【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 查；（十一）企業(yè)外部股東發(fā)生重大變化（擬改制重組、被兼并、擬關(guān)閉或可能破產(chǎn)、股價(jià)發(fā)生重大波動(dòng)）（十二）企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大變化（原材料市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生重大波動(dòng)、地方政府或行業(yè)出臺(tái)新的政策對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生重大影響）（十三）更換會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；（十四）其他重大風(fēng)險(xiǎn)情況。第三章 重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告的程序第十條 企業(yè)應(yīng)按照下述規(guī)定向集團(tuán)公司報(bào)告重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)：（一）對(duì)于請(qǐng)示事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)在實(shí)施前以正式書面文件形式向集團(tuán)公司提交報(bào)告，經(jīng)過批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）對(duì)于備案事項(xiàng)，除集團(tuán)公司另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)按以下原則報(bào)告：1．企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)（董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)）就重大事項(xiàng)做出決議的，應(yīng)在決議后5日內(nèi)以文函形式向集團(tuán)公司報(bào)告決議情況，并附相關(guān)決議文件；2．企業(yè)就重大事項(xiàng)與有關(guān)當(dāng)事人簽署意向書、協(xié)議或合同的，應(yīng)在簽署后5日內(nèi)以文函形式向集團(tuán)公司報(bào)告，并附相關(guān)協(xié)議文件；3．重大事項(xiàng)獲得有關(guān)部門批準(zhǔn)或被否決的，應(yīng)在批準(zhǔn)或被否決后的5日內(nèi)向集團(tuán)公司報(bào)告批準(zhǔn)或否決情況；4．企業(yè)出現(xiàn)重大突發(fā)事項(xiàng)的，應(yīng)在知悉的當(dāng)日以電話、傳真或郵件等方式向集團(tuán)公司及時(shí)報(bào)告事項(xiàng)的內(nèi)容、原因、可能產(chǎn)生的影響、企業(yè)擬采取的措施。緊急事項(xiàng)應(yīng)在知悉的當(dāng)時(shí)報(bào)告。并在之后隨時(shí)報(bào)告進(jìn)展或變化情況，直至事項(xiàng)的解除。（三）集團(tuán)控股企業(yè)重大事項(xiàng)的報(bào)告責(zé)任和方式，按照集團(tuán)公司《中國(guó)鐵路通信信號(hào)集團(tuán)公司派出董事、監(jiān)事管理辦法》（通產(chǎn)權(quán)〔2006〕86號(hào)）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十一條 集團(tuán)公司各職能部門按照職責(zé)分工受理企業(yè)財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告。受理部門應(yīng)在收到報(bào)告后按職責(zé)權(quán)限及時(shí)予以處理。如認(rèn)為必要，可以要求企業(yè)補(bǔ)充報(bào)送有關(guān)詳細(xì)資料。（一）對(duì)企業(yè)出現(xiàn)重大突發(fā)事項(xiàng)的，受理部門應(yīng)在知悉的當(dāng)日、緊急事項(xiàng)應(yīng)在知悉的當(dāng)時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并同時(shí)告知其他相關(guān)部門；（二）對(duì)企業(yè)上報(bào)的請(qǐng)示事項(xiàng)，受理部門應(yīng)在收到報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)提出批復(fù)意見，提交主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理辦公會(huì)研究，經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)批復(fù)企業(yè)；（三）對(duì)企業(yè)上報(bào)的備案事項(xiàng)，受理部門應(yīng)在收到報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)未提出不同意見，視為同意備案；（四）應(yīng)會(huì)同其他部門共同處理的請(qǐng)示事項(xiàng)，各部門之間不得推諉。不論部門職責(zé)分工是否為主辦部門，收到企業(yè)報(bào)告的第一個(gè)部門即負(fù)有受理責(zé)任。應(yīng)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的應(yīng)在當(dāng)日?qǐng)?bào)告，應(yīng)轉(zhuǎn)入其他部門處理的應(yīng)在當(dāng)日與其他部門進(jìn)行銜接。第四章 責(zé)任與處罰第十二條 企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度。對(duì)于不按本制度報(bào)告企業(yè)重大事項(xiàng)的，或故意漏報(bào)、瞞報(bào)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的，集團(tuán)公司將追究企業(yè)負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任及其他報(bào)告義務(wù)人的工作責(zé)任；對(duì)于造成重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重后果的，集團(tuán)公司將依法追究企業(yè)負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師及其他報(bào)告義務(wù)人的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。第十三條 集團(tuán)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門應(yīng)按照職責(zé)分工及時(shí)處理企業(yè)報(bào)告事項(xiàng)。對(duì)拖延不辦或越權(quán)指示、或違法干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，侵犯其合法權(quán)益，造成企業(yè)資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重后果的，集團(tuán)公司依法追究當(dāng)事人的責(zé)任。