【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 如因特殊原因不能及時(shí)報(bào)賬的，借款人必須持經(jīng)借款審批人批準(zhǔn)的延期報(bào)告交財(cái)務(wù)部門，延期報(bào)告上應(yīng)寫明延期原因及期限。第七條 財(cái)務(wù)人員要對(duì)備用金進(jìn)行嚴(yán)格管理，及時(shí)清查，必須做到：（一）不得將屬于備用金性質(zhì)的個(gè)人借款掛賬到其他任何應(yīng)收款項(xiàng)科目，不得隱瞞本公司備用金的真實(shí)性；（二）對(duì)未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷沖賬且無延期報(bào)告的借款，立即從借款人工資中扣回；（三）月末及時(shí)對(duì)備用金進(jìn)行清理，并將異動(dòng)情況報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。第三部分 物資采購(gòu)支付管理第八條 采購(gòu)人員借支零星采購(gòu)備用金，按備用金借支管理辦法執(zhí)行。第九條 除零星采購(gòu)?fù)猓渌少?gòu)活動(dòng)（含零星批量采購(gòu)）均需簽訂購(gòu)銷合同，經(jīng)辦人需按合同條款填寫“付款申請(qǐng)單”（見附表二），辦完審批手續(xù)后送財(cái)務(wù)部辦理支付手續(xù)。第十條 物資采購(gòu)必須遵循以下原則：（一）公司為一般納稅人，在簽訂合同時(shí)，合同條款中須注明供貨方必須提供增值稅專發(fā)票。（二）除金額較小的零星采購(gòu)?fù)?，其他采?gòu)不得現(xiàn)金采購(gòu)。原則上所有的物資采購(gòu)（含固定資產(chǎn)）必須要求供貨方提供增值稅專用發(fā)票。（三）第一次支付供貨商貨款時(shí)，須附購(gòu)銷合同原件，并由采購(gòu)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)發(fā)票的收?。幌蜇?cái)務(wù)部遞交發(fā)票申請(qǐng)付款或沖賬時(shí)，須附驗(yàn)收單。（四）簽訂采購(gòu)合同時(shí)，必須結(jié)合項(xiàng)目付款情況洽談合同，必要時(shí)要考慮利用商業(yè)信用，采用銀行承兌匯票等金融工具支付貨款。第十一條審批權(quán)限：（一）支付金額在10000元以下（含10000元），由部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后送財(cái)務(wù)部辦理。（二）支付金額在10000元以上的，由部門和財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批后送財(cái)務(wù)部辦理。第四部分 費(fèi)用報(bào)銷管理第十二條 根據(jù)公司的實(shí)際情況，本辦法將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、專項(xiàng)支出等,以下予以分別列示。第十三條 日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定。日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、公務(wù)通信費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)等。（一）日常費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定：（1）為了規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，報(bào)銷人必須取得與經(jīng)辦事項(xiàng)相對(duì)應(yīng)的合法票據(jù)（稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可），且經(jīng)辦人需在發(fā)票的背面簽名。（2）按“費(fèi)用報(bào)銷單”（見附表三）所列項(xiàng)目認(rèn)真填寫報(bào)銷單。填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)以上費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。（3）按規(guī)定的審批程序報(bào)批。（4）報(bào)銷金額在5000元以上的，需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。（二）日常費(fèi)用報(bào)銷的幾點(diǎn)具體要求：（1）辦公用品、低值易耗品等：為了合理控制費(fèi)用支出,由各部門月末提交需求計(jì)劃，由綜合管理部匯總審批后集中購(gòu)置,指定專人負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，并建立收發(fā)登記臺(tái)賬備查。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，武漢地區(qū)業(yè)務(wù)招待由綜合管理部統(tǒng)一在簽約酒店安排，大額招待費(fèi)應(yīng)事先征得總經(jīng)理的同意。（3）培訓(xùn)費(fèi)：各部門提出需求，由綜合管理部統(tǒng)一統(tǒng)籌安排，人力資源根據(jù)實(shí)際需求編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）資料費(fèi)：在保證滿足需求的前提下，盡量節(jié)約成本，實(shí)現(xiàn)資源共享。各部門在購(gòu)買資料前必須先填寫申請(qǐng)，在報(bào)銷前必須到行政 資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字驗(yàn)收)。（三）差旅費(fèi)報(bào)銷按“出差管理制度”執(zhí)行；公務(wù)通訊費(fèi)報(bào)銷按“公務(wù)通信費(fèi)用報(bào)銷管理辦法”執(zhí)行。第十四條 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出的規(guī)定。工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等。（一）工資支付：每月10日前由人力資源部將本月經(jīng)審批后的工資、獎(jiǎng)金工資表送財(cái)務(wù)部按時(shí)發(fā)放。（二）臨時(shí)工資支付同工資支付。（三）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流。