【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 沉重。流動(dòng)資金短缺是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展中普遍的問題，而自有流動(dòng)資金相對(duì)銀行貸款而表現(xiàn)的缺少，以及由此帶來的不利影響則是由外部和內(nèi)部?jī)煞矫娴脑蛟斐?，并且這兩方面的原因又是相關(guān)的，銀行經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金的管理制度不嚴(yán)，迫于各種壓力，基本滿足了企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的流動(dòng)資金需求，而由此縱容了企業(yè)不注意流動(dòng)資金積累，將自有資金的絕大部分用于固定資產(chǎn)投資，增加職工工資等。而當(dāng)國(guó)家出現(xiàn)銀根抽緊時(shí)，企業(yè)則由于自有流動(dòng)資金的嚴(yán)重缺乏而陷入困境。所以，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)如不加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，增加自有流動(dòng)資金比例，將會(huì)大大影響其發(fā)展后勁。2．生產(chǎn)發(fā)展基金被擠占嚴(yán)重。企業(yè)要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中求發(fā)展，就要向規(guī)?；⒓瘓F(tuán)化發(fā)展。這就要求企業(yè)不斷加大投入，形成擴(kuò)大再生產(chǎn)。就目前而言，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)立足于由稅后留利中加入生產(chǎn)發(fā)展基金提取比例。而事實(shí)上，由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)普遍實(shí)行的是承包經(jīng)營(yíng)制，在實(shí)際工作中，考核企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益指數(shù)的制度尚未完全建立，大多依據(jù)利潤(rùn)完成情況來確定廠長(zhǎng)和職工收入。這樣雖然有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職工的積極性，但也帶來不少弊端：片而追求利潤(rùn)、拼設(shè)備、拼勞力，對(duì)技改投入、設(shè)備更新、職工培訓(xùn)不重視，企業(yè)整體素質(zhì)下降；結(jié)算利潤(rùn)多，消費(fèi)基金增長(zhǎng)過快，實(shí)際用于生產(chǎn)發(fā)展的資金嚴(yán)重不足，企業(yè)難以擴(kuò)大規(guī)模，發(fā)展后勁不足。通過對(duì)兩個(gè)規(guī)模大體一致的3戶鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)1992年經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析后看到：，，從業(yè)人員408人，。雖然各企業(yè)在財(cái)務(wù)制度中明確規(guī)定了這部分最終凈留利中用于生產(chǎn)發(fā)展的比例，大約在40％70％不等，但實(shí)際執(zhí)行結(jié)果卻是，這部分有限資金大部分用于非生產(chǎn)性支出，企業(yè)真正用于生產(chǎn)性積累的資金只有大約26萬元，這顯然不能滿足企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的需求。3．鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)深受“三角債”困擾?！叭莻蓖锨番F(xiàn)象，在各類企業(yè)中普遍存在，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)也十分明顯。有增無減的三角債，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難、費(fèi)用增加、負(fù)擔(dān)加重。，相當(dāng)于流動(dòng)資金占用額的45％。企業(yè)為維持生產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)，不得不從銀行大量借款，％，利息也在大量增加。我們同時(shí)看到，％，也就是說，如果沒有應(yīng)收款的占?jí)?，企業(yè)完全可以還清流動(dòng)資金銀行借款。三、解決問題的幾點(diǎn)建議1．改變組織結(jié)構(gòu)，推進(jìn)股份合作制。要從根本上解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)面臨的問題，應(yīng)立足于深化企業(yè)改革，依據(jù)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的原則增強(qiáng)企業(yè)活力。搞股份制經(jīng)營(yíng)可以從多方籌集資金，運(yùn)用社會(huì)資本發(fā)展生產(chǎn)，從而使企業(yè)資金有所增加，緩解流動(dòng)資金緊張狀況。并且由于股份制企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)必須定期公之于眾，這就意味把企業(yè)置于廣大股東和社會(huì)監(jiān)督之下，社會(huì)約束力加大，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有極大的監(jiān)督和鞭策作用，從而監(jiān)督企業(yè)有效合理地使用流動(dòng)資金，調(diào)整自有流動(dòng)資金所占比重。另外，股份制的剩余收益分紅歸全體股東，積累也歸全體股東。如果企業(yè)積累增長(zhǎng)，生產(chǎn)擴(kuò)大，資產(chǎn)增加，股份升值，給股東帶來的收益也就更大。