【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)注意明細(xì)科目與總賬科目賬面是否相符，且使 “資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”關(guān)系平衡）?！皯?yīng)交營業(yè)稅”=營業(yè)額稅率 “應(yīng)交營業(yè)稅”稅率一般為5%。229其他應(yīng)交款：應(yīng)按交款種類設(shè)置明細(xì)賬。“應(yīng)交教育費附加”=（本期應(yīng)交的增值稅+營業(yè)稅+消費稅）附加率3%。實驗中只設(shè)置有“應(yīng)交教育費附加”一個明細(xì)科目。231預(yù)提費用：用以核算各種費用計提和結(jié)算情況而設(shè)置的賬戶，預(yù)提時記入賬戶的貸方，付款時記入賬戶的借方，期末余額一般在貸方，反映實際的預(yù)提費用數(shù)額。應(yīng)按費用種類分戶設(shè)置明細(xì)賬。實驗中按“水費”、“電費”設(shè)置明細(xì)科目。251長期借款：用以核算償還期超過一年的債務(wù)的支付和結(jié)算情況而設(shè)置的賬戶。應(yīng)按借款單位、種類設(shè)置明細(xì)賬。實驗資料只設(shè)有一級總賬科目，故應(yīng)記單位往來賬。所有者權(quán)益類（3類）：301實收資本：用以核算企業(yè)收到的各種投資所設(shè)置的賬戶。貸方反映企業(yè)實際收到的投資者繳付的資本，借方反映企業(yè)按法定程序減資時所減少的注冊資本數(shù)額，貸方余額為實收資本總額。應(yīng)按投資者身份設(shè)置“國家投資”、“法人投資”、“個人投資”、“外方投資”四個明細(xì)賬。實驗資料只設(shè)有一級總賬科目。311資本公積：用以核算企業(yè)的資本公積所設(shè)置的賬戶。由各種原因引起資本公積增加時記入該賬戶貸方，用資本公積轉(zhuǎn)增資本時記入該賬戶借方，貸方余額為企業(yè)資本公積實有數(shù)額。應(yīng)按資本公積的類別設(shè)置明細(xì)賬。實驗資料只設(shè)有一級總賬科目。313盈余公積：用以核算盈余公積的提取和使用所設(shè)置的賬戶。提取盈余公積時，記入該賬戶貸方；使用盈余公積時記入該賬戶的借方，貸方余額為盈余公積的實有數(shù)額。應(yīng)按盈余公積的構(gòu)成分別設(shè)置明細(xì)賬戶。實驗資料只設(shè)有一級總賬科目。321本年利潤：該賬戶用以在期末結(jié)轉(zhuǎn)所有損益類賬戶的余額，通過該賬戶結(jié)出本期利潤和本年累計利潤而設(shè)置。即在會計期末，借記所有收入類賬戶（如主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等），貸記“本年利潤”賬戶；借記“本年利潤”賬戶，貸記所有費用類賬戶（如主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅等）。這種結(jié)算方法叫賬結(jié)法，賬面上能夠直接反映各月末累計實現(xiàn)的稅后利潤總額和累計發(fā)生的虧損總額。成本類（4類）：生產(chǎn)成本：應(yīng)按成本計算對象設(shè)置。（實驗未涉及）制造費用：應(yīng)按生產(chǎn)部門設(shè)置，即記部門賬。（實驗未涉及）損益類（5類）：501商品銷售收入（主營業(yè)務(wù)收入）：用以核算企業(yè)進(jìn)行經(jīng)常性業(yè)務(wù)取得的收入而設(shè)置的賬戶。銷售商品時取得的收入記入該賬戶的貸方，發(fā)生退貨時還款數(shù)額應(yīng)記入該賬戶的借方，期末貸方余額應(yīng)從借方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的貸方。該賬戶應(yīng)按商品類別設(shè)置明細(xì)賬（記項目核算），并記部門賬和數(shù)量賬，以便于按銷售部門、銷售商品品種核算。