【文章內(nèi)容簡介】 險審查不嚴，擔(dān)保合法有效性落實不足；（2）申請資料要素與信用證不一致；（3）信用證要求的運輸單據(jù)不是全套物權(quán)憑證；（4）單據(jù)存在不符點；（5）融資用途不符點規(guī)定，融資期限過長或金額過大；（6）申請人經(jīng)營狀況和財務(wù)情況發(fā)生變化導(dǎo)致融資款項難以歸還；（7）作為代付銀行，還會面臨信用證開證行的信用風(fēng)險。由于代付行對開證申請人的信用情況并不了解，只是應(yīng)信用證開證行的要求對信用證進行償付，作為代付行，受理此項業(yè)務(wù)是基于對開證行償付能力的了解與信任，一旦開證行的經(jīng)營出現(xiàn)問題，喪失了償還能力，代付行也將面臨融資難以收回的風(fēng)險。銀行針對進口代付業(yè)務(wù)和買方遠期信用證的風(fēng)險應(yīng)采取以下防范措施：（1）完善制度。應(yīng)建立健全相關(guān)規(guī)則制度、規(guī)范操作規(guī)程并嚴格遵循有關(guān)制度進行操作。（2）明確審查內(nèi)容，落實有限擔(dān)保。開證行應(yīng)對申請人的基本情況、財務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、信用狀況以及行業(yè)及市場環(huán)境進行詳細的了解，掌握充分的資料，同時應(yīng)落實資產(chǎn)抵押、信用擔(dān)?；蛉~保證金，必須要求申請人出具相應(yīng)格式的信托收據(jù)，具體說明在贖單前貨物所有權(quán)歸銀行，并負責(zé)賠償銀行可能遭受的一切損失。在融資款項發(fā)放后，開證行進行必要的監(jiān)督和制約。（3）進口代付業(yè)務(wù)和買方遠期信用證項下的融資款項應(yīng)僅限于本行開立的信用證項下的付款，并逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。同時應(yīng)根據(jù)申請人（代付項下還應(yīng)包括信用證開證行）的資信能力，合理設(shè)置融資期限和融資金額。（4）對于信用證要求非全套物權(quán)單據(jù)或份物權(quán)運輸單據(jù)的情況，開證行應(yīng)嚴格審查貿(mào)易背景的真實性，并具有落實銀行對貨物的所有權(quán)，以防被欺騙。（5）對于不符點單據(jù)項下辦理進口代付，開證行應(yīng)要求申請人以書面形式明確表示接受不符點，同意對外付款。對于已經(jīng)拒付的單據(jù)，如申請人接受不符點并要求辦理進口代付，除非信用證規(guī)定或開證行在拒付時明確表示在得到申請人同意后開證行可以自行處理單據(jù)，開證行應(yīng)在接到議付行的授權(quán)后方可辦理進口代付對外付款并放單給申請人。（6）開證行辦理買方遠期信用證項下單據(jù)的付款或進口代付后應(yīng)對申請人的資信狀況、貨物的銷售情況及企業(yè)的應(yīng)收賬款明細等進行動態(tài)跟蹤，及早發(fā)現(xiàn)、報告及規(guī)避風(fēng)險隱患，對可能出現(xiàn)的問題要及時采取防范補救措施。（7）作為代付銀行，當(dāng)收到信用證開證行要求為其辦理進口代付業(yè)務(wù)的詢價時，應(yīng)認真審核開證銀行的資信情況，并對開證行申請人的償債能力、貿(mào)易背景以及信用證相關(guān)商品的國際市場變動情況進行跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及早采取防范補救措施。（8）開立買方遠期信用證，開證行應(yīng)對信用證條款進行嚴格審查，在條款中明確開證行所應(yīng)承擔(dān)的付款責(zé)任，對于信用證項下產(chǎn)生的利息等開證行免責(zé)的部分要在信用證中作出明確的規(guī)定。（9）拒絕辦理進口代付的情況。作為開證行，為防止受益人或申請人的欺詐行為，必須嚴格審查貿(mào)易背景，對已產(chǎn)生疑問的業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕辦理代付業(yè)務(wù)，以免卷入貿(mào)易糾紛或被欺騙。另外，對于已經(jīng)存在押匯逾期或有不良記錄的企業(yè)也不應(yīng)為其辦理代付業(yè)務(wù)。作為被詢價的銀行，如開證行信用情況不能滿足為其辦理代付業(yè)務(wù)的條件，如信用等級低或在以往的合作中有不良記錄等，則不應(yīng)為其辦理代付業(yè)務(wù)。（10）拒絕辦理買方遠期信用證業(yè)務(wù)的情況，為防止受益人或申請人的欺詐行為，開證行在受理開證申請時就應(yīng)嚴格審查貿(mào)易背景、開證申請人的資信情況，并對信用證條款進行嚴格審查，對已產(chǎn)生疑問的業(yè)務(wù)，或存在對開證行不利的信用證條款，應(yīng)拒絕為其開立買方遠期信用證，以免卷入貿(mào)易糾紛或被詐騙。另外，對于已經(jīng)存在不良記錄的企業(yè)也不應(yīng)為其開立買方遠期信用證。（六）背對背信用證定義背對背信用證業(yè)務(wù)是指開證行憑客戶提供的、以本行為通知行的正本信用證（簡稱原證，Master L/C）對外開立以該證為基礎(chǔ)的獨立的信用證（簡稱背對背）。背對背信用證業(yè)務(wù)本質(zhì)上也是信用證開證行對申請人的一種融資，信用證開立的基礎(chǔ)是以該申請人為受益人的原證，開證行可以根據(jù)原證的付款情況合理安排背對證的付款期限，以達到規(guī)避風(fēng)險，為申請人融通資金的目的。