財(cái)務(wù)管理?yè)?dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防范(編輯修改稿)
2025-01-10 18:12 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 超額擔(dān)保、關(guān)聯(lián)擔(dān)保等亂象依然嚴(yán)重，并有愈演愈烈的趨勢(shì)。 2021 年 9 月 17 日，河南圣沃投資擔(dān)保有限公司資金鏈斷裂引發(fā)河南擔(dān)保業(yè)危機(jī)開始發(fā)酵，并出現(xiàn)一定范圍的擠兌現(xiàn)象。圣沃擔(dān)保公司成立于 2021 年 9 月 1 日，注冊(cè)資金 5000 萬(wàn)元，但卻憑著高息策略在短短的一年內(nèi)積累了上千個(gè)理財(cái)客戶，其中大部分的客戶投入資金在百萬(wàn)元以上。但 是僅僅成立一年的公司為什么出現(xiàn)資金鏈斷裂的現(xiàn)象呢？ 首先，圣沃的合同漏洞百出。在簽訂合同之前合同上已經(jīng)有了借款方的簽字，但是很少會(huì)見(jiàn)到借款人，更無(wú)從了解資金的用途，多為出借人直接與圣沃簽訂合同。還有許多的投資者在高息的誘惑下將手中的資金湊到一起，以一個(gè)人的名義在圣沃進(jìn)行投資。稱為“聯(lián)合理財(cái)”。借款擔(dān)保合同的簽名和手印都是復(fù)印上去的，并不是本人的簽名。另外合同中明確寫出本合同的借款月利率為 %。而圣沃擔(dān)保承諾給客戶的月 6 利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于這個(gè)數(shù)字。無(wú)疑，作為擔(dān)保公司這種操作是違規(guī)的，簽訂的合同應(yīng)該是無(wú)效的， 其次，銀行、圣沃、借款人之間的三角游戲。圣沃大多數(shù)的借款方都是由圣沃擔(dān)保公司虛擬的，只是起到募集資金的作用，而至于吸收來(lái)的資金究竟投向何處，則由圣沃擔(dān)保公司另行決定，據(jù)了解，圣沃有將近 10 億的資金分別在日常合作的幾家銀行，以及 3 家與銀行有緊密聯(lián)系的大型企業(yè)，并且圣沃公司的股東中還有溫州老板，圣沃的資金很可能流向了溫州，圣沃的存在就是為了在河南攬儲(chǔ)再投放溫州獲取更高的收益。而圣沃擔(dān)保公司之所以有勇氣將資金借給企業(yè)使用，是由于銀行高層管理人員私下做了擔(dān)保。并且每到月底或者年底考核存款量的前夕，許多的銀行還會(huì) 求助于擔(dān)保公司，往銀行賬上存款，用來(lái)應(yīng)付上面的考核。 可見(jiàn)，這些做法嚴(yán)重違反了金融業(yè)的相關(guān)法律規(guī)定。 非法吸收公眾存款，用高息融來(lái)的資金，以更高的利息貸給需要資金的企業(yè)。 同時(shí)也反映出擔(dān)保公司內(nèi)部控制制度不健全， 缺乏嚴(yán)格的操作規(guī)則和管理制度 ,缺乏專業(yè)的素質(zhì)，只是一味地追求高額收益。圣沃出現(xiàn)資金鏈斷裂，也是必然的， 圣沃的背后，也隱藏著巨大的民間借貸需求和相關(guān)政策制度之間的錯(cuò)位。政府和相關(guān)法律部門應(yīng)該制定合適的法律去規(guī)范擔(dān)保公司的行為，同時(shí)可以采取培訓(xùn)，或者建立一個(gè)組織去提高擔(dān)保公司人員專業(yè)素質(zhì)。 三、擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析 （一）擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部原因 7 我國(guó)的擔(dān)保行業(yè)發(fā)展迅速。相關(guān)立法卻十分缺位。在擔(dān)保體系的建設(shè)及擔(dān)保行業(yè)的運(yùn)作上目前國(guó)內(nèi)還沒(méi)有統(tǒng)一的法律法規(guī)加以規(guī)范和保障。雖然我國(guó)已出臺(tái)了一些有關(guān)擔(dān)保方面的規(guī)范性文件， 2021年 3月 8日，銀監(jiān)會(huì)攜手七部委聯(lián)合發(fā)布《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，對(duì) 融資性擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)范圍做了規(guī)定，并明確要求融資性擔(dān)保公司要以安全性、流動(dòng)性、收益性為經(jīng)營(yíng)原則，建立市場(chǎng)化運(yùn)作的審慎經(jīng)營(yíng)模式，規(guī)范融資性擔(dān)保行為。 2021年 7月 28 日，河南省又出臺(tái)了《河南省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》明確規(guī)定了融資性擔(dān)保公司的準(zhǔn)入門檻，風(fēng)險(xiǎn)防控以及政府監(jiān)督的具體措施等。 但這些文件立法層次較低，多以 地方性法規(guī)、部門規(guī)章為主?！霸囆修k法”、“暫行規(guī)定”居多，對(duì)擔(dān)保行業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展極為不利。 完善的社會(huì)誠(chéng)信體系和整體信用水平良好的信用環(huán)境，是擔(dān)保公司健康發(fā)展的重要保障。由于長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中國(guó)家信用代替了個(gè)人信用和企業(yè)信用的歷史原因，我國(guó)個(gè)人和企業(yè)信用觀念普遍比較淡薄，信用水平較低，中小企業(yè)的信用水平尤其低，企業(yè)貸款的違約率達(dá)百 分之十幾，使得經(jīng)營(yíng)商業(yè)銀行所不愿或無(wú)力涉及的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的擔(dān)保公司承擔(dān)著很大的風(fēng)險(xiǎn)。由于整個(gè)社會(huì)誠(chéng)信服務(wù)體系尚未建立起來(lái)，擔(dān)保公司和被擔(dān)保人之間存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，被擔(dān)保人的信用問(wèn)題和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題很突出。而且由于信息的不對(duì)稱及銀行不參與風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，擔(dān)保公司可能 面臨的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”不只是來(lái)自被擔(dān)保人，還來(lái)自商業(yè) 8 銀行。這些都可能導(dǎo)致?lián)９境霈F(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。 , 風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制和補(bǔ)償機(jī)制沒(méi)有完全建立 擔(dān)保業(yè)是國(guó)際公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè) , 保證其持續(xù)發(fā)展需要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)分散和補(bǔ)償機(jī) 制 , 主要通過(guò)建立再擔(dān)保機(jī)構(gòu)、與銀行分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、補(bǔ)充資本金等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。再擔(dān)保機(jī)構(gòu)通過(guò)為擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保 , 進(jìn)而分擔(dān)和分散擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)在銀行中的整體信用不高 , 在與銀行開展業(yè)務(wù)時(shí) , 擔(dān)保機(jī)構(gòu)除要交納 10% 20% 的保證金外 ,還要承擔(dān) 100%擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) , 我國(guó)規(guī)定擔(dān)保公司擔(dān)保額度不能超過(guò)資本金的 10倍 , 這樣即使有些實(shí)力雄厚、經(jīng)營(yíng)良好的擔(dān)保機(jī)構(gòu) , 其擔(dān)保業(yè)務(wù)量受著資本金限額的制約。如果有再擔(dān)保機(jī)構(gòu)為其擔(dān)保后 , 可以提升擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用程度 , 進(jìn)而提高 其擔(dān)保資金的利用率。我國(guó)再擔(dān)保目前處于初創(chuàng)時(shí)期 , 2021年 2月東北再擔(dān)保公司成立后 , 先后有北京、廣東、陜西、福建、深圳等省市也組建了再擔(dān)保機(jī)構(gòu) , 這對(duì)于分散擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)、降低代償損失、提高信用保證能力 , 調(diào)動(dòng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擴(kuò)大中小企業(yè)信用擔(dān)保規(guī)模的積極性都具有積極作用。從各地情況看 , 再擔(dān)保公司基本上都是政府出資的政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu) , 它既需要地方政府具有對(duì)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)重要性的認(rèn)識(shí) , 又需要有強(qiáng)大的財(cái)力作保證 , 所以要在全國(guó)各省市普遍建立再擔(dān)保機(jī)構(gòu)是比較困難的。因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移渠道不暢 , 業(yè)務(wù)也很難做大，同 時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)加大。 盡管在 2021年 3月 8日銀監(jiān)會(huì)攜手七部委聯(lián)合發(fā)布《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》 ，但整個(gè)擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管和規(guī)范仍處于“半真空”狀態(tài)。 9 在辦法中把擔(dān)保行業(yè)劃分為融資性擔(dān)保公司和非融資性擔(dān)保公司。其中融資性擔(dān)保公司是合規(guī)持牌機(jī)構(gòu)，必須有地方融資辦或者其他的監(jiān)管部門的批準(zhǔn)才能夠注冊(cè)登記。但辦法并沒(méi)有針對(duì)非融資性擔(dān)保公司的行為規(guī)范，非融資性擔(dān)保公司也沒(méi)有準(zhǔn)入門檻限制。另外，在整個(gè)管理體系中，重審批、輕監(jiān)管普遍存在，監(jiān)管部門對(duì)擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)開展并無(wú)明確監(jiān)管。擔(dān)保行業(yè)多年來(lái)多頭管理、實(shí) 行無(wú)人監(jiān)管的狀況，導(dǎo)致行業(yè)規(guī)模的快速膨脹及風(fēng)險(xiǎn)的聚集和暴露，諸如管理不規(guī)范、競(jìng)爭(zhēng)無(wú)序化、業(yè)務(wù)混亂等問(wèn)題較多。 （二）擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因 ，運(yùn)作卻不規(guī)范 擔(dān)保公司是擔(dān)負(fù)信用擔(dān)保職能的機(jī)構(gòu)，通過(guò)有償出借自身信用資源、防控信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)獲取經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益，前提就是擔(dān)保公司的運(yùn)作要規(guī)范。有些擔(dān)保機(jī)構(gòu)熱衷于大項(xiàng)目和高盈利，高風(fēng)險(xiǎn)的投資業(yè)務(wù)，卻存在業(yè)務(wù)操作程序不夠完善，必要的管理制度、風(fēng)險(xiǎn)控制制度不健全等問(wèn)題，加大了發(fā)生代償?shù)目赡苄?。結(jié)果是業(yè)務(wù)規(guī)模做的越大，造成的損失也越高。由于運(yùn)作的不 規(guī)范而被市場(chǎng)淘汰的擔(dān)保公司屢見(jiàn)不鮮。 誠(chéng)泰擔(dān)保公司成立于 2021 年 10月 20日，注冊(cè)資本 5060萬(wàn)元人民幣，由河南省工信廳、工商局核準(zhǔn)成立，是一家集投資擔(dān)保、融資擔(dān)保、合同履約擔(dān)保、投資咨詢服務(wù)于一體的專業(yè)化投資擔(dān)保公司。 2021 年 3 月河南誠(chéng)泰投資擔(dān)保公司 憶元“資金蒸發(fā)”， 400 余名投資者堵門擠兌事件。 從 誠(chéng)泰擔(dān)保公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照上發(fā)現(xiàn)，該公司成立僅僅不到半年時(shí)間，眾多投資者的理財(cái)款項(xiàng)到期得不到償還
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