實驗資料只設(shè)有一級總賬科目，應(yīng)記項目核算、部門核算及數(shù)量核算。511商品銷售成本（主營業(yè)務(wù)成本）：用以核算企業(yè)已售產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本所設(shè)置的賬戶。借方登記已售產(chǎn)品的成本，期末從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方。該賬戶應(yīng)按商品類別設(shè)置明細(xì)賬（記項目核算），按部門和數(shù)量核算，并按先進(jìn)先出法計算并據(jù)以匯總結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本。實驗資料只設(shè)有一級總賬科目。517經(jīng)營費用（營業(yè)費用）：用以核算企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項經(jīng)費所設(shè)置的賬戶。借方登記實際發(fā)生的營業(yè)費用，期末從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方。應(yīng)按費用項目設(shè)置明細(xì)賬，并按部門核算。實驗中按“廣告費”、“展覽費”、“工資”、“福利費”、“其他”設(shè)置明細(xì)科目，并記部門核算。521主營業(yè)務(wù)稅金及附加：用以核算由主營業(yè)務(wù)收入補(bǔ)償?shù)母鞣N稅金及附加費（包括營業(yè)稅、消費稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加等）的支出和結(jié)算情況而設(shè)置的賬戶。實驗資料只設(shè)有一級總賬科目。541其他業(yè)務(wù)收入：用以核算企業(yè)在從事其他業(yè)務(wù)過程中取得的收入而設(shè)置的賬戶。取得收入時貸記該賬戶，期末結(jié)轉(zhuǎn)時從借方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的貸方。應(yīng)按其他業(yè)務(wù)種類設(shè)置明細(xì)賬戶。實驗資料只設(shè)有一級總賬科目。545其他業(yè)務(wù)支出：用以核算企業(yè)在從事其他業(yè)務(wù)過程中的支出而設(shè)置的賬戶。發(fā)生支出時借記該賬戶，期末結(jié)轉(zhuǎn)時從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方。應(yīng)按其他業(yè)務(wù)種類設(shè)置明細(xì)賬戶。實驗資料只設(shè)有一級總賬科目。550所得稅：用以結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用而設(shè)置的賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時借記該賬戶，期末從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶借方。實驗資料只設(shè)有一級總賬科目。551管理費用：用以核算企業(yè)行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用所設(shè)置的賬戶。借方登記實際發(fā)生的管理費用，期末從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方。應(yīng)按費用項目設(shè)置明細(xì)賬，并按部門核算。實驗中按“勞保費”、“壞賬準(zhǔn)備金”、“印花稅”、“工資”、“福利費”、“業(yè)務(wù)招待費”、“遞延資產(chǎn)攤銷”、“待攤費用攤銷”、“其他”設(shè)置明細(xì)科目，并記部門核算（實驗中“勞保費”為退休金，為發(fā)放方便，該科目可不記部門賬）。