【文章內(nèi)容簡介】 機(jī)構(gòu)必須有多元化的融資渠道。②汽車融資租賃穩(wěn)定發(fā)展(汽車價格不穩(wěn)定)的平臺還不完全具備我國汽車制造業(yè)一直以來屬于暴利行業(yè)，同種型號的產(chǎn)品利潤要較國外市場高出很多，汽車有較大的價格下調(diào)空間。而較高的利潤水平又刺激了汽車制造業(yè)的投入和生產(chǎn)能力的急劇放大。因此近年來汽車價格下降較快，甚至是承租人在付完租賃保證金后價格大幅度突降，導(dǎo)致承租人心理失衡，這在一定程度上刺激承租人拒絕償付租金。 同時汽車屬于貶值型動產(chǎn)，除了存在價格下跌的市場貶值風(fēng)險還存在技術(shù)貶值風(fēng)險。③整體的社會信用體系缺失，汽車融資租賃風(fēng)險控制難度較大我國整體的社會信用體系缺失，目前只在上海、北京、深圳等特大城市嘗試建立起初步的企業(yè)和個人信用體系。誠信體系的不健全，不守信受不到任何懲罰、得不到任何損失。在這種信用環(huán)境下，汽車融資租賃業(yè)務(wù)的租賃保證金過低，對承租人資格審核程序過于寬松、缺少有力的輔助風(fēng)險控制手段，將導(dǎo)致過高的壞賬率。據(jù)金融系統(tǒng)的統(tǒng)計，到2004年6月底，銀行汽車消費(fèi)貸款的壞賬達(dá)到了900億。據(jù)內(nèi)部人士稱，汽車消費(fèi)貸款的壞賬率最高可能達(dá)到了30%，最低也高達(dá)10%。這一經(jīng)驗(yàn)為汽車融資租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制敲響了警鐘。④現(xiàn)行交通管理和機(jī)動車管理法律和法規(guī)同汽車融資租賃合同內(nèi)容相抵觸，汽車融資租賃得不到法律、法規(guī)的應(yīng)有保護(hù)和支持 法規(guī)因素是制約汽車融資租賃業(yè)發(fā)展的主要因素。目前還沒有正式出臺汽車租賃的國家法律、法規(guī)，使汽車融資租賃企業(yè)在正常經(jīng)營中的合法權(quán)益得不到有效保護(hù)。汽車融資租賃合同明確租賃汽車的所有權(quán)是出租人的，物權(quán)在出租方，在同樣信用環(huán)境下，物權(quán)的保障是最有效對抗信用風(fēng)險的手段，同時規(guī)定在租賃期間承租人承擔(dān)保證租賃物件完整、安全等相關(guān)責(zé)任。但是《道路交通事故處理辦法》明確規(guī)定：交通事故責(zé)任者對交通事故造成的損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。承擔(dān)賠償責(zé)任的機(jī)動車駕駛員暫時無力賠償?shù)?，由駕駛員所在單位或者機(jī)動車的所有人負(fù)責(zé)墊付。⑤汽車融資租賃還可能存在租賃結(jié)束的產(chǎn)權(quán)過戶問題汽車融資租賃是為買而租的業(yè)務(wù)品種，租賃結(jié)束后的過戶程序是轉(zhuǎn)移所有權(quán)的形式，如果汽車融資租賃過戶和一般買賣過戶在程序、費(fèi)用方面同等對待，增加了汽車融資租賃的負(fù)擔(dān)和操作復(fù)雜性。解決上述融資租賃問題的辦法如下：，拓寬融資渠道。，加強(qiáng)汽車融資租賃風(fēng)險控制。中國社會信用體系的建設(shè)需要一個較長的過程，但汽車融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展機(jī)遇不能等待、也不會等待。在操作過程中可以通過合理的租賃保證金、個人無限連帶責(zé)任擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)手段和電子控制技術(shù)等技術(shù)手段來控制租賃過程風(fēng)險。汽車是移動性產(chǎn)品，因此汽車融資租賃的技術(shù)控制較一般品種難度的大。