[財務管理]公司財務治理(編輯修改稿)
2025-02-17 22:40 本頁面
【文章內容簡介】 ，單項或 12個月的累計金額占公司經(jīng)審計的凈資產值的 50%以下。 2022/2/16 董事會下屬投資委員會 ? 投資戰(zhàn)略委員會、戰(zhàn)略管理委員會及戰(zhàn)略預算委員會等。 ? 投資戰(zhàn)略委員會的類型： ? （ 1）咨詢顧問型投資委員會。董事會下設的投資戰(zhàn)略委員會是度董事會負責、對出資人負責的咨詢性質的機構，不是決策性質的機構。如中國石油化工股份有限公司董事會下設的發(fā)展戰(zhàn)略委員會。 2022/2/16 ? （ 2）顧問與決策結合型投資委員會。相對于單純的智囊議事機構，這種戰(zhàn)略委員會顯著的特點是，通過一定的授權制度，合理配置公司長期投資決策權限，使得董事會的工作效率大大提高。如山東淄博華光陶瓷股份有限公司董事會設立戰(zhàn)略與決策等專門委員會，協(xié)助董事會行使其職權，各專門委員會必須由董事?lián)?，并具有獨立性和專業(yè)性。 2022/2/16 ? 山東淄博華光陶瓷股份有限公司章程糾正案中明確規(guī)定：董事會必須建立嚴格的投資審查和決策程序，董事有權批準投資額占公司最近經(jīng)審計凈資產的 10%以下的項目，超出范圍的重大投資項目應組織有關專家、專業(yè)人士進行評審，并由股東大會決定；公司投資額占最近經(jīng)審計凈資產的 2%以內的投資項目由戰(zhàn)略與決策委員會審議董事長批準后實施。 2022/2/16 董事會授權總經(jīng)理 ? 在投資決策過程中，總經(jīng)理負有更多的事前審議和事后執(zhí)行決策、監(jiān)督報告的職責。 2022/2/16 （三）投資決策程序控制 重大投資決策的基本程序包括幾個步驟： 投資項目的提出 投資項目的論證 投資項目的評估與決策 投資項目的實施與評價 2022/2/16 二、財務監(jiān)督機制安排 ? （一）獨立董事制度 ? （二）審計委員會 2022/2/16 （一）獨立董事制度 ? 獨立董事又稱做外部董事、獨立非執(zhí)行董事。他既不代表出資人（包括大股東），也不代表公司管理層。獨立董事的監(jiān)督與制衡已被西方企業(yè)確立為一個良好的法人管理模式的機制。 ? 在美國企業(yè)的董事會構成中，外部董事很多，有時甚至超過一半。如摩托羅拉公司董事會 11個成員中有 9個已不是股東，均為外聘的獨立董事；美林集團董事會由 16位董事組成，其中 5位是現(xiàn)任美林集團經(jīng)營班子的核心成員，另外 11名董事均為獨立人士，其中包括紐約證券交易所主席及一些專營公司的總裁。 2022/2/16 ? 在我國， 1988年 H股公司率先按香港聯(lián)交所的要求設立董事。 1997年 12月中國證監(jiān)會發(fā)布的 《 上市公司章程指引 》 中專列了“公司根據(jù)需要，可以設立獨立董事”的條文。 2022年 8月，中國證監(jiān)會在廣泛征求意見的基礎上發(fā)布了 《 關于上市公司建立獨立董事制度的指導意見 》 ，這是我國首部關于在上市公司設立獨立董事的規(guī)范性文件。 2022/2/16 ? 獨立董事的作用： ? （ 1）有利于公司的專業(yè)化運作 ? （
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