555財務(wù)費用：用以核算企業(yè)在籌集資金過程中發(fā)生的各項費用所設(shè)置的賬戶。發(fā)生財務(wù)費用時借記該賬戶，需抵減利息支出時貸記該賬戶。應(yīng)按費用項目設(shè)置，并記部門賬。實驗中按“利息支出”和“匯兌損溢”設(shè)置明細(xì)科目。571營業(yè)外收入：應(yīng)按項目設(shè)置明細(xì)賬，并按部門核算。實驗資料只設(shè)有一級總賬科目。575營業(yè)外支出：應(yīng)按項目設(shè)置明細(xì)賬，并按部門核算。實驗資料只設(shè)有一級總賬科目。設(shè)置完畢，應(yīng)仔細(xì)檢查錄入是否有誤，設(shè)置是否合理。單擊[退出]按鈕，返回[會計科目]窗口，選擇[編輯]菜單下的[指定科目]選項，指定現(xiàn)金總賬科目為“101現(xiàn)金”，銀行總賬科目為“102銀行存款”，單擊[確認(rèn)]按鈕返回[總賬系統(tǒng)]窗口。建立項目檔案（1）在[總賬系統(tǒng)]窗口選擇[系統(tǒng)初始化]層疊菜單中的[項目檔案]。（2）在[項目檔案]窗口單擊[增加]按鈕，進(jìn)入[項目大類定義增加]界面，輸入新項目大類名稱：存貨核算，選中“使用存貨目錄定義項目”復(fù)選框，單擊[完成]按鈕完成項目定義，返回[項目檔案]窗口。此時，窗口中顯示出已定義的項目大類：存貨核算，在“核算科目待選科目”中顯示出設(shè)置為記項目核算的科目，將其全部選入“已選科目”中。（3）選中“項目分類定義”，單擊其右下方的[增加]按鈕，依次輸入分類編碼和分類名稱： 01 A類 02 B類 03 C類（4）在“項目目錄”中顯示出使用存貨目錄定義的項目。（5）定義完畢，單擊[退出]按鈕，返回[總賬系統(tǒng)]窗口。錄入期初余額第一次使用賬務(wù)系統(tǒng)，需通過此功能將一級科目和最低級（即操作級）明細(xì)科目的余額及從年初至使用前各月的借貸方發(fā)生額錄入系統(tǒng)。實驗因在年初建賬，故只需錄入各科目的上年余額（即本年期初余額）。在[總賬系統(tǒng)]窗口單擊[系統(tǒng)初始化]選項，再選擇[錄入期初余額]，即可進(jìn)行錄入工作。錄入期初余額時應(yīng)注意：（1）有下級科目時，只需錄入最低級科目余額，總賬科目余額則由系統(tǒng)自動計算后生成。（2）如某科目設(shè)置有輔助核算要求，則需在錄入科目余額時，將輔助核算的有關(guān)數(shù)據(jù)一并錄入。如10202中行存款美元記外幣賬，因此需錄入外幣金額，系統(tǒng)根據(jù)本月匯率計算后生成銀行存款科目的余額。如13501庫存商品A001記數(shù)量賬，需錄入商品數(shù)量。（3）錄入科目余額時應(yīng)注意余額的借、貸方向。“22101應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）”的期初余額應(yīng)以“”錄入?！?2102應(yīng)交增值稅（銷項）”的期初余額為：。（4）總賬科目必須與下級科目賬目相符合，否則不能填制憑證。（5）科目余額錄入完畢，需運行“試算平衡”功能檢查是否滿足： “資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益”關(guān)系，否則不能填制憑證。單擊[退出]按鈕，可返回[總賬系統(tǒng)]窗口。錄入銀行對賬期初數(shù)銀行對賬功能用于解決由于企業(yè)與銀行的賬務(wù)處理和入賬時間的不一致，造成雙方賬面不一致的情況，以防止記賬發(fā)生差錯，幫助企業(yè)單位準(zhǔn)確掌握銀行存款的實際余額。企業(yè)必須定期將銀行存款日記賬與銀行出具的對賬單進(jìn)行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。錄入銀行對賬期初數(shù)是進(jìn)行銀行對賬的前提。用戶需將企業(yè)的單位日記賬的調(diào)整前余額及銀行對賬單的調(diào)整前余額錄入系統(tǒng)，再錄入銀行對賬單期初未達(dá)賬項及單位日記賬期初未達(dá)賬項。