目前可以采用在隱秘位置車輛安裝GPS定位系統(tǒng)，而且GPS系統(tǒng)應(yīng)該和電腦系統(tǒng)結(jié)合，可以采用多種方式安全停車、自動斷油斷電，并利用汽車融資租賃公司的終端控制整個系統(tǒng)記錄其信用情況、使用情況和維修情況。如果一旦非法拆除GPS，那汽車就不能正常使用，讓租賃違約人喪失繼續(xù)占有的動機(jī)。，將汽車市場價格變動風(fēng)險通過加大用戶或供貨商的責(zé)任予以化解。，采用靈活的融資租賃汽車產(chǎn)權(quán)處理方式。汽車融資租賃公司為避免承擔(dān)機(jī)動車所有人負(fù)擔(dān)交通事故賠償連帶責(zé)任，在融資租賃實(shí)際業(yè)務(wù)操作時可以暫時把融資租賃汽車的產(chǎn)權(quán)掛在承租人身上,但要事先辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù),等待交割，一旦出現(xiàn)問題,可以不經(jīng)過承租人直接轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)。汽車融資租賃的發(fā)展，需要汽車融資租賃公司、汽車制造廠商和資金供應(yīng)方建立緊密的戰(zhàn)略合作關(guān)系和一個共贏的融資租賃結(jié)構(gòu)設(shè)計，汽車制造廠商應(yīng)該讓出部分銷售利潤來換取市場的占有率，并為汽車融資租賃公司提供包括維修、保養(yǎng)、配件的產(chǎn)品服務(wù)、價格下調(diào)補(bǔ)償承諾、租賃物件殘值處理或以舊換新服務(wù)等租賃風(fēng)險控制服務(wù)。汽車制造廠商的租賃風(fēng)險控制服務(wù)、承租人的租賃保證金及其他擔(dān)保、汽車融資租賃公司的租賃技術(shù)控制手段，作為汽車融資租賃風(fēng)險控制的三道屏障，保證了租賃資金的安全性、流動性、盈利性。（3）汽車融資租賃有廣闊的發(fā)展前景我國汽車融資租賃業(yè)在面臨上述問題的同時，也存在著廣闊的發(fā)展空間。美國、歐洲、日本，以及我國香港等比較成熟的市場，汽車消費(fèi)60%至70%依賴于汽車金融服務(wù)。而目前在中國市場上，只有大約20％的車輛是通過汽車消費(fèi)貸款購買的。汽車融資租賃相對于汽車消費(fèi)信貸，因出資人控制著汽車的所有權(quán)，在同等信用環(huán)境下風(fēng)險相對較小，是解決日益擴(kuò)大的汽車生產(chǎn)能力和消費(fèi)能力這對矛盾，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的最好的方式。國內(nèi)汽車租賃業(yè)的發(fā)展趨勢（1）融資租賃已成為汽車銷售的一種重要方式。汽車融資租賃，主要是在汽車廠家和消費(fèi)者之間架起橋梁，讓消費(fèi)者先取得汽車的使用權(quán)，然后每月付租金，在租賃期滿后一般要購買設(shè)備的所有權(quán)。目前國際上流行的汽車融資租賃方式，已經(jīng)成為一種廠商賣車、用戶買車的新型銷售模式。 國外的融資租賃市場步入成熟 ，融資租賃已成為汽車金融服務(wù)的重要組成部分。國內(nèi)同樣，汽車融資租賃必將成為汽車銷售的一種重要方式。（2）汽車制造廠商或?qū)I(yè)汽車銷售公司成立獨(dú)資的或與金融資本合作，同現(xiàn)有融資租賃公司共同建立汽車融資租賃公司。這樣，汽車制造廠商的汽車融資租賃公司，可以方便地利用其現(xiàn)有銷售渠道，根據(jù)最終客戶的不同需求提供銷售、融資租賃服務(wù)、經(jīng)營租賃等個性服務(wù)，盡可能占領(lǐng)市場。而且更方便完善技術(shù)控制手段，并最后通過汽車的后期維修、保養(yǎng)、配件服務(wù)以及汽車翻新服務(wù)作為主要的后續(xù)利潤來源。