【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 當(dāng)前應(yīng)從改善控制環(huán)境、進(jìn)行持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、提高內(nèi)控活動(dòng)成效等方面加強(qiáng)改進(jìn)工作，并在內(nèi)控制度、內(nèi)控操作方式兩方面提出了具體的改進(jìn)建議前者包括掌握國(guó)內(nèi)外現(xiàn)行的對(duì)金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的基本要求、加強(qiáng)反洗錢教育培訓(xùn)、加強(qiáng)銀行內(nèi)部反洗錢信息的交流三方面，后者則包括加強(qiáng)KYC了解客戶的真實(shí)背景的操作、根據(jù)聯(lián)交所C2條款進(jìn)行改進(jìn)兩方面。為提高商業(yè)銀行反洗錢工作的成效，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將建立良好的銀行反洗錢工作評(píng)價(jià)、激勵(lì)機(jī)制提上議事日程，當(dāng)前應(yīng)著重解決好以下三方面問(wèn)題設(shè)定度量標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方式、合理選擇評(píng)價(jià)和激勵(lì)路徑、對(duì)現(xiàn)行的監(jiān)管制度進(jìn)行循序漸進(jìn)的改革在商業(yè)銀行管理層對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制方面，應(yīng)從確定合理的評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、激勵(lì)機(jī)制三方面加以改進(jìn)，以促使銀行基層網(wǎng)點(diǎn)達(dá)到反洗錢效用最大化的目標(biāo)。關(guān)鍵字：商業(yè)銀行，反洗錢，內(nèi)部控制，機(jī)制研究受美國(guó)金融危機(jī)影響,我國(guó)國(guó)家安全和金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn),為確保我國(guó)銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行,商業(yè)銀行進(jìn)行反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)是必然的選擇。通過(guò)研究當(dāng)前國(guó)際國(guó)內(nèi)的洗錢和反洗錢的背景,界定本文的相關(guān)概念,用案例分析洗錢活動(dòng)對(duì)銀行業(yè)的影響,并對(duì)洗錢活動(dòng)的危害加以研究,提出加強(qiáng)商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)的必要性,并且闡述國(guó)內(nèi)目前商業(yè)銀行反洗錢的基本要求及存在問(wèn)題,分充分借鑒國(guó)外金融業(yè)反洗錢內(nèi)控制度的經(jīng)驗(yàn),提出構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控制度的具體措施及建議。By the crisis, China39。s national security and the stability of the financial institutions faced with daunting challenges, and to ensure that our country sound operation of the banking industry, mercial Banks internal control system construction money laundering is inevitable the study of the current international domestic money laundering and antimoney laundering background, this paper defined the related concepts, with case analysis the influence of money laundering activities for the banking industry, and money laundering harm, studied it, strengthening the mercial bank money laundering the necessity of building the system of internal control, and describes the domestic mercial Banks at present the basic requirements of money laundering and the problems and points fully foreign money laundering of the internal control system of financial industry experience in China is proposed, mercial Banks internal control system of money laundering the specific measures and Money laundering is a kind of financial crime，which has overspread to the whole world．Along with development of Chinese economy,money laundering has bee a severe criminal and social problem．Because most money laundering activities take place in banking business，bank system should be take as the key point．According to Chinese active laws about anti—money laundering，most of Chinese mercial banks have established their own antimoney laundry system．But the effects of the banks’effort are not satisfying，due to the deficiency of banks’innercontrol system and the lack of respiring mechanism． In order to improve the level of Chinese mercial banks’antimoney laundering effects，we should make more efforts m two way：the first is enhancing innercontrol of the banks，the second is establishing effective evaluating and inspiring mechanism gradually(including governmental supervisor VS．banks，and bank’S managers vs．subsidiary branches)． According to the content of theory about innercontrol，Chinese mercial banks should reform their controlling environment’take lasting risk evaluation,and improve effect of running system，to resolve problems in the anti—money laundering operation．The writer of this article tabled proposal on the system and operating of the innercontrol．The former one included mastering the basic requirement of foreign banks，enhancing education,and strengthening information exchange．The latter one included intensifying KYC operation,winch means‘39。know your clients”，and improving management according to the C2 rules of HKSE．The establishment of proper evaluating and respiring mechanism about antimoney laundering should be put into the schedule of Chinese governmental supervisor． In the aspect of supervisor inspiring bank,the government should make improvement in three ways：designing proper standard of evaluation，choosing a better route，and reforming running system in proper sequence． In the aspect of bank39。