本實驗中，單位日記賬調(diào)整前余額為：，銀行對賬單的調(diào)整前余額為：，沒有銀行方期初未達(dá)賬，單位日記賬期初未達(dá)賬項為：。（1）在[總賬系統(tǒng)]窗口打開[出納]菜單，選擇[銀行對賬]，單擊其下的[銀行對賬期初]選項。（2）在[銀行科目選擇]對話框中，選擇銀行科目：工行存款（10201），單擊[確定]按鈕。（3）在[銀行對賬期初]窗口錄入單位日記賬調(diào)整前余額：，錄入銀行對賬單調(diào)整前余額：。（4）實驗資料中沒有銀行方期初未達(dá)賬項，故只需錄入單位日記賬期初未達(dá)賬項：單擊[日記賬期初未達(dá)項]按鈕，進(jìn)入[企業(yè)方期初]窗口，單擊[增加]按鈕，在出現(xiàn)的空白行依次錄入：憑證日期： 憑證類別： 憑證號： 結(jié)算方式：101 票號： 借方金額：單擊[保存]按鈕將錄入數(shù)據(jù)保存，單擊[退出]按鈕，返回[銀行對賬期初]窗口，此時顯示調(diào)整后對賬單期初未達(dá)項余額與日記賬期初未達(dá)項余額相等，表明銀行存款與單位銀行賬的賬面余額持平。單擊[退出]按鈕，返回[總賬系統(tǒng)]窗口。其他在[總賬系統(tǒng)]初始化設(shè)置中，還可設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬、常用憑證及常用摘要。本實驗由于使用用友教學(xué)演示版軟件，不能執(zhí)行自動結(jié)轉(zhuǎn)功能，故不能進(jìn)行自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置。設(shè)置憑證的常用摘要：該功能用于將經(jīng)常使用的憑證摘要內(nèi)容錄入并保存在系統(tǒng)中，并按一定規(guī)則編號，以便在錄入憑證時調(diào)用。設(shè)置常用憑證：該功能用于將常用的憑證（如銷售商品，提現(xiàn)等）錄入并保存在系統(tǒng)中，并按一定規(guī)則編號，以便在錄入憑證時調(diào)用。實驗報告內(nèi)容：一、1998年1月1日，以財務(wù)主管趙飛的身份注冊控制臺，啟動[001]ABC公司賬套，進(jìn)入“用友財務(wù)及企業(yè)管理軟件”主界面窗口。二、選擇“財務(wù)系統(tǒng)”中的“總賬”模塊，進(jìn)入“總賬系統(tǒng)”窗口。三、選擇“設(shè)置”菜單中的“選項”，進(jìn)行“憑證”、“賬簿”、“會計期”方面的有關(guān)設(shè)置。四、選擇“設(shè)置”菜單中的“外幣及匯率”，設(shè)置幣符：$，幣名：美元，匯率小數(shù)位：5，外幣最大誤差：，折算方式：外幣*匯率=本位幣，輸入1月份美元匯率：。五、選擇“設(shè)置”菜單中的“憑證類別”，選擇憑證分類方式：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。六、選擇“設(shè)置”菜單中的“結(jié)算方式”，建立如下關(guān)系的結(jié)算方式：七、選擇“設(shè)置”菜單中的“明細(xì)權(quán)限”，設(shè)置操作員對明細(xì)賬科目的操作權(quán)限、憑證審核權(quán)限及制單科目的操作權(quán)限。八、選擇“設(shè)置”菜單中的“會計科目”，建立001賬套的會計科目體系。建立會計科目時應(yīng)注意：會計科目的建立應(yīng)先建上級科目，再建其下級科目。會計科目一旦開始使用（即科目已輸入余額或有發(fā)生額）后，科目在本內(nèi)不能刪除，科目編碼也不能修改。會計科目體系一旦開始使用，僅可增加各科目的同級科目，而不能在最低級科目下再增加下級科目，因此在建立會計科目時，應(yīng)充分考慮到企業(yè)發(fā)展的需要，使科目有發(fā)展余地。有輔助核算要求的科目，有三種設(shè)置方式以便于進(jìn)行相應(yīng)的輔助核算管理。（1）在一級總賬科目下設(shè)置二級科目，每一個二級科目對應(yīng)一個輔助核算賬戶，通過二級科目實現(xiàn)對輔助核算業(yè)務(wù)的管理。教材中的資料主要采用這種方式。