第五章 附 則第十四條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。本制度與集團(tuán)公司過去的規(guī)定不一致的地方以本制度為準(zhǔn)。第十五條 本制度由集團(tuán)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三篇：《財(cái)務(wù)審批制度》第一節(jié)總則第一條為正確履行財(cái)務(wù)工作職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)授權(quán)范圍、方式和審批程序，理順財(cái)務(wù)工作關(guān)系，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范和堵塞漏洞，特制定本制度。第二條公司財(cái)務(wù)審批按照“分級(jí)授權(quán)，誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則設(shè)置。第三條根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型和金額大小，對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)、公司各部門的財(cái)務(wù)審批權(quán)限作出相應(yīng)的規(guī)定。第四條具有財(cái)務(wù)審核、審批職責(zé)的人員因某種原因無法履行其職責(zé)時(shí)，可以通過書面或口頭方式授權(quán)他人代為履行，口頭授權(quán)的必須補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。第五條本辦法適用于XX公司，各子公司應(yīng)參照本辦法建立健全財(cái)務(wù)審批管理制度。第二節(jié)財(cái)務(wù)事前審批第六條下列業(yè)務(wù)事前需提交事前審批報(bào)告，進(jìn)行事前審批，否則，財(cái)務(wù)部不予辦理支付、報(bào)銷等手續(xù)：（一）薪酬福利發(fā)放、職工外出培訓(xùn)、廣告宣傳、審計(jì)、評(píng)估、訴訟、購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、咨詢；（二）公司工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護(hù)等；（三）對(duì)外捐贈(zèng)或贊助；（四）公司規(guī)定需事前審批的其他業(yè)務(wù)。第七條事前審批程序（一）公司領(lǐng)導(dǎo)班子及高級(jí)管理人員薪酬審批程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理或董事長(zhǎng)）（二）5萬元以上（含5萬元）固定資產(chǎn)購(gòu)置審批程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長(zhǎng)（三）除上述兩項(xiàng)外其他需事前審批的程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→分管副總（或同級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)，下同）→總經(jīng)理/董事長(zhǎng)公司的其他規(guī)章制度對(duì)此有專門規(guī)定的，從其規(guī)定辦理。第八條對(duì)于下列業(yè)務(wù)或資金支出，除特別授權(quán)外，必須通過公司董事會(huì)審批后方能實(shí)施。（一）預(yù)算范圍外的支出；（二）對(duì)外投資；（三）籌資融資；（四）發(fā)行債券；（五）對(duì)外擔(dān)保；（六）財(cái)務(wù)預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案及決算報(bào)告；（七）稅后利潤(rùn)分配方案、虧損彌補(bǔ)方案；（八）其他需要經(jīng)過董事會(huì)審批的事項(xiàng)。第三節(jié)財(cái)務(wù)借支審批第九條內(nèi)部員工借款是指公司在冊(cè)員工因公需要，需事先向公司借出資金。借支人需填寫借支單，借支單的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)如實(shí)填寫清楚，其中用途應(yīng)與報(bào)銷支出內(nèi)容相符，同時(shí)填上用款人姓名、用款期限，金額不得涂改，并應(yīng)由相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人審批。員工借支原則上一借一清，前借未清，無特殊情況，不能辦理新的借款，借支應(yīng)在用款期限內(nèi)報(bào)賬，借支應(yīng)在借支事項(xiàng)完畢后10日內(nèi)沖賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期催報(bào)借支。第十條內(nèi)部員工借款審批程序如下：（一）借支金額在1萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)總監(jiān)→分管副總（二）借支金額在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理/董事長(zhǎng)（三）借支金額在3萬元以上（含3萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長(zhǎng)第四節(jié)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷審批第十一條公司各部門及領(lǐng)導(dǎo)的各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)在年初制定預(yù)算，由財(cái)務(wù)部匯總制定公司預(yù)算后報(bào)董事會(huì)審批，并每半年做一次預(yù)算調(diào)整。第十二條報(bào)銷人取得的報(bào)銷憑證必須符合以下規(guī)定：（一）內(nèi)容必須完整，包括：業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、填制日期、收款單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、付款單位名稱等；收款單位名稱必須與憑證上的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的名稱完全相符，憑證上的客戶名稱必須與付款單位名稱完全相符，有簽訂合同的，收款單位名稱和付款單位名稱必須與合同完全相符。（二）從外單位取得的報(bào)銷憑證不論是收據(jù)還是發(fā)票，必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的規(guī)定，報(bào)銷憑證不得涂改、挖補(bǔ)，購(gòu)買實(shí)物的在報(bào)銷憑證上列清各項(xiàng)實(shí)物品種名稱，如果品種較多的可附上清單。報(bào)銷憑證如有遺失或開具不規(guī)范，不予報(bào)銷。（三）報(bào)銷人取得憑證后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，開票日期超過3個(gè)月，出差回來后超過10日的原則上不予報(bào)銷。第十三條預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷審批程序如下：（一）對(duì)部門每月累計(jì)開支在1000元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（