【文章內(nèi)容簡介】 映各部門（單位）預(yù)算執(zhí)行情況的綜合財務(wù)報告。部門決算數(shù)據(jù)是分析預(yù)測社會事業(yè)發(fā)展和編制部門預(yù)算的重要依據(jù)。通過對決算數(shù)據(jù)進行深入分析，能夠揭示單位預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)管理和會計核算方面的問題，從而加強和改進財政財務(wù)管理。近年來，我國部門決算編審工作不斷改進和完善，已將預(yù)算單位的所有收支及資產(chǎn)負(fù)債情況納入部門決算編報范圍，并形成了一套比較完善的部門決算報表體系和編審工作流程。部門決算工作的目標(biāo)是建立部門決算與部門預(yù)算相互反映、相互促進的有效機制，形成“預(yù)算→決算→預(yù)算”規(guī)范的預(yù)算管理鏈條。（12）財政統(tǒng)計。是指對財政預(yù)算執(zhí)行信息按一定的標(biāo)準(zhǔn)進行歸類整理的方法，是社會經(jīng)濟統(tǒng)計體系中的一種專業(yè)統(tǒng)計，是財政政策制定、財政經(jīng)濟形勢分析和宏觀調(diào)控的重要依據(jù)。一是對公開發(fā)布過的財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)口徑差異和變化情況進行集中整理并逐步統(tǒng)一和規(guī)范。二是定期通過財政部網(wǎng)站、《中國統(tǒng)計年鑒》、《中國財政年鑒》等公布財政收支數(shù)據(jù)。三是整理匯編財政歷史數(shù)據(jù)并研究利用，及時提供財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)資料和統(tǒng)計分析報告。四是向國際貨幣基金組織等提供財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)。第三篇：預(yù)算執(zhí)行分析E區(qū)E13財務(wù)部鐘彩霞預(yù)算執(zhí)行情況分析報告E孚電子股份有限公司 第九本公司在第九年年初，制定了新的發(fā)展戰(zhàn)略，公司進行了擴大生產(chǎn)，從生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、人力各方面進行了大規(guī)模擴張。為保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益，公司進行了全面預(yù)算,出現(xiàn)盈利,現(xiàn)將公司本預(yù)算執(zhí)行情況做如下總結(jié)分析：一、銷售預(yù)算、現(xiàn)金收入預(yù)算執(zhí)行情況公司在第九年年初的全面預(yù)算中。根據(jù)公司本的實際經(jīng)營業(yè)績，%。該銷售收入實際情況沒有預(yù)算目標(biāo)完成。同時，公司根據(jù)銷售收入預(yù)算情況，編制了現(xiàn)金收入預(yù)算表。在本的銷售現(xiàn)金收入預(yù)算中，主要采用的是按照當(dāng)年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現(xiàn)金收入。按照預(yù)算，公司收到現(xiàn)金收入的比率比預(yù)計相對低點，當(dāng)年銷售當(dāng)年收回的帳款大致是收入的37%二、費用預(yù)算執(zhí)行情況公司在擴大生產(chǎn)的過程中，需要投入大量的人力、物力、財力，主要體現(xiàn)在生產(chǎn)過程中原料的投入，人工的耗費，設(shè)備維護維修，銷售過程中的費用，市場 開發(fā)費用，新產(chǎn)品研發(fā)費用等等。——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，比預(yù)計的管理費用節(jié)約了12%。該項費用的節(jié)約幅度較大，主要在于實際發(fā)生額中，客戶招待費等比預(yù)算少支出了，這項費用的節(jié)約其實和收入的增長是成正比的，在銷售收入超目標(biāo)完成的情況下，此節(jié)約幅度是正常的，收入帶來的效益遠(yuǎn)大于其增加的費用成本?！?jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計銷售費用為300萬元。主要原因在于，公司第九年開發(fā)了新產(chǎn)品P2，做為主要產(chǎn)品在國內(nèi)市場和國際市場上銷售。