汽車制造廠商背景的汽車融資租賃公司不但獲得汽車生產(chǎn)、銷售利潤，還可以獲得金融服務(wù)利潤。目前世界主要的汽車融資租賃經(jīng)營者，都有深厚的汽車制造廠商背景。福特公司20%的利潤來自其金融服務(wù)業(yè)務(wù)，通用汽車公司金融服務(wù)的利潤貢獻(xiàn)更是達(dá)到了36%。這也必將是中國汽車融資租賃行業(yè)的發(fā)展趨勢。二、汽車租賃的相關(guān)法律法規(guī)在中國，雖然還沒有關(guān)于汽車租賃的專門法律，但與汽車租賃相關(guān)的政策法規(guī)卻散見于有關(guān)法規(guī)條文中。由于汽車與道路、資金、貿(mào)易密切相關(guān)，汽車租賃行為主要接受交通部、銀監(jiān)會、商務(wù)部等有關(guān)法規(guī)的協(xié)調(diào)。汽車融資租賃的合法性1981997年財政部曾法令禁止對小轎車進(jìn)行融資租賃交易，但隨著中國進(jìn)入WTO開放融資租賃市場的承諾的兌現(xiàn)，人民銀行于2000年6月30日發(fā)布《金融租賃公司管理辦法》（第十九條），對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易部2001年8月14日發(fā)布《外商投資租賃公司審批管理暫行辦法》（第十二條）（后經(jīng)商務(wù)部修訂并于2005年2月3日發(fā)布《外商投資租賃業(yè)管理辦法》（第六條）、商務(wù)部與國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的商建發(fā)【2004】560號文件《關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（第三條）明確規(guī)定對于設(shè)備、飛機(jī)、汽車、船舶交通工具等固定資產(chǎn)可以采用融資租賃的方式進(jìn)行交易。與汽車租賃相關(guān)的法律法規(guī)與汽車租賃相關(guān)的法律法規(guī)羅列如下：（1）《中國合同法》（第13章－租賃合同，第14章－融資租賃合同），1999年10月1日生效。（2）最高人民法院《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件若干問題的規(guī)定》，法發(fā)【1996】19號，1996年5月28日生效。（3）最高人民法院《關(guān)于中國東方租賃公司訴河南登封少林旅游汽車公司等融資租賃合同糾紛一案的復(fù)函》，【90】法經(jīng)函字第61號，1990年7月20日。（4）《二手車流通管理辦法》，2005年10月1日生效。（5）《中國擔(dān)保法》，1995年10月1日。（6）《中國保險法》，1995年10月1日。（7）《中國信托法》，2001年10月1日。（8）《中國企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》，1993年12月1日。（9）《中國仲裁法》，1995年9月1日。（10）《中國民法通則》，1987年1月1日。（11）《中國營業(yè)稅暫行條例》，1994年1月1日。（12）《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》，財稅【2003】16號。（13）《中國增值稅暫行條例》，1994年1月1日。（14）《國家稅務(wù)總局國增值稅問題解答》，國稅函發(fā)【1995】288號。（15）《關(guān)于舊貨和舊機(jī)動車增值稅政策的通知》，財稅【2002】29號。（16）《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步有關(guān)財務(wù)稅收問題的通知》，財工字【1996】41號。