（1）由人力資源部將審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)后交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（3）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按“費(fèi)用報(bào)銷單”審批程序辦理后送財(cái)務(wù)部辦理。第十五條 專項(xiàng)支出的規(guī)定。專項(xiàng)支出主要包括固定資產(chǎn)及大型軟件的購(gòu)置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。（一）固定資產(chǎn)及軟件的購(gòu)置（1）填寫購(gòu)置申請(qǐng)：按規(guī)定填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。（2）支付手續(xù)：填寫“付款申請(qǐng)單”并審批，附相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)送財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。經(jīng)辦人收到發(fā)票后，辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附入庫(kù)單）后送財(cái)務(wù)部入賬銷賬。（二）其他專項(xiàng)支出（1）費(fèi)用范圍：包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用支出（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）。（2）相關(guān)要求：此類費(fèi)用一般金額較大，由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際需要向分管領(lǐng)導(dǎo)提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后送財(cái)務(wù)部備案。簽訂合同時(shí)，應(yīng)注明付款方式等。（3）支付手續(xù)：由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，按審批程序?qū)徟笏拓?cái)務(wù)部按合同辦理付款手續(xù)。第十六條 費(fèi)用報(bào)銷的控制原則、審批流程及審批權(quán)限（一）費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查；由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督、共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。（二）費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→部門分 管領(lǐng)導(dǎo)或部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。（三）費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限：按上述流程，單次報(bào)銷費(fèi)用金額在6000元以下（含6000元）由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)最終審批；6000以上的由總經(jīng)理最終審批。第十七條 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定（一）為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排為：每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日，若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。（二）借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。第五部分 附則第十八條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并督促執(zhí)行。第十九條 本辦法從2015年 月 日起實(shí)施。第四篇：日常費(fèi)用報(bào)銷管理辦法日常費(fèi)用報(bào)銷管理辦法一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部成本費(fèi)用控制，規(guī)范企業(yè)成本費(fèi)用支出流程；建立健全企業(yè)報(bào)銷規(guī)范，統(tǒng)一報(bào)銷所需單據(jù)；二、適用范圍公司本部各部門，各分公司及控股、參股子公司結(jié)合本公司特點(diǎn)參照?qǐng)?zhí)行。審批權(quán)限 目的三、部門經(jīng)理對(duì)本部門發(fā)生的成本、費(fèi)用的合理、合法性進(jìn)行初步審核，在費(fèi)用申請(qǐng)單據(jù)上簽字。財(cái)務(wù)稽核審核人員對(duì)公司各部門提交的成本費(fèi)用申請(qǐng)單據(jù)及所附資料進(jìn)行復(fù)核； 檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、單據(jù)的合法、合理性、所附資料的充分性； 對(duì)支出是否為預(yù)算內(nèi)支出、具體屬何種預(yù)算項(xiàng)目做明細(xì)登記。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)公司各部門提交的成本費(fèi)用申請(qǐng)單據(jù)及所附資料進(jìn)行審核，審核支出的是否遵循財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策、所附原始單據(jù)的是否完整、充分。審核5萬元以上支出是否簽訂合同、35萬元支出是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字的呈批件；副總經(jīng)理對(duì)公司各部門提交的成本費(fèi)用申請(qǐng)單據(jù)及所附資料進(jìn)行審批，審核支出的是否遵循財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策；審核支出內(nèi)容是否符合公司利益，保護(hù)股東利益。總經(jīng)理對(duì)公司各部門提交的成本費(fèi)用申請(qǐng)單據(jù)及所附資料進(jìn)行審批，審核支出的是否遵循財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策；審核支出內(nèi)容是否符合公司利益，保護(hù)股東利益。四、標(biāo)準(zhǔn)1