【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 稅源日常申報(bào)制度，重點(diǎn)完善居民企業(yè)跨國(guó)交易申報(bào)、非居民稅收和預(yù)提所得稅申報(bào)報(bào)告制度，建立健全國(guó)際稅源數(shù)據(jù)庫(kù)；加強(qiáng)稅收協(xié)定執(zhí)行的監(jiān)督和管理，開(kāi)展稅收協(xié)定執(zhí)行情況的專(zhuān)項(xiàng)檢查，防范稅收協(xié)定濫用；要加強(qiáng)部門(mén)配合與國(guó)際合作，建立健全與相關(guān)部門(mén)的信息交換機(jī)制，掌握跨國(guó)納稅人的第三方信息；在利用好CTAIS（稅收征管軟件）、涉外企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)系統(tǒng)等已有軟件基礎(chǔ)上，開(kāi)發(fā)相關(guān)軟件，提高國(guó)際稅源信息獲取和監(jiān)控的效率，實(shí)現(xiàn)真正的網(wǎng)上監(jiān)控與稽查。積極組建國(guó)際稅收專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍。從上到下精心挑選一批業(yè)務(wù)水平高、政治素質(zhì)過(guò)硬的人員從事國(guó)際稅收工作，打造階梯型國(guó)際稅收管理的核心團(tuán)隊(duì)，努力發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的輻射和引領(lǐng)作用，真正將最優(yōu)的人才資源集中到跨國(guó)稅源管理的最前沿。完善各種機(jī)制。一是完善跨國(guó)反避稅工作機(jī)制。要進(jìn)一步細(xì)化、修訂有關(guān)反避稅規(guī)章、制度，加大對(duì)各種形式避稅行為的打擊力度，并將質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和要求貫穿反避稅工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。要深入發(fā)掘、應(yīng)用現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫(kù)的功能，熟練使用BVD數(shù)據(jù)庫(kù)的同時(shí)，要著手使用標(biāo)準(zhǔn)普爾數(shù)據(jù)庫(kù)，讓數(shù) 據(jù)庫(kù)的使用在反避稅工作中發(fā)揮更大的作用。二是完善非居民稅收管理機(jī)制。在掌握非居民稅源底數(shù)的基礎(chǔ)上，對(duì)鐵路、高速公路等非居民參與的國(guó)家或地區(qū)重點(diǎn)工程項(xiàng)目啟動(dòng)全國(guó)項(xiàng)目聯(lián)查；加強(qiáng)外籍個(gè)人“一人一檔”資料管理和動(dòng)態(tài)更新，利用情報(bào)交換、納稅約談等方式，識(shí)別和查處外籍個(gè)人利用境外支付方式進(jìn)行避稅和惡意籌劃。三是完善居民境外投資稅收服務(wù)與管理機(jī)制。要對(duì)已制定公布的我國(guó)居民境外投資稅收服務(wù)指南加以完善，進(jìn)一步介紹我國(guó)居民主要投資國(guó)的稅收法規(guī)和征管制度規(guī)定；根據(jù)稅收協(xié)定和國(guó)內(nèi)法律有關(guān)規(guī)定，完善境外投資稅收抵免制度，特別是多層間接抵免辦法，以消除或減少雙重征稅。要根據(jù)規(guī)定落實(shí)饒讓抵免，確保我國(guó)居民在稅收協(xié)定締約對(duì)方享受到的稅收優(yōu)惠得以落實(shí)。四是完善外事管理和國(guó)際交流合作機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、工作人員因公出國(guó)（境）項(xiàng)目和因公隨團(tuán)出國(guó)（境）項(xiàng)目的審批；積極參與國(guó)際組織的項(xiàng)目合作及與地區(qū)性稅收組織的業(yè)務(wù)交流，拓展國(guó)際交流與合作的范圍和深度。加強(qiáng)涉外稅收管理，營(yíng)造良好的稅收環(huán)境。稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合國(guó)際稅收管理的特點(diǎn)和涉外企業(yè)稅源管理的需要，遵循屬地管理與分類(lèi)管理相結(jié)合的原則，將屬地化與專(zhuān)業(yè)化很好地結(jié)合起來(lái)，進(jìn)一步探索和完善屬地管理基礎(chǔ)上的國(guó)際稅收專(zhuān)業(yè)化管理機(jī)制。