所以股東必然希望增加企業(yè)積累來增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁。當(dāng)然，在實(shí)際工作中還應(yīng)注意使股份制與承包制有效接軌。2．積極引進(jìn)外資，促進(jìn)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)管理部門應(yīng)制定可行的優(yōu)惠政策，采取切實(shí)措施吸引外資。引進(jìn)外資不僅可緩解鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)資金緊張的困難，還可同時(shí)引入外方先進(jìn)的管理方法，使得企業(yè)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)、經(jīng)營(yíng)管理各方面都更加趨近國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，從而更加適應(yīng)我國(guó)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。3．完善財(cái)務(wù)考核制度，加大企業(yè)積累，針對(duì)在實(shí)際工作中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)單一，制度不健全的情況，財(cái)稅及主管部門應(yīng)采取措施幫助企業(yè)完善財(cái)務(wù)考核制度，促進(jìn)企業(yè)增加積累，加大技改投入，適時(shí)更新設(shè)備，加速企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，為增加市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力而發(fā)展企業(yè)集團(tuán)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營(yíng)，取得規(guī)模效益。4．努力清理三角債。清理三角債需要各級(jí)政府重視。從根本上解決矛盾，還要注意從產(chǎn)銷入手，對(duì)供過于求的產(chǎn)品實(shí)行限產(chǎn)，流動(dòng)資金貸款主要應(yīng)發(fā)放給產(chǎn)品適銷對(duì)路的企業(yè)。努力進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，對(duì)于產(chǎn)銷不對(duì)路產(chǎn)品的企業(yè)要堅(jiān)決進(jìn)行關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，把有限的資金用于急需的企業(yè)中。（載于《財(cái)政研究資料》1994年第26期）第四篇：調(diào)查報(bào)告寫作方法調(diào)查報(bào)告寫作方法小額貸款公司在每筆貸款發(fā)放之前，都要對(duì)借款人的信用等級(jí)及借款人的合法法、安全性、盈利性和流動(dòng)性進(jìn)行調(diào)查認(rèn)定，對(duì)保證人、抵（質(zhì)）押物等情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并測(cè)定貸款風(fēng)險(xiǎn)度，即貸款調(diào)查，亦稱貸前調(diào)查。貸款調(diào)查是貸款決策的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)口前移的關(guān)鍵一環(huán)。做好貸款調(diào)查工作，對(duì)于全面收集貸款資料，調(diào)查認(rèn)定借款人的信用等級(jí)，從源頭上有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，確保借款的安全性、盈利性、流動(dòng)性具有重要作用。不同的貸款客戶、不同的貸款種類，在貸款調(diào)查階段將形成不同的書面材料，其中貸款調(diào)查報(bào)告作為反映貸款調(diào)查結(jié)果的書面報(bào)告，是進(jìn)行貸款審查與決策的重要依據(jù)，是整個(gè)貸款調(diào)查階段的重要文件，必須認(rèn)真對(duì)待。目前，貸款調(diào)查報(bào)告的寫作，還沒有一個(gè)固定的模式，本章的相關(guān)內(nèi)容僅供參考。第一節(jié)搞好貸款前期調(diào)查貸款前期調(diào)查是貸前調(diào)查的初始階段，這一階段既是對(duì)具體的貸款業(yè)務(wù)加以受理的過程，也是對(duì)客戶進(jìn)行營(yíng)銷與選擇的過程。搞好貸求救前期調(diào)查工作，是金融部門從源頭上有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)口前移的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一、搞好客戶面談無論是對(duì)法人客戶，還是對(duì)自然人客戶，無論是對(duì)上門提出貸求款申請(qǐng)的客戶，還是對(duì)小額貸款公司主動(dòng)營(yíng)銷的客戶，信貸營(yíng)銷人員都應(yīng)當(dāng)通過與借款人當(dāng)面交談的方式進(jìn)行前期調(diào)查。前期調(diào)查的主要目的，在于粗略確定能否受理該筆貸款業(yè)務(wù)，是否有必要投入更多的精力進(jìn)行貸款洽談和開展正式調(diào)查。同客戶面談，應(yīng)當(dāng)做好充分準(zhǔn)確，擬定面談工作提綱，突出調(diào)查重點(diǎn)，做到有的放矢。面談的重點(diǎn)應(yīng)為借款人的歷史背景、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀等基本情況，貸款用途、金額、條件等貸款需求情況，經(jīng)營(yíng)效益、還款來源、保證人經(jīng)濟(jì)實(shí)力等還款能力情況，抵押品的價(jià)值、變現(xiàn)難易程度等抵押物的有效性情況，借款人在各金融部門的貸款質(zhì)量狀況、信用記錄情況，等等。通過面談，調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)初步確定是否考慮借款人的貸款申請(qǐng)。