（17）《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》，國稅發(fā)【2000】84號。（18）《商務(wù)部汽車貿(mào)易政策》，商務(wù)部令【2005】16號。（19）《汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策》，國家發(fā)改委令【2004】8號。（20）《汽車金融公司管理辦法》，2003年10月3日。（21）《汽車金融公司管理辦法實(shí)施細(xì)則》，2003年11月12日。（22）《汽車租賃試點(diǎn)工作暫行管理辦法》，國內(nèi)貿(mào)易部1997年8月13日生效。（23）《汽車租賃業(yè)管理暫行規(guī)定》，國內(nèi)貿(mào)易部1998年4月1日施行。（24）《金融租賃公司管理辦法》，2007年1月23日。（25）《外商投資租賃公司暫行管理辦法》，2001年8月14日。（26）《商務(wù)部、國家稅務(wù)總局關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》商建發(fā)【2004】。（27）《商務(wù)部、國家稅務(wù)總局關(guān)于批準(zhǔn)萬象租賃有限公司等9家企業(yè)為內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)的通知》，商建發(fā)【2004】699號。（28）《外商投資租賃業(yè)管理辦法》，2005年2月3日。（29）《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》。（30）《企業(yè)會計制度》，2001年1月1日施行。（31）《道路安全交通法》，2004年5月1日實(shí)施。（32）《中國機(jī)動車登記辦法》，2001年1月1日施行。（33）《物權(quán)法》，2007年10月1日實(shí)施。第二章 汽車租賃方式與其他經(jīng)營方式的比較第一節(jié) 汽車經(jīng)營的分期付款方式一、廠商信貸對于廠商信貸，有如下理解：賣方信貸即“廠商－銀行－經(jīng)銷商或最終用戶（簡稱客戶）”模式， 銀行按一定的條件將資金貸給汽車廠商，由客戶以分期付款的形式購買車輛，這種形式對廠商的汽車銷售有非常好的促進(jìn)作用。擔(dān)由于企業(yè)負(fù)債率等財務(wù)指標(biāo)的要求，廠商不能無限制地進(jìn)行。廠商純粹性分期付款即“廠商－經(jīng)銷商或最終用戶”模式，這是一種不借助住外力的純粹依靠廠商實(shí)力而進(jìn)行的短期商業(yè)信用，由客戶分期付款給廠商。這種方式，可以促進(jìn)廠商銷售，但無助于其做大。廠商對用戶開展分期付款對于廠商的主營業(yè)務(wù)經(jīng)營十分不利，對對于正常的生產(chǎn)經(jīng)營流動造成很大的壓力。既然分期付款屬于金融服務(wù)范圍，廠商為什么不將這一金融服務(wù)外包，而專注于自己的核心業(yè)務(wù)？當(dāng)然廠商開展分期付款實(shí)屬迫于競爭上的壓力，為什么不與汽車金融服務(wù)機(jī)構(gòu)（當(dāng)然包括融資租賃機(jī)構(gòu)）充分合作以提升自己產(chǎn)品的市場銷售競爭力？ 二、銀行按揭貸款銷售銀行按揭貸款的汽車銷售的對象有團(tuán)體客戶與個人客戶。在這兒，我們主要談“個人汽車按揭貸款業(yè)務(wù)”。個人汽車按揭貸款業(yè)務(wù)個人汽車按揭貸款業(yè)務(wù)——是指因借款人向銀行和保險公司指定的經(jīng)銷商購買消費(fèi)用汽車而缺少資金，向銀行申請按揭貸款，在申請人不能按期歸還貸款本息時，由保險公司承擔(dān)履約保證保險責(zé)任的業(yè)務(wù)。個人汽車按揭貸款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)這是一種“銀行貸款，保險擔(dān)保，客戶投保并分期付款”模式，是汽車消費(fèi)信貸的一種主要方式。