因此，公司銷售費用預(yù)算中，大部分由市場開發(fā)費用、市場調(diào)研費、廣告費等構(gòu)成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當(dāng)?shù)臏p少了本項支出。3．財務(wù)費用預(yù)算執(zhí)行情況——超支。在本的實際經(jīng)營中，本公司為了加快資金流轉(zhuǎn)，給予顧客部分現(xiàn)金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬元以上的帳款才予以此優(yōu)惠政策。因此本公司財務(wù)費用超支了。三、采購支出執(zhí)行情況本中，公司進行了三次大規(guī)模的材料采購，以滿足生產(chǎn)的需要。在本年初的預(yù)算中，本公司預(yù)計材料價格會上漲，做出了相應(yīng)的預(yù)算。但是，實際經(jīng)營中，本材料價格上漲幅度比公司預(yù)計的要大，因此采購支出比預(yù)算超支了5%。同時，公司預(yù)計的材料采購現(xiàn)金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現(xiàn)金流可以承受的范圍內(nèi)增加。四、利潤預(yù)算本，公司在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，進行了利潤的預(yù)測，其預(yù)測比實際的利潤比較樂觀。主要原因在于：公司開發(fā)的新產(chǎn)品在市場上有實力相當(dāng)?shù)母偁帉κ?，在激烈的競爭下，商品銷售價格比預(yù)計的低，影響了利潤，其實際利潤總共2頁 第 1頁03財務(wù)管理2班2007年1月13日E區(qū)E13財務(wù)部鐘彩霞，：本，公司制定的銷售預(yù)算、直接人工預(yù)算、材料采購預(yù)算、費用預(yù)算、資本支出預(yù)算比較科學(xué)、合理，符合本公司的實際情況。在實際的經(jīng)營過程中，公司依據(jù)預(yù)算，進行了各方面的控制，使得預(yù)算執(zhí)行情況良好，提高了公司的經(jīng)濟效益。同時，由于市場環(huán)境的變化和競爭等因素的影響，公司預(yù)算也受到一些考驗，在這過程中，公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，對預(yù)算進行了適當(dāng)調(diào)整。總的說，公司的預(yù)算比較科學(xué)，執(zhí)行情況良好，對公司的發(fā)展起到了一定的指導(dǎo)作用。共2頁 第 2頁03財務(wù)管理2班 2007年1月13日第四篇：預(yù)算執(zhí)行問題預(yù)算管理存在的問題及對策“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營范圍廣，操作人員多，崗位復(fù)雜，又面臨著瞬息萬變的國內(nèi)外市場，如果沒有全面的預(yù)算管理，就不可能在預(yù)測的基礎(chǔ)上，通過優(yōu)化資源配置，來增強抵抗風(fēng)險能力，更談不上掌握市場，控制市場，實現(xiàn)高效持續(xù)發(fā)展。因此，全面預(yù)算管理是實現(xiàn)公司治理和企業(yè)整合最基本、最有效的手段，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。一、企業(yè)實施全面預(yù)算管理存在的問題（1）、對全面預(yù)算不夠重視，認(rèn)為預(yù)算不過是一種數(shù)字游戲，許多的預(yù)算指標(biāo)不能真實地反映公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，出現(xiàn)很大脫節(jié)，從而在預(yù)算執(zhí)行過程中消積應(yīng)付，導(dǎo)致全面預(yù)算的執(zhí)行不利。（2）、公司戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、戰(zhàn)略選擇與決策流于形式，公司核心競爭能力培育和公司遠(yuǎn)景預(yù)測嚴(yán)重脫節(jié)。在沒有制定公司戰(zhàn)略的前提下編制全面預(yù)算，就會導(dǎo)致注重短期經(jīng)濟活動，忽視長期經(jīng)營目標(biāo)，使短期的預(yù)算指標(biāo)與未來長期的公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃相互沖突，各期編制的預(yù)算指標(biāo)銜接性差，全面預(yù)算管理常常處于本末倒置的狀態(tài)，難以取得預(yù)期的效果。