技術(shù)服務(wù)、培訓指導、技術(shù)資料等。但是，我們建議租賃公司方面也有這方面的技術(shù)專家，可以協(xié)助承租人與供應(yīng)商進行談判。4． 在租賃合同中跟租賃設(shè)備有關(guān)的細節(jié)要書寫詳細，包括租賃設(shè)備名稱、數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)性能、技術(shù)參數(shù)、檢驗方法、設(shè)備保養(yǎng)負責人、設(shè)備維修負責人、期滿后租賃設(shè)備的處置方式等。5． 租賃公司須向承租人選擇的供應(yīng)商購買承租人選定的設(shè)備，并及時支付設(shè)備款。未經(jīng)承租人同意，租賃公司不可擅自變更買賣合同的標的物。6． 標的物是由供應(yīng)商直接交付給承租人的。如果租賃公司和供應(yīng)商協(xié)商變更標的物的交付時間、地點和方式的，應(yīng)當征得承租人的同意。如果因此而增加了承租人的費用，應(yīng)由租賃公司和供應(yīng)商協(xié)商分擔。7． 租賃公司一般不承擔租賃物的瑕疵責任，但是如果承租人依賴租賃公司的技能確定租賃物或者干預(yù)選擇租賃物，即租賃公司對租賃物的選擇行使了決定權(quán)，租賃公司應(yīng)當承擔租賃物不符合約定或者不符合使用目的的責任。8． 設(shè)備的安裝調(diào)試。在設(shè)備運抵承租人指定地后的規(guī)定期限內(nèi)，由供應(yīng)商按時派遣技術(shù)人員協(xié)助承租人，對設(shè)備的安裝調(diào)試進行技術(shù)指導及相關(guān)培訓，以保證承租人能夠自行使用租賃物。9． 租賃物的驗收。為了保證租賃物的質(zhì)量，由承租人應(yīng)及時驗收并出具驗收證書交給租賃公司。如果不及時驗收，可視租賃設(shè)備已在完整狀態(tài)下交付給承租人。如果經(jīng)驗收發(fā)現(xiàn)設(shè)備與合同規(guī)定不符，則承租人應(yīng)立即書面通知租賃公司，由租賃公司索賠或者根據(jù)買賣合同中的有關(guān)索賠權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人的規(guī)定協(xié)助承租人辦理索賠事宜。10．租賃執(zhí)行期間，租賃公司不能因其所有權(quán)妨礙承租人所擁有的正常使用權(quán)，也不能改變原承租條件。即使租賃公司轉(zhuǎn)讓了租賃設(shè)備的所有權(quán)，也不能影響承租人的正常使用權(quán)。11．租賃執(zhí)行期間，承租人不能破壞租賃設(shè)備的完整性，不能損害他人或者違反法律，不能危害租賃公司對租賃設(shè)備的所有權(quán)。這方面，需要租賃公司進行監(jiān)督，可以定期回訪承租人檢查設(shè)備或者通過給設(shè)備安裝GPS系統(tǒng)等進行監(jiān)督。12．租賃執(zhí)行期間，非經(jīng)租賃公司同意，承租人不能轉(zhuǎn)租、出售、抵押、質(zhì)押租賃設(shè)備，也不能以租賃設(shè)備作為擔保，否則租賃公司有權(quán)解除租賃合同，收回租賃設(shè)備。13．租賃執(zhí)行期間，由承租人負責租賃物的維修及保養(yǎng)。14．租賃執(zhí)行期間，如果承租人破產(chǎn)，租賃設(shè)備也不能被清算、查封或者強制執(zhí)行，不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)，租賃公司有權(quán)收回租賃物。1租賃公司有獲知、確認租賃設(shè)備設(shè)置地點，限制變遷地點的權(quán)利；租賃公司有檢查租賃設(shè)備、在租賃設(shè)備上做所有權(quán)標記等權(quán)利。16．租賃執(zhí)行期間，因租賃設(shè)備本身及其設(shè)置、保管、使用等原因致使第三人人參傷害或者財產(chǎn)損害，一般認為租賃公司不承擔責任。17． 建議租賃公司或者承租人為租賃設(shè)備購買保險，以防止因自然災(zāi)害造成租賃設(shè)備的損害。18．租賃期滿后，承租人對租賃資產(chǎn)有三種選擇：留購（支付雙方約定的名義貨價）、續(xù)租、