【文章內(nèi)容簡介】 記本科目，貸記“預付備料款”、“預付工程款”科目。建設單位不按合同規(guī)定而拖延結算期的罰款支出，按規(guī)定由自有資金支付，不在本科目核算。第352號科目其他應付款、暫收其他單位和個人的款項，包括集資款和各種借款及應付的各種賠款、罰款、應付、暫收其他單位的款項等。、暫收款項，借記有關科目，貸記本科目；償還、上交或轉(zhuǎn)銷各項應付、暫收款項，借記本科目，貸記有關科目。第361號科目應交稅金，如土地使用稅、耕地占用稅、投資方向調(diào)節(jié)稅等。，借記“待攤投資”科目所屬有關明細科目，貸記本科目；預交或補交的稅金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。，為預交的稅金，貸方余額，為應交的稅金。第三章 會計憑證和賬簿 第八條 會計憑證一、會計憑證的意義和作用會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任的書面證明，是記帳的依據(jù)。會計憑證必須經(jīng)過審核，以檢查其真實性和是否合理合法。只有審核無誤的會計憑證，才能據(jù)以記帳。因此，會計憑證具有以下作用： ，并明確經(jīng)濟責任。、真實和合理。二、會計憑證的填制和審核會計憑證按其填制程序和用途的不同，可以分為原始憑證和記帳憑證兩種。，所取得或填制的書面證明，用來確定經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行和完成情況，是會計核算的原始資料和重要依據(jù)。原始憑證按其取得的來源不同，可分為自制憑證和外來憑證。原始憑證的填制要真實可靠、內(nèi)容填寫準確、清晰、齊全、有經(jīng)手人和審批人簽字方可報銷入帳。，作為登記帳簿依據(jù)的憑證。第九條 會計帳簿帳簿是根據(jù)會計憑證進行登記，用以全面地、連續(xù)地、系統(tǒng)地反映一定時期經(jīng)濟活動全部過程的工具?；〞嬓柙O置基建總帳、各種明細帳、銀行帳、現(xiàn)金帳等?；値じ鶕?jù)基建會計科目進行總分類核算，反映基建資金分布動態(tài)情況?；骷殠ぞ唧w分為：：進行基建單位自購材料的核算，具體可按材料類別、品種設置明細帳頁進行核算；：進行基建單位自購設備的核算，具體可按自購設備的類別、品種設置明細賬頁進行核算；：反映基建進行過程中各種往來資金的核算，具體按往來項目設置明細帳頁進行核算；：進行屬于建筑安裝工程支出各項目的明細核算，可按建筑工程支出項目設置明細帳頁；：進行應攤而未攤銷的各項開支的核算，可按待攤的項目設置明細帳頁；：對基建進行過程中購置的固定資產(chǎn)進行管理，待基建結束后移交機關的固定資產(chǎn)管理，可按固定資產(chǎn)品種設置明細帳頁核算。以上各明細帳，各基建施工單位可根據(jù)在建項目的大小和需要設置明細帳，進行明細核算。目的是達到基建項目的每一筆收支做到記錄準確、核算清楚，符合基建財務的規(guī)定。銀行帳是反映銀行結算資金的活動情況，要求記錄準確及時并對基建資金進行監(jiān)督和管理?，F(xiàn)金帳是根據(jù)基建單獨核算和使用現(xiàn)金的有關規(guī)定設置的，現(xiàn)金使用要嚴格遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理制度。第四章 會計報表 第十條 會計報表概述一、會計報表的作用建設單位會計報表是根據(jù)日常會計核算資料，采用一系列的指標體系，定期綜合反映基本建設計劃、基本建設財務計劃和基本建設概預算完成等基本建設經(jīng)濟活動情況的報告文件。在對帳簿記錄和其他有關資料進一步綜合和系統(tǒng)化的基礎上所產(chǎn)生的會計報表，集中地、概括地、全面地反映了建設單位進行基本建設經(jīng)濟活動的全貌。利用會計報表所提供的信息，進行分析和調(diào)查研究，對于加強基本建設經(jīng)濟核算，改善基本建設經(jīng)營管理，促進基本建設投資效果的提高，確?；窘ㄔO經(jīng)濟活動正常開展，具有十分重要的意義。二、會計報表的種類按照現(xiàn)行制度規(guī)定，建設單位的會計報表有以下幾種：（會建01表）（會建02表）（會建03表）（會建04表）（待總局正式報表下發(fā)后再轉(zhuǎn)發(fā)給各市）三、會計報表的編制要求 第五章 附則第十一條 各市國家稅務局可根據(jù)建設項目的大小選用部分會計科目，也可根據(jù)本制度制定具體實施細則并報省國稅局備案。第十二條 本辦法由河北省國家稅務局負責解釋。第十三條 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。會計交接制度會計交接制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合公司具體情況，制定本制度。會計交接制度（一）第一章 總則，確保會計人員變動崗位時，區(qū)分清楚崗位變動前后崗位責任人的責任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合公司具體情況，制定本制度。、變動崗位或因故離職的，必須按照本制度的規(guī)定處理善后事宜，與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊，否則，一律不得離崗。、子公司所有會計人員。第二章 移交會計人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作： ，應當填制完畢。，并在最后一筆余額后蓋經(jīng)辦人員印章。，對未了事項要寫出書面材料。要核實所有內(nèi)外往來賬目，部門間財產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結清，處理不完的列表交接。移交清冊一般應包括：單位名稱、交接日期、交接項目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內(nèi)容。會計核算已實行電算化的，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資料實物等內(nèi)容。、財務部長、各科長移交時，還必須將自己分管的財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。，財務負責人或會計主管人員必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職會計人員恢復工作的，應當與接替或代替人員辦理交接手續(xù)。，經(jīng)財務負責人批準由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相關責任。、部門撤銷的，公司財務部必須確定必要的會計人員辦理清算工作。清算工作未完畢前，不得離職。接收單位和移交日期由公司財務部確定。第三章 接管會計人員辦理交接手續(xù)時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點：、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理。、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責。