事實上，全面預(yù)算管理是公司戰(zhàn)略實施的保障與支持系統(tǒng)。戰(zhàn)略管理在任何一個現(xiàn)代企業(yè)都應(yīng)該居于核心地位。其他的系統(tǒng)管理都要服從，支持公司戰(zhàn)略的需要。缺乏戰(zhàn)略引導(dǎo)性的預(yù)算是沒有靈魂的預(yù)算，難以提升企業(yè)的核心競爭力和企業(yè)價值；而沒有預(yù)算支撐的戰(zhàn)略是不具操作性的空洞的戰(zhàn)略。預(yù)算對戰(zhàn)略實施非常重要，因為預(yù)算是配置資源的具體計劃，是監(jiān)測業(yè)務(wù)運行的過程，是其向?qū)崿F(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)推進的工具，是考核業(yè)績的重要尺度。（3）、沒有清晰的組織架構(gòu)。公司的組織架構(gòu)是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)和保證，也是全面 預(yù)算管理得以實施的載體，猶如人體的骨架，在企業(yè)管理中起到支撐的作用。企業(yè)作為一個組織客體，必須不斷調(diào)整自身結(jié)構(gòu)，在發(fā)展過程中不斷適應(yīng)種種環(huán)境變化的需要，相應(yīng)的，以組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)的全面預(yù)算管理方法和程序也應(yīng)做出相應(yīng)的調(diào)整。全面預(yù)算是在財務(wù)收支預(yù)算基礎(chǔ)上的延伸和發(fā)展，以至于很多人都認(rèn)為預(yù)算是財務(wù)行為，應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和控制，其他部門只需根據(jù)財務(wù)指示按部就班，這就進一步削弱了預(yù)算的科學(xué)性和權(quán)威性，造成企業(yè)預(yù)算的軟約束，使預(yù)算缺乏可操作性。（4）、預(yù)算松馳。全面預(yù)算強調(diào)的是系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化。需要將企業(yè)的資源、業(yè)務(wù)、資金、人才、信息進行整合，高度的作業(yè)協(xié)調(diào)、資源有效的配置、戰(zhàn)略驅(qū)動式的業(yè)績。打造出一種合力，涉及企業(yè)的各個部門、各個崗位。全面預(yù)算體現(xiàn)的是一種“集權(quán)下的分權(quán)制度”，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，將責(zé)任和權(quán)利進行劃分，層層落實分解。根據(jù)各部門各崗位的需求，對企業(yè)內(nèi)的資源進行合理配置，并對執(zhí)行過程進行監(jiān)控和信息反饋。戰(zhàn)略驅(qū)動式的業(yè)績評價考核的是每一個部門、每一位員工對企業(yè)的貢獻(xiàn)大小，以此來決定他們從企業(yè)所獲得利益的大小。相應(yīng)的以每一個部門、每一位員工的一定預(yù)算考核指標(biāo)作為基礎(chǔ)來衡量，做到“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入。預(yù)算松弛表現(xiàn)為蓄意夸大業(yè)務(wù)活動預(yù)計成本費用及作業(yè)難度或蓄意壓縮業(yè)務(wù)活動預(yù)計產(chǎn)出。產(chǎn)生預(yù)算松弛的誘因或是管理者想通過壓低產(chǎn)出預(yù)算指標(biāo)，使實際業(yè)績增大以謀取較高的獎勵性報酬，爭取升遷機會；或是通過編制有足夠彈性的預(yù)算指標(biāo)，防止經(jīng)營不確定性導(dǎo)致無法完成預(yù)算的風(fēng)險：或是通過提高預(yù)算資源耗用，爭奪有限的稀缺資源，降低本部門完成全面預(yù)算指標(biāo)的難度。無論何種形式的預(yù)算松弛都會對公司的經(jīng)營產(chǎn)生不利。表現(xiàn)在：其一，預(yù)算松弛使公司的稀缺資源過多地流向制造預(yù)算松弛的部門，造成資源的不合理分配。其二，預(yù)算松弛使各部門之間傳遞的信息有很大的水分，導(dǎo)致公司內(nèi)部各部門缺乏互相信任。同時失真的內(nèi)部信息在公司內(nèi)部傳遞時，會誤導(dǎo)決策部門決策失誤。其三，松