s manager inspiring branches，the managers should also make progress in three sides：choosing principal part of the evaluation,designing proper standard,and taking good inspiring method，to maximize the effect of anti—money laundering in mercial bank system． Key Words：anti—money laundering，banks，innercontrol，inspiring mechanism第一章文獻(xiàn)綜述和研究意義第一節(jié)反洗錢的定義反洗錢，是指為了預(yù)防通過(guò)各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的洗錢活動(dòng)，依照本法規(guī)定采取相關(guān)措施的行為。第二節(jié)研究重點(diǎn)隨著洗錢活動(dòng)對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)危害的日益顯現(xiàn)，如何做好反洗錢工作、如何切實(shí)加大事前防范和事后處罰力度已成為國(guó)內(nèi)法學(xué)界、經(jīng)濟(jì)學(xué)界等的研究重點(diǎn)之一，在國(guó)家有關(guān)部門加強(qiáng)反洗錢法律法規(guī)建設(shè)和人員隊(duì)伍建設(shè)的背景下，反洗錢工作研究具有非常強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。目前，國(guó)內(nèi)關(guān)于反洗錢工作的研究主要集中于法學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)兩個(gè)領(lǐng)域。在法學(xué)領(lǐng)域中，主要研究如何加強(qiáng)國(guó)家法律和法規(guī)制度建設(shè)，重點(diǎn)內(nèi)容包括四個(gè)方面：提升立法層次，制定反洗錢方面的全國(guó)統(tǒng)一法律(全國(guó)人大常委會(huì)已將《中華人民共和國(guó)反洗錢法》的制訂列入2006年重點(diǎn)立法規(guī)劃，自2007年1月1日施行)；將證券、保險(xiǎn)、投資基金等非銀行金融機(jī)構(gòu)納入反洗錢監(jiān)管范圍；擴(kuò)大洗錢上游犯罪的研究和定義，將行受賄、貪污腐敗等納入上游罪范疇；實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)有關(guān)法律法規(guī)與有關(guān)國(guó)際公約、國(guó)際組織規(guī)章、主要西方國(guó)家法規(guī)的接軌。在經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域中，則主要著眼于如何提升有關(guān)反洗錢規(guī)章制度的成效，當(dāng)前的研究重點(diǎn)包括兩方面：通過(guò)分析反洗錢過(guò)程中監(jiān)管部門、金融機(jī)構(gòu)(包括銀行、保險(xiǎn)公司等)、洗錢者三方之間的博弈關(guān)系，研究各方的行為特點(diǎn)和趨勢(shì)；研究可疑支付交易識(shí)別和報(bào)告制度等現(xiàn)行反洗錢操作制度的必要性。當(dāng)前國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域反洗錢工作的研究主要有兩股力量，一是以央行反洗錢局、反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心等監(jiān)管當(dāng)局專家為主，如監(jiān)測(cè)分析中，i i , 主任歐陽(yáng)衛(wèi)民博士等；二是各重點(diǎn)高校經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)學(xué)科骨干，如湖南大學(xué)金融學(xué)院楊勝剛教授及其帶領(lǐng)的研究小組等。從宏觀研究方向而言，法學(xué)領(lǐng)域的著眼點(diǎn)主要在于擴(kuò)大反洗錢工作的“ 廣度”，而經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域則將重點(diǎn)放在加大“ 深度” 方面。除法學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)外，信息科學(xué)亦開(kāi)始逐步加入反洗錢工作研究，目的在于建立基于機(jī)器自學(xué)習(xí)的自動(dòng)交易信息監(jiān)測(cè)、分析與識(shí)別體系，通過(guò)識(shí)別客戶行為交易模式是否正常來(lái)發(fā)現(xiàn)洗錢嫌疑行為，研究重點(diǎn)是此類分析體系的體系框架、工程過(guò)程、技術(shù)可行性等。這方面的研究力量以中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)信息學(xué)院湯俊博士等為主(已被列入國(guó)家科技部“ 十五” 攻關(guān)項(xiàng)目之一)。第三節(jié)本文研究意義盡管當(dāng)前國(guó)內(nèi)反洗錢工作研究已取得了相當(dāng)大的成果，諸多學(xué)者從不同角度對(duì)反洗錢法律法規(guī)體系不完善、金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作積極性不高、可疑交易識(shí)別手段落后等問(wèn)題等提出了改進(jìn)意見(jiàn)。但筆者認(rèn)為，對(duì)反洗錢工作的主體——以國(guó)有商業(yè)銀行為主的中國(guó)金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作成效不顯著原因的分析尚存在欠缺，未能從銀行內(nèi)部管理控制體系角度出發(fā)，深入探討如何通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控、提高反洗錢成效。在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)界對(duì)監(jiān)管部門、商業(yè)銀行、洗錢者三方博弈關(guān)系以及監(jiān)管部門、銀行之間委托代理關(guān)系的分析中，相關(guān)研究者已多次提出應(yīng)為商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)可行的機(jī)制，由監(jiān)管部門根據(jù)銀行反洗錢工作成績(jī)，對(duì)成績(jī)顯著的銀行給予稅費(fèi)返還、資金獎(jiǎng)勵(lì)、優(yōu)惠金融政策等獎(jiǎng)勵(lì)，起到“ 獎(jiǎng)勤罰懶” 的效果。第二章內(nèi)部控制第一節(jié)內(nèi)部控制的定義所謂內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著眼于保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整，會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，側(cè)重于從錢物分管、嚴(yán)格手續(xù)、加強(qiáng)復(fù)核方面進(jìn)行控制。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜化，才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng)。根據(jù)美國(guó)“反欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)”(CO SO)的定義, “內(nèi)部控制” 本意是指“由一個(gè)主體(企業(yè))的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施的, 旨在為經(jīng)營(yíng)的效率與效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、符合適用的法律法規(guī)等各類目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程”, 包括“控制環(huán)境”、“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”、“控制活動(dòng)”、“信息溝通”與“監(jiān)控”等五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素,每個(gè)要素又分別承載“經(jīng)營(yíng)”、“財(cái)務(wù)報(bào)告”與“合規(guī)性”等三個(gè)目標(biāo)。簡(jiǎn)言之, 內(nèi)控制度特指企業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效, 而在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和法律法規(guī)的遵守等方面所作的一系列自律性或他律性制度安排。反過(guò)來(lái)可以講, 沒(méi)有一個(gè)合理的內(nèi)控制度體系, 企業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)就缺乏必要的內(nèi)部保障環(huán)境。第二節(jié)內(nèi)部控制理論概述一、內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程內(nèi)部控制理論的發(fā)展大致可以分為內(nèi)部牽制、內(nèi)控制度、內(nèi)控結(jié)構(gòu)、內(nèi)控整體框架等不同階段。內(nèi)部牽制理論起源于20世紀(jì)30年代，主要指實(shí)施賬目間的相互核對(duì)和崗位分離，在現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展的早期，該方法被認(rèn)為是一種用以確保賬目正確無(wú)誤的理想控制措施。內(nèi)控