該方式在發(fā)達(dá)國家的汽車消費(fèi)方面占了70％左右的份額，在國內(nèi)的份額為20％左右，這是我們主要關(guān)注的方式之一。分買方貸款與賣方貸款。買方信貸即個人按揭貸款，賣方信貸即廠商或經(jīng)銷商按揭貸款。個人汽車按揭貸款業(yè)務(wù)的障礙或存在的問題目前，國內(nèi)汽車消費(fèi)貸款主要由銀行提供。對于中國目前的汽車信貸方面的政策，最大的障礙在于貸款是否能夠以汽車作為抵押。與國外汽車信貸最大的不同是，國內(nèi)開展的汽車消費(fèi)貸款主要由銀行貸款，保險公司擔(dān)保。但由于保險公司車代險叫停（2003年4月1日），曾經(jīng)激進(jìn)的“銀行貸款，保險擔(dān)保，客戶投保并分期付款”模式已停止進(jìn)行。汽車不能做抵押物。如果汽車可以抵押貸款，必須有正式的法律給予支持，一旦用戶不能還款，可以通過正常的法律途徑將車收回。 附：某銀行的按揭貸款條件及業(yè)務(wù)流程◇借款人的條件：　　有完全民事行為能力的中國公民，在一定的地域范圍內(nèi)銀行有網(wǎng)點(diǎn)處有戶口或長久居住證明，并有固定住所；　　有穩(wěn)定的職業(yè)和經(jīng)濟(jì)收入或易于變現(xiàn)的資產(chǎn)，足以償還貸款本息；　　已在銀行開立活期或匯通借記卡賬戶；　　能夠支付按按揭貸款辦法規(guī)定的首期付款額?！　　蠼杩钊藨?yīng)提供的資料：　　已婚的，應(yīng)提供夫妻雙方的身份證、戶籍證明或派出所出具的長期居住證明、結(jié)婚證、收入證明；　　未婚的，需父母做擔(dān)保，并提供同意擔(dān)保證明；除此之外，同樣需提供借款人身份證、收入證明、戶籍證明或派出所長期居住證明、擔(dān)保人身份證；　　用共同作財產(chǎn)抵押的，需提供同意抵押書；有共同還款人的還需提供共同還款承諾書。　　◇業(yè)務(wù)流程：　　目前辦理汽車按揭貸款業(yè)務(wù)的車種主要為轎車、小型客車，其他超出范圍的汽車，需要申請辦理按揭貸款的，需銀行、保險公司協(xié)商同意后辦理；　　汽車按揭貸款業(yè)務(wù)的汽車首付款不低于汽車購買價的30%，貸款金額不得高于購車款的70%；　　貸款期限最長不超過3年；　　貸款利率按人民銀行規(guī)定的同期貸款利率；　　銀行在營業(yè)部個人理財中心設(shè)立了汽車金融超市。對在該超市內(nèi)選購并辦理的個人汽車按揭貸款，我行營業(yè)部和保險公司將給予客戶車輛保險費(fèi)七八折和免收客戶資料保管費(fèi)等優(yōu)惠。三、汽車金融公司的消費(fèi)信貸基本業(yè)務(wù)模式汽車金融公司提供的是類似于銀行按揭貸款的消費(fèi)信貸，主要針對的客戶是汽車經(jīng)銷商與最終用戶，實(shí)質(zhì)也是分期付款，客戶首付20％－30％，最長期限5年，2－3天辦完手續(xù)。例如，購車的客戶在經(jīng)銷商那兒拿到通用金融公司的相關(guān)表格，填好后交到公司，在確認(rèn)資料后決定客戶的首期及首付，由經(jīng)銷商辦理?？蛻糁恍枰诮?jīng)銷商處就可以辦好一切手續(xù)。汽車金融公司消費(fèi)信貸的主要法律依據(jù)汽車金融公司消費(fèi)信貸的主要法律依據(jù)是2003年出臺的《汽車金融公司管理辦法》及《汽車金融公司管理辦法實(shí)施細(xì)則》。國內(nèi)開展消費(fèi)信貸的汽車金融公司目前，國內(nèi)辦理汽車金融服務(wù)的汽車金融公司有上汽通用、大眾、豐田、福特、戴—克沃爾沃6家汽車金融公司，其中上汽通用、大眾、豐田已經(jīng)開業(yè)。汽車金融公司的優(yōu)勢：（1） 可以讓消費(fèi)者獲得更多實(shí)惠汽車金融公司的誕生是中國汽車消費(fèi)方式和經(jīng)營業(yè)態(tài)與國