（2）只設(shè)總賬科目，并將其描述為相應(yīng)的輔助核算賬賬類，通過系統(tǒng)提供的輔助核算管理功能管理此類業(yè)務(wù)。（3）在總賬科目下設(shè)置二級科目，每一個二級科目對應(yīng)一個輔助核算賬戶，并將各個二級科目的賬類描述為相應(yīng)的輔助核算賬賬類，通過系統(tǒng)提從的輔助核算管理功能管理此類業(yè)務(wù)。九、選擇“設(shè)置”菜單中的“期初余額”，將各個會計科目的期初余額錄入系統(tǒng)。十、選擇“憑證”菜單中的“常用摘要”，將常用的憑證摘要編號后錄入系統(tǒng)，以供錄入憑證時調(diào)用。十一、選擇“憑證”菜單中的“常用憑證”，將常用的憑證編號后錄入系統(tǒng)，以供錄入憑證時調(diào)用。十二、選擇“出納”菜單中“銀行對賬”下的“銀行對賬期初”，將單位日記賬、銀行對賬單未達(dá)賬項錄入系統(tǒng)，以便以后運行銀行對賬功能。會計電算化操作心得體會1 在這個學(xué)期，繼續(xù)圍繞本專業(yè)所提出的知識要求和能力要求，我參加了《會計信息系統(tǒng)教程》的專業(yè)課程學(xué)習(xí)，并在第10－18周進(jìn)行了會計電算化計算機(jī)上機(jī)練習(xí)?，F(xiàn)對本人這個學(xué)期的上級練習(xí)情況和教訓(xùn)經(jīng)驗總結(jié)如下：上機(jī)使用的是用友ERP－U8系統(tǒng)。在課程上聽了老師關(guān)于用友財務(wù)軟件的特點和上機(jī)操作要點的講解之后，開始我們的上機(jī)練習(xí)。實驗一是系統(tǒng)管理。實驗內(nèi)容為：．修改賬套數(shù)據(jù)。根據(jù)內(nèi)容要求，我進(jìn)行了操作。首先啟動系統(tǒng)管理。執(zhí)行“開始”|“程序”|“用友ERPU8”|“系統(tǒng)服務(wù)”|“系統(tǒng)管理”命令，進(jìn)入“用友ERPU8〖系統(tǒng)管理〗”窗口。然后登錄系統(tǒng)管理，執(zhí)行“系統(tǒng)”|“注冊”命令，打開“注冊〖系統(tǒng)管理〗”對話框。輸入：服務(wù)器（默認(rèn)）；操作員：admin；密碼：（空）。單擊【確定】按鈕，以系統(tǒng)管理員身份進(jìn)入系統(tǒng)管理。其次增加操作員，執(zhí)行“權(quán)限”|“用戶”命令，進(jìn)入“用戶管理”窗口。單擊工具欄中的【增加】按鈕，打開“增加用戶”對話框，按上機(jī)練習(xí)所示資料輸入編號、姓名、口令、所屬部門、角色等用戶信息，單擊【退出】按鈕結(jié)束，返回“用戶管理”窗口。再次，建立新賬套。執(zhí)行“賬套”|“建立”命令，打開“創(chuàng)建賬套”對話框。輸入賬套信息：賬套號、賬套名稱、賬套路徑、啟用會計期，輸入完成后，依次單擊【下一步】按鈕，分別進(jìn)行單位有關(guān)信息設(shè)置、核算類型設(shè)置、基礎(chǔ)信息設(shè)置、確定分類編碼方案、數(shù)據(jù)精度定義和系統(tǒng)啟用。隨后執(zhí)行“權(quán)限”|“權(quán)限”命令，進(jìn)入“操作員權(quán)限”窗口。從所需賬套的操作員列表中選擇操作員進(jìn)行財務(wù)分工。最后備份賬套數(shù)據(jù)。以系統(tǒng)管理員的身份注冊進(jìn)入系統(tǒng)管理。執(zhí)行“賬套”|“輸出”命令，打開“賬套輸出”對話框，選擇需要輸出的賬套，單擊【確認(rèn)】按鈕。系統(tǒng)壓縮完成所選賬套數(shù)據(jù)后，彈出“選擇備份目標(biāo)”對話框。單擊下拉列表框，選擇需要將賬套數(shù)據(jù)輸出的驅(qū)動器及所在文件夾，單擊【確認(rèn)】按鈕。系統(tǒng)開始進(jìn)行備份，備份完成后，彈出系統(tǒng)提示“備份完畢！”，單擊【確定】按鈕返回。實驗二進(jìn)行基礎(chǔ)檔案設(shè)置，包括部門檔案、職員檔案、客戶分類、供應(yīng)商分類、地區(qū)分類、客戶檔案、供應(yīng)商檔案、開戶銀行、