二、進(jìn)行內(nèi)部意見反饋面談結(jié)束后，調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)面談情況，介紹了解到的客戶信息。對(duì)于有些重要客戶，面談結(jié)束后信貸人員應(yīng)及時(shí)撰寫訪客報(bào)告，即會(huì)議紀(jì)要。訪客報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括，會(huì)談的時(shí)間、地點(diǎn)、會(huì)談對(duì)象、主要議題，借款人的基本情況、貸款需求、還款能力、擔(dān)保情況等，在此基礎(chǔ)上初步判斷貸款的安全性，作出是否受理該筆貸款的傾向性意見，以便及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由領(lǐng)導(dǎo)決策。三、收集貸款申請(qǐng)資料經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，正式受理該筆貸款之后，信貸人員應(yīng)當(dāng)通過口頭、電話、書面或貸款意向書的方式，及時(shí)通知借款人，要求其提供正式的借款申請(qǐng)書和更為詳細(xì)的貸款申請(qǐng)材料。在貸款資料的收集階段，為了加快工作進(jìn)程，營(yíng)銷人員應(yīng)當(dāng)拉出所需資料清單，交由借款人準(zhǔn)備。借款人要提供正式《借款申請(qǐng)書》。其主要內(nèi)容為，借款人概況、申請(qǐng)借款金額、借款幣別、借款期限、借款用途、還款來源、還款保證、用款計(jì)劃、還款計(jì)劃及其他事項(xiàng)。在提供《借款申請(qǐng)書》的前提下，根據(jù)貸款種類和擔(dān)保方式不同，收集不同的貸款申請(qǐng)資料。無論是申請(qǐng)何種類型的貸款，都應(yīng)當(dāng)提供以下資料：借款人已在工商管理部門辦理年檢手續(xù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；法人代碼證和稅務(wù)登記證復(fù)印件；借款人貸款卡復(fù)印件；借款人連續(xù)三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表手近期的財(cái)務(wù)月報(bào)表；如借款人為初次貸款應(yīng)提供公司章程；如借款人為外商投資企業(yè)或股份制企業(yè)，應(yīng)提交同意申請(qǐng)借款的董事會(huì)決議和借款授權(quán)證書正本，合資、合作企業(yè)的合同、章程，對(duì)合同、章程的批復(fù)文件及批準(zhǔn)證書。如為流動(dòng)資金貸款，借款人還需提交原、輔材料采購(gòu)合同，產(chǎn)品銷售合同或進(jìn)出口商務(wù)合同。如為固定資產(chǎn)貸款，借款人還應(yīng)提交資金到位情況的證明文件，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及有權(quán)部門對(duì)項(xiàng)目的批復(fù)，其他配套條件落實(shí)的證明文件；如為轉(zhuǎn)貸款、國(guó)際商業(yè)小額貸款公司貸款以及境外借款擔(dān)保項(xiàng)目，應(yīng)提交國(guó)家有關(guān)部門關(guān)于籌資方式、外債指標(biāo)的批文；政府貸款項(xiàng)目還需提交該項(xiàng)目列入雙方政府商定的項(xiàng)目清單的證明文件。在提供上述資料的同時(shí)，還要根據(jù)貸款擔(dān)保形式不同，收集相關(guān)資料。如為保證擔(dān)保，需提供有擔(dān)保能力的保證人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；保證人經(jīng)審計(jì)的近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表；如保證人為外商投資企業(yè)或股份制企業(yè)，應(yīng)提交關(guān)于同意提供擔(dān)保的董事會(huì)決議和授權(quán)書正本。如為抵押、質(zhì)押擔(dān)保，應(yīng)提供抵押物、質(zhì)物清單；抵押箋、質(zhì)物價(jià)值評(píng)估報(bào)告；抵押物、質(zhì)物權(quán)屬證明文件；如抵押人或質(zhì)押人為外商投資企業(yè)或股份制企業(yè)，應(yīng)出具同意抵押或質(zhì)押的董事會(huì)決議和授權(quán)書；借款人同意將抵押物辦理保險(xiǎn)手續(xù)并以小額貸款公司作為第一收益人的書面承諾。第二節(jié)深入調(diào)查評(píng)估論證信貸營(yíng)銷人員通過與客戶面談，收集貸款申請(qǐng)資料等前期工作之后，就進(jìn)入了深入調(diào)查評(píng)估論證階段。這一階段，營(yíng)銷人員一方面要對(duì)借款人提供的各類貸款申請(qǐng)資料的復(fù)印件與相應(yīng)的文件正本進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無誤后加蓋借款人公章，并由調(diào)查人員簽字，對(duì)提供的有關(guān)重要數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)地分析研究，核實(shí)其真實(shí)性、合理性，另一方面需要對(duì)借款的合法性、安全性、盈利性和流動(dòng)性進(jìn)行調(diào)查認(rèn)定。一、調(diào)查認(rèn)定借款的合法性對(duì)貸款合法性的調(diào)查認(rèn)定是貸款調(diào)查的基礎(chǔ)，沒有貸款的合法性，就談不上貸款的安全性、盈利性和流動(dòng)性。進(jìn)行貸款合法性調(diào)查認(rèn)定的主要依據(jù)是，民法通則、公司法、擔(dān)保法、貸款通則和小額貸款公司的有關(guān)貸款管理制度，調(diào)查認(rèn)定的重點(diǎn)是借款人、保證人主體資格，貸款用途、抵（質(zhì)）押物的合規(guī)合法性等等。（一）調(diào)查認(rèn)定借款人、保證人主體資格借款人、保證人為企業(yè)或事業(yè)法人的，應(yīng)當(dāng)調(diào)查驗(yàn)證借款人、保證人的《**法人營(yíng)業(yè)執(zhí)