辦理流程（1）開證申請人收到以其為受益人的出口信用證（原證）。（2）申請人以原證為抵押向開證行申請開立背對證，應(yīng)向開證行提交以下材料： 事先與開證行簽訂的開證協(xié)議 開證申請書用以抵押的原證原件 進口合同開證行要求的其他材料（3）開證行對開證申請人的資信狀況、貿(mào)易背景及所提交的材料進行審核，落實有效擔(dān)保措施。（4）開證行對外開出信用證。（5）背對證開證收到背對證項下單據(jù)。（6）申請人作為原證的受益人完成原證項下貨物的生產(chǎn)、裝運，并向背對證開證行交單。（7）背對證的開證行作為原證的議付行將單據(jù)寄往原證開證行。（8）收到原證項下單據(jù)款項。（9）對背對證項下單據(jù)進行償付。風(fēng)險防范銀行辦理背對背信用證業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下方面：（1）對客戶信用風(fēng)險及貿(mào)易背景審查不嚴，擔(dān)保的合法有效性落實不足。通常，申請人要求開立背對證都是有一張原證在先，申請人即為原證的受益人，在此基礎(chǔ)上向銀行申請開立背對證，原證的收匯為背對證的付匯資金來源，以此達到減少資金占用、合理有效運用資金的目的。因此，在背對背信用證項下，真實的貿(mào)易背景就顯得尤為重要，如果開證行沒有人認真審核申請人資信情況和貿(mào)易背景的真實性，肯可能會陷入申請人無力償還貸款或被欺詐的困境。（2）信用證要求的運輸單據(jù)不是全套物權(quán)憑證。（3）原證單據(jù)存在不符點，不能保證及時收匯。由于背對證是以原證為付款資金來源的，如果原證項下的單據(jù)存在不符點，不能及時收回貨款，將直接影響到背對證的付款，銀行為了維護自身信用，可能需要墊付被對證項下的款項。（4）背對證與原證條款不匹配。由于背對證雖以原證為付款資金來源，但與原證還是相對獨立的兩個信用證，開證行在開立背對證時應(yīng)合理安排背對證的償付期限與償付條款，否則可能出現(xiàn)背對證先于原證付款的情況，導(dǎo)致開證行墊付。銀行針對背對背信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險應(yīng)采取以下防范措施：（1）完善制度。應(yīng)建立健全相關(guān)規(guī)章制度、規(guī)范操作規(guī)程并嚴格遵循有關(guān)制度進行操作。（2）明確審查內(nèi)容，落實有效擔(dān)保。開證行因?qū)ι暾埲说幕厩闆r、財務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、信用狀況以及行業(yè)及市場環(huán)境進行詳細的了解，掌握充分的資料，同時應(yīng)落實資產(chǎn)抵押、信用擔(dān)保。背對證開出后，開證行應(yīng)進行必要的監(jiān)督和制約。（3）背對證的開立應(yīng)逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。（4）開立背對證，開證行應(yīng)嚴格審查貿(mào)易背景的真實性，并有效落實銀行對貨物的所有權(quán)，以防被欺騙。（5）開立背對證時應(yīng)認真審核信用證條款，確定合理的付款期限，保證背對證的付款在原證款項收回進行；原證與背對證項下的貨物應(yīng)保持一致且背對證的裝效期應(yīng)早于原證的裝效期。（6）背對證開出后，開證行應(yīng)對申請人的資信狀況、貨物的生產(chǎn)銷售情況及企業(yè)的應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細等進行動態(tài)跟蹤，及早發(fā)現(xiàn)及規(guī)避風(fēng)險隱患，對可能出現(xiàn)的問題要及時采取防范措施。（7）拒絕開立背對證的情況。為防止受益人或申請人的欺詐行為，開證行必須嚴格審查貿(mào)易背景，對已產(chǎn)生疑問的業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕開立背對證，以免卷入貿(mào)易糾紛或被詐騙。開立背證前，應(yīng)認真審核原證，對于存在以下情況的原證不應(yīng)開立背對證：原證明確規(guī)定由其他銀行作為議付行； 原證為轉(zhuǎn)讓信用證；原證開證行的付款責(zé)任不明確； 原證中含有對受益人不利的條款。另外，對于以往有不良記錄的企業(yè)也不應(yīng)為其開立背對證。二、出口信用證項下貿(mào)易融資（一）打包貸款定義打包貸款是指銀行以信用證的受益人收到的信用證項下的預(yù)期收匯款項作為還款保障，為解決出口商裝船前，因支付收購款、組織生產(chǎn)、貨物運輸?shù)荣Y金需要而發(fā)放給受益人的短期貸款。不難看出，銀行為企業(yè)辦理打包貸款業(yè)務(wù)，目的是為解決出口信用證項下受益人需要完成的生產(chǎn)、運輸?shù)人栀Y金問題，因此，打包貸款業(yè)務(wù)的申請人應(yīng)該是信用證的受益人或信用證的實際提貨商，理論上也具有專款專用的性質(zhì)，并且有確定的還款來源。辦理流程（1）信用證受益人收到信用證后以信用證作抵押，向銀行申請打包貸款，申請時需提交以下材料：打包貸款申請書； 出口信用證原件； 銷售合同；銀行