出納操作技術教學課件(項目二任務3)(編輯修改稿)
2024-10-24 23:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ,子任務1 現(xiàn)金收入業(yè)務辦理,⒊魏麗將加蓋好現(xiàn)金收訖章的第三聯(lián)交會計周全填制記賬憑證，并交李曉娜審核（圖235）。 ⒋魏麗根據(jù)審核無誤的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬（圖236），并在記賬憑證上加蓋個人名章，隨后將記賬憑證交會計人員據(jù)此登記其他明細賬、總賬。,子任務1 現(xiàn)金收入業(yè)務辦理,圖235,子任務1 現(xiàn)金收入業(yè)務辦理,圖236,2013年11月14日，濱州綠樂食品有限公司購買公司方便面800箱，單價100元，增值稅稅率17%，當日魏麗收到現(xiàn)金貨款，并給對方開具增值稅專用發(fā)票。濱州綠樂食品有限公司相關資料如下，納稅人識別號：7782203129948750，地址：濱州市黃渤路66號，開戶行：建行濱州分行北鎮(zhèn)支行。 要求：說明業(yè)務辦理流程，分崗模擬辦理此現(xiàn)金收入業(yè)務。（所需表單見教材）,【提升訓練】,子任務1 現(xiàn)金收入業(yè)務辦理,子任務2 現(xiàn)金支付業(yè)務辦理,任務三 現(xiàn)金收付業(yè)務辦理,2013年11月13日，采購員張路預借差旅費2,000元。5天后張路出差歸來報銷差旅費2,335元。張路花掉的錢比預借的現(xiàn)金多，魏麗該如何處理這筆業(yè)務？,【工作情境】,子任務2 現(xiàn)金支付業(yè)務辦理,現(xiàn)金支付時，一定要有有效的支出憑證，并且要有嚴格的審批手續(xù)。 一、現(xiàn)金支付業(yè)務原始憑證 ⒈原始憑證種類 一般來說，涉及現(xiàn)金付款業(yè)務的原始憑證，可以分為以下幾種： ⑴工資表 ⑵報銷單,【知識準備】,子任務2 現(xiàn)金支付業(yè)務辦理,⑶借款單 ⑷差旅費報銷單 ⒉原始憑證審核 出納人員應審核原始單據(jù)的合法合理性，原始單據(jù)需由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關人員審核后，才能據(jù)以付款。,子任務2 現(xiàn)金支付業(yè)務辦理,二、現(xiàn)金支付業(yè)務辦理流程 ⒈支付現(xiàn)金時，要審核付款原始憑證及報銷人員填制并經(jīng)領導批準的報銷單。 ⒉取出現(xiàn)金并進行復點后支付。 ⒊在審核無誤的原始憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章。 ⒋根據(jù)付款后的原始憑證編制記賬憑證。 ⒌根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。,子任務2 現(xiàn)金支付業(yè)務辦理,【業(yè)務1】2013年11月15日，采購員張路預借差旅費2,000元，魏麗根據(jù)審核無誤的借款單支付現(xiàn)金。,【業(yè)務處理】,子任務2 現(xiàn)金支付業(yè)務辦理,⒈魏麗審核張路提交的經(jīng)領導簽批的借款單（圖237）。審核借款單手續(xù)是否完備，核對借款事由是否符合現(xiàn)金支出范圍。 ⒉魏麗取出現(xiàn)金復點后支付，并在借款單上加蓋現(xiàn)金付訖章。 ⒊將借款單交周全填制記賬憑證，并交李曉娜審核（圖238）。 ⒋魏麗根據(jù)審核無誤的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬（圖239)。,業(yè)務辦理過程如下：,子任務2 現(xiàn)金支付業(yè)務辦理,圖237,子任務2 現(xiàn)金支付業(yè)務辦理,圖238,子任務2 現(xiàn)金支付業(yè)務辦理,圖239,子任務2 現(xiàn)金支付業(yè)務辦理,【業(yè)務2】2013年11月21日，采購員張路出差回
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