，如不一致，應當編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。要通過隨機抽查個別賬戶余額方式，核實賬賬、賬實的核對情況。，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續(xù)性、完整性。、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在微機上進行實際操作，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關數(shù)字的情況，在實際操作狀態(tài)下進行交接。第四章 監(jiān)交，必須有專人負責監(jiān)交。監(jiān)交人的規(guī)定如下：（1）一般會計人員交接，由所在科室主管會計或科長監(jiān)交。（2）主管會計或科長交接，由賬務部長監(jiān)交。（3）財務部長交接，由公司財務負責人監(jiān)交。（4）財務負責人交接，由公司總經(jīng)理監(jiān)交。，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任。移交清冊一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財務部存檔一份。、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任，不能因為會計資料已經(jīng)移交而推卸責任。第五章 附則1本制度由財務部制定、解釋和修改。2本制度自頒布之日起施行。第十三章 會計交接制度第六十三條 會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)不得離職。第六十四條 會計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在固定期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第六十五條 會計人員辦理移交時，還要將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員情況等向接替人員詳細介紹并寫出書面交接材料。交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務，要編制詳細的移交清冊一式三份。第六十六條 接替人員繼續(xù)使用移交的帳本，不得重立新帳。第六十七條 出納員工作變動，必須寫書面移交材料，未了事項交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。計交接制度（二）會計工作交接是指同一單位內(nèi)部、前后任會計人員的工作移交。為明確責任及保持會計工作的前后銜接，會計人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須與接辦人員辦理移交手續(xù)。在會計人員辦理交接時，應移交下列主要手續(xù)：一、有關印鑒、現(xiàn)金、支票本。二、會計憑證、帳簿、報表和會計檔案資料。三、有關的文件和規(guī)章制度。四、經(jīng)辦未了事項以及其他應移交的手續(xù)。會計主管人員在辦理交接時，由科長或局長監(jiān)交，或同時由上級主管單位派人協(xié)助監(jiān)交；一般會計人員辦理會計交接時，應由主管人員或指定人員監(jiān)交。會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，除人力不可抗拒的原因造成的離職者外，必須全部填制完畢；尚未登記帳目的，必須登記完畢。記帳人員辦理交接時應在主要帳冊所記數(shù)字最后一筆處簽章。內(nèi)的會計移交，接替人員應使用移交帳簿，不得自立一套新帳。會計交接制度（三）按照《會計法》第四十一條規(guī)定和財政部《會計基礎工作規(guī)范》第二十五條、二十六條規(guī)定，防止賬目不清、財務混亂，分清交接人員的責任，保證會計工作前后銜接、順利進行，特制訂本制度。第一條 本制度適用于本單位財務部門及所屬事業(yè)單位財務管理工作。第二條會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交接管人員，移交人員在交接手續(xù)沒有辦理清楚之前不得調(diào)離。第三條 會計人員在辦理交接手續(xù)之前必須做好如下準備工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務，尚未填制會計憑證的應填制會計憑證。（二）會計憑證尚未登記賬目的應登記完畢，結出余額。并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題寫出書面說明材料。（四）編制會計工作移交清冊，列明移交的憑證、賬簿、會計報表、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等。會計電算化部分，移交人員應在移交清冊上列明會計軟件名稱及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤等。（五）會計主管人員移交時，應將財務會計工作的未了事項、重大收支問題和會計人員情況向接交人介紹清楚。第四條 交接的基本程序（一）移交點收移交人員離職前必須將本人經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交，接交人員認真按照移交清冊列明的內(nèi)容逐項點收，具體要求是： ，點交前需要進行總賬試算平衡后點交。接管人員發(fā)現(xiàn)賬款、賬賬不一致或者有“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負責查清處理。，有價證券面額與發(fā)行價不一致時，按照會計賬簿記錄數(shù)額交接。、會計憑證、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。發(fā)現(xiàn)有短缺，必須查明原因，并在移交清冊上注明，由移交人員負責。，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額，要與總賬有關賬戶余額及發(fā)生額核對相符。對重要的實物要進行實地盤點，對數(shù)額較大、時間較長的往來款項，須與往來單位或個人進行核對。、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。，并將發(fā)生額和余額試算平衡表打印，雙方在試算平衡表上簽字確認。確保數(shù)字正確無誤后再進行交接。，在規(guī)定交接日，在計算機上變更會計人員（用戶）權限。（二）專人監(jiān)交根據(jù)會計法的規(guī)定，會計人員在辦理會計交接手續(xù)時，必須有專人監(jiān)督交接。以起到督促、公證作用，對監(jiān)交工作的具體要求是： ，由單位會計機構負責人或會計主管人員監(jiān)督交接。、會計主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領導人負責監(jiān)督交接。當出現(xiàn)下列情況時，由上級主管部門派人會同監(jiān)督交接。（1）所屬單位領導人不能監(jiān)督交接，需要由上級主管單位派人代表主管單位監(jiān)督交接，如：因單