要提高各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉外企業(yè)的科 學(xué)化、精細(xì)化管理水平；加強(qiáng)稅務(wù)、工商、海關(guān)、銀行間的協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享，互換涉稅信息；規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，嚴(yán)格執(zhí)法程序，減少稅務(wù)部門(mén)在執(zhí)行稅收政策中的隨意性和盲目性；進(jìn)一步提高稅務(wù)人員的素質(zhì)，建立高水平的涉外稅收征管隊(duì)伍，加強(qiáng)稅收征管的現(xiàn)代化、信息化建設(shè)。三、人才強(qiáng)稅，人員素質(zhì)與經(jīng)濟(jì)全球化一體化相匹配 建設(shè)一支政治堅(jiān)定、征管規(guī)范、業(yè)務(wù)過(guò)硬、作風(fēng)優(yōu)良、紀(jì)律嚴(yán)明、完成任務(wù)、保障有力的稅務(wù)干部隊(duì)伍是稅務(wù)機(jī)關(guān)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化、中國(guó)稅制與國(guó)際接軌的需要。相對(duì)于改革開(kāi)放初期稅務(wù)人員匱乏的現(xiàn)狀，現(xiàn)在面臨的是人才奇缺，一方面許多地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)重超編（主要是編外隊(duì)伍龐大），另一方面卻是那些德才兼?zhèn)?，具有理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在征收管理各個(gè)環(huán)節(jié)上能獨(dú)擋一面的專(zhuān)業(yè)人才嚴(yán)重短缺。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，由于稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)、征管技術(shù)裝備、征管手段存在的某些差距，人均收稅額仍然很低，稅收收入成本高。因此，人才教育與培訓(xùn)首當(dāng)其沖。培養(yǎng)WTO專(zhuān)門(mén)人才，掌握國(guó)際規(guī)則。加快培養(yǎng)一大批熟悉我國(guó)國(guó)情，具有很好的外語(yǔ)水平，豐富的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，精通WTO規(guī)則和國(guó)際經(jīng)濟(jì)法律的專(zhuān)門(mén)人才，掌握和運(yùn)用有關(guān)WTO的基本知識(shí)和規(guī)則，有效參與國(guó)際經(jīng)貿(mào)規(guī)則的制定，充分利用多邊規(guī)則和國(guó)際通行手段發(fā)展我國(guó)對(duì)外貿(mào)易，維護(hù)我國(guó)的正當(dāng)權(quán)益，為中國(guó)走向世界，自立于世界民族之林，以強(qiáng)大的實(shí)力去實(shí)現(xiàn)中國(guó)夢(mèng)、民族夢(mèng)。建設(shè)一支高素質(zhì)的國(guó)際稅收人才隊(duì)伍。加強(qiáng)國(guó)際稅收管理工作，特別是做好咨詢(xún)輔導(dǎo)、聯(lián)合稅務(wù)審計(jì)、反避稅、非居民管理、稅收情報(bào)交換、稅收協(xié)定執(zhí)行等工作，可促進(jìn)跨國(guó)公司遵循公平交易的原則，更好地維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益，營(yíng)造良好的稅收環(huán)境。因此，要在人才引進(jìn)、培養(yǎng)、管理、使用、配置、激勵(lì)等環(huán)節(jié)采取一系列創(chuàng)新舉措，才能培養(yǎng)造就一支與國(guó)際稅收工作相適應(yīng)的、高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)化稅務(wù)人才隊(duì)伍。舉辦各層次培訓(xùn)班，不斷提高干部的國(guó)際稅收業(yè)務(wù)素質(zhì)。國(guó)家稅務(wù)總局要經(jīng)常舉辦司、處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部反避稅培訓(xùn)班、舉反避稅研修班和涉外稅收外語(yǔ)高級(jí)研修班，培養(yǎng)高素質(zhì)的國(guó)際稅收專(zhuān)業(yè)人才；各省應(yīng)定期舉辦反避稅業(yè)務(wù)強(qiáng)化培訓(xùn)班，培養(yǎng)基層反避稅業(yè)務(wù)骨干；各市不定期召開(kāi)國(guó)際稅收研討會(huì)，把實(shí)踐中遇到的問(wèn)題進(jìn)行會(huì)診，將涉外企業(yè)稅收管理、跨國(guó)稅源納稅評(píng)估和稅務(wù)審計(jì)等相關(guān)內(nèi)容列入培訓(xùn)計(jì)劃。第三篇：搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)控管系統(tǒng) 提升稅源專(zhuān)業(yè)化管理水平搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)控管系統(tǒng) 提升稅源專(zhuān)業(yè)化管理水平日期：20110311 作者：襄州區(qū)國(guó)稅局 來(lái)源：《襄陽(yáng)國(guó)稅簡(jiǎn)報(bào)》2011年第2期 【選擇字號(hào)：大 中 小】2010年以來(lái)，襄陽(yáng)市國(guó)稅局按照總局、省局稅源專(zhuān)業(yè)化管理要求，以襄州區(qū)局為試點(diǎn)，通過(guò)搭建“稅收風(fēng)險(xiǎn)控管導(dǎo)航系統(tǒng)”，整合綜合稅收征管軟件、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、電子導(dǎo)航地圖等各項(xiàng)功能，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)規(guī)集便捷，實(shí)時(shí)預(yù)警提醒，問(wèn)題跟蹤導(dǎo)航，增強(qiáng)了稅源控管能力，防范了稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高了納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查的針對(duì)性和有效性。一、搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)控管導(dǎo)航系統(tǒng)的主要目的當(dāng)前，在稅收征管上運(yùn)用的主要是綜合稅收征管軟件，該系統(tǒng)為強(qiáng)化征管發(fā)揮了重要作用，但在運(yùn)用過(guò)程中也還存在一些局限，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是歸集信息分散，利用率不高。由于綜合征管軟件是按戶(hù)采集錄入數(shù)據(jù)，稅收信息分散于各戶(hù)之中，統(tǒng)計(jì)匯總數(shù)據(jù)需要手工進(jìn)行，稅管員不能直觀、全面的掌握轄區(qū)納稅人的情況，征管數(shù)據(jù)利用率較低。二是數(shù)據(jù)比對(duì)不便，工作量較大。綜合征管軟件系統(tǒng)直觀反映的是當(dāng)期數(shù)據(jù)，無(wú)法直接與歷史數(shù)據(jù)、同期數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)和同類(lèi)型、同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)。比如要統(tǒng)計(jì)某戶(hù)企業(yè)連續(xù)三個(gè)月的零負(fù)申報(bào)情況，需要逐月將企業(yè)的申報(bào)情況查詢(xún)后，再進(jìn)行手工分析比對(duì)，操作煩瑣。三是預(yù)警功能不足，監(jiān)控能力受限。綜合征管軟件對(duì)問(wèn)題企業(yè)和稅收風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)缺乏預(yù)警提示功能，特別對(duì)零負(fù)申報(bào)企業(yè)的自動(dòng)監(jiān)控能力不足。比如對(duì)管戶(hù)較多的稅管員，每月要逐戶(hù)匯總分析，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且質(zhì)量并不好。針對(duì)這些不足，該局著手搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)控管導(dǎo)航系統(tǒng)，以電子地圖為基礎(chǔ)，將綜合征管軟件信息資源分戶(hù)導(dǎo)入各企業(yè)的坐標(biāo)節(jié)點(diǎn)，同時(shí)完善了數(shù)據(jù)索引、指標(biāo)監(jiān)控、自動(dòng)比對(duì)、狀態(tài)顯示、分類(lèi)導(dǎo)航、預(yù)警提醒等功能，對(duì)綜合征管軟件起到了積極有益的補(bǔ)充。二、稅收風(fēng)險(xiǎn)控管導(dǎo)航系統(tǒng)的主要功能特點(diǎn)該系統(tǒng)主要有四大功能：一是“七大指標(biāo)監(jiān)控”；二是“五項(xiàng)分類(lèi)管理”； 三是“三色彩燈提醒”；四是“一鍵操作完成”。特點(diǎn)之一：“七大指標(biāo)監(jiān)控”。為了提高管理的針對(duì)性和有效性，根據(jù)征管業(yè)務(wù)需求，確定了7項(xiàng)比較實(shí)用的指標(biāo)納入系統(tǒng)監(jiān)控：一是稅負(fù)水平指標(biāo)。稅負(fù)低于行業(yè)平均稅負(fù)30%以?xún)?nèi)為正常狀態(tài)，低于平均稅負(fù)30%—50%時(shí)為預(yù)警狀態(tài)；低于平均稅負(fù)50%以上為異常狀態(tài)；二是零負(fù)申報(bào)指標(biāo)。納稅人正常申報(bào)或一個(gè)月零申報(bào)為正常狀態(tài)，連續(xù)二個(gè)月零申報(bào)為預(yù)警狀態(tài)，連續(xù)三個(gè)月以上零申報(bào)為異常狀態(tài)；三是納稅變動(dòng)指標(biāo)