[財(cái)務(wù)管理]公司財(cái)務(wù)治理(編輯修改稿)
2025-02-17 22:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，單項(xiàng)或 12個(gè)月的累計(jì)金額占公司經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值的 50%以下。 2022/2/16 董事會(huì)下屬投資委員會(huì) ? 投資戰(zhàn)略委員會(huì)、戰(zhàn)略管理委員會(huì)及戰(zhàn)略預(yù)算委員會(huì)等。 ? 投資戰(zhàn)略委員會(huì)的類型： ? （ 1）咨詢顧問型投資委員會(huì)。董事會(huì)下設(shè)的投資戰(zhàn)略委員會(huì)是度董事會(huì)負(fù)責(zé)、對(duì)出資人負(fù)責(zé)的咨詢性質(zhì)的機(jī)構(gòu)，不是決策性質(zhì)的機(jī)構(gòu)。如中國石油化工股份有限公司董事會(huì)下設(shè)的發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)。 2022/2/16 ? （ 2）顧問與決策結(jié)合型投資委員會(huì)。相對(duì)于單純的智囊議事機(jī)構(gòu)，這種戰(zhàn)略委員會(huì)顯著的特點(diǎn)是，通過一定的授權(quán)制度，合理配置公司長期投資決策權(quán)限，使得董事會(huì)的工作效率大大提高。如山東淄博華光陶瓷股份有限公司董事會(huì)設(shè)立戰(zhàn)略與決策等專門委員會(huì)，協(xié)助董事會(huì)行使其職權(quán)，各專門委員會(huì)必須由董事?lián)?，并具有?dú)立性和專業(yè)性。 2022/2/16 ? 山東淄博華光陶瓷股份有限公司章程糾正案中明確規(guī)定：董事會(huì)必須建立嚴(yán)格的投資審查和決策程序，董事有權(quán)批準(zhǔn)投資額占公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 10%以下的項(xiàng)目，超出范圍的重大投資項(xiàng)目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人士進(jìn)行評(píng)審，并由股東大會(huì)決定；公司投資額占最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 2%以內(nèi)的投資項(xiàng)目由戰(zhàn)略與決策委員會(huì)審議董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。 2022/2/16 董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理 ? 在投資決策過程中，總經(jīng)理負(fù)有更多的事前審議和事后執(zhí)行決策、監(jiān)督報(bào)告的職責(zé)。 2022/2/16 （三）投資決策程序控制 重大投資決策的基本程序包括幾個(gè)步驟： 投資項(xiàng)目的提出 投資項(xiàng)目的論證 投資項(xiàng)目的評(píng)估與決策 投資項(xiàng)目的實(shí)施與評(píng)價(jià) 2022/2/16 二、財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制安排 ? （一）獨(dú)立董事制度 ? （二）審計(jì)委員會(huì) 2022/2/16 （一）獨(dú)立董事制度 ? 獨(dú)立董事又稱做外部董事、獨(dú)立非執(zhí)行董事。他既不代表出資人（包括大股東），也不代表公司管理層。獨(dú)立董事的監(jiān)督與制衡已被西方企業(yè)確立為一個(gè)良好的法人管理模式的機(jī)制。 ? 在美國企業(yè)的董事會(huì)構(gòu)成中，外部董事很多，有時(shí)甚至超過一半。如摩托羅拉公司董事會(huì) 11個(gè)成員中有 9個(gè)已不是股東，均為外聘的獨(dú)立董事；美林集團(tuán)董事會(huì)由 16位董事組成，其中 5位是現(xiàn)任美林集團(tuán)經(jīng)營班子的核心成員，另外 11名董事均為獨(dú)立人士，其中包括紐約證券交易所主席及一些專營公司的總裁。 2022/2/16 ? 在我國， 1988年 H股公司率先按香港聯(lián)交所的要求設(shè)立董事。 1997年 12月中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的 《 上市公司章程指引 》 中專列了“公司根據(jù)需要，可以設(shè)立獨(dú)立董事”的條文。 2022年 8月，中國證監(jiān)會(huì)在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上發(fā)布了 《 關(guān)于上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見 》 ，這是我國首部關(guān)于在上市公司設(shè)立獨(dú)立董事的規(guī)范性文件。 2022/2/16 ? 獨(dú)立董事的作用： ? （ 1）有利于公司的專業(yè)化運(yùn)作 ? （
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