公司財務管理-財務診斷(編輯修改稿)
2025-02-07 07:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 3個月未動用的物料約 430萬 ? 呆滯料形成原因 – 采購到貨及時率低導致生產(chǎn)計劃常常變更 – 訂單經(jīng)常變更導致物供計劃頻繁調(diào)整，呆滯料現(xiàn)象時常發(fā)生 – 人工核算容易產(chǎn)生差錯和遺漏，如在途量、未發(fā)量、其他訂單占用等 – 緊急采購 /重復采購或占用物料，頻繁發(fā)生 ? 應收帳款占用超過 1000萬 – 9個月以上帳齡的欠款約 50萬 – 69個月帳齡的欠款約 110萬 – 36個月帳齡的欠款約 190萬 ? 形成大額應收帳款占用的原因 – 未發(fā)現(xiàn)即將 /應到期結(jié)算的應收帳款 – 與客戶間數(shù)量頻繁、金額不高的訂單業(yè)務，明細數(shù)據(jù)核對不清，無法全額及時收回，導致拖欠 – 與客戶結(jié)算手續(xù)的拖拉，導致拖欠 – 內(nèi)部管理不善導致?lián)p失 實例分析成長瓶頸與降低成本之道 存貨及應收帳款合計占用資金 2200萬，其中呆滯資金超過 1170萬 按照 2次周轉(zhuǎn) /年、 ‰ 貸款月息、 5%純利率計算，每年損失利潤 194萬 存貨占用問題 ? 存貨管理，控制成本 – 材料占產(chǎn)品成本的比率，一般 70% ? 正常的庫存混亂，“庫存月報 ?周報” ? 較好的庫存組織管理 – 表象 ? 企業(yè)倉庫管理很好 ? 臺帳很清楚，貨物碼放整齊 ? 盤點準確 – 問題 ? 該斷貨還斷貨，該積壓還積壓 ! – 根源 ? 動態(tài)的重復！ ? 孤立的信息！ 成本、利潤及成本壓縮的認知 ?成本今昔觀： 昔：成本＋利潤＝售價 今：售價－利潤＝成本 ?誰在關心成本？ －－目標管理 ?成本的含義： 成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費，簡言之就是指取得資產(chǎn)或勞務的支出。 6 64 20 合計 甲 乙 丙 16 65 18 3 63 20 $185,000 14 72 34 7 41 13 $181,000 設計 生產(chǎn) 營銷 服務 研發(fā) 分銷 18 70 22 $200,000 發(fā)現(xiàn)的問題 成本分析的基本工具（ 1）：成本結(jié)構的橫向比較 損益表 : 營業(yè)收入 P * X 可變成本 (V * X) 利潤貢獻 [PV] * X 固定成本 (F) 利潤 [[PV] * X] – F 成本分析的基本工具（ 2）：盈虧平衡點的分析 單個產(chǎn)品的盈虧平衡分析 注解 : P = 單價 V = 單位可變成本 F = 總固定成本 X = 銷售數(shù)量 X* = 盈虧平衡點 盈虧平衡點： F/[PV] 40 20 0 20 40 60 15 20 25 30 35 收入 /成本 (百萬 ) 銷售數(shù)量 (萬 ) X* = 盈虧平衡點 售價 利潤 總成本 直接成本 直接材料 制造成本 直接人工 間接成本 制造費用 管理費用 管理成本 銷售費用 營銷成本 財務費用 資金成本 售價 利潤 直接材料 直接人工 制造費用 管理費用 銷售費用 財務費用 利潤 直接材料 直接人工 制造費用 管理費用 銷售費用 財務費用 成本、利潤與成本壓縮 導致中國企業(yè)的產(chǎn)品成本偏高的主要因素 產(chǎn)能利用不充分導致產(chǎn)品成本增加 品質(zhì)問題導致產(chǎn)品成本增加 生產(chǎn)計劃粗放，資源配置和利用不充分導致產(chǎn)品成本增加 人工效率偏低導致產(chǎn)品成本增加 庫存（尤其是在線庫存）偏高導致產(chǎn)品成本增加 內(nèi)部物流不合理導致產(chǎn)品成本增加 原材料供應不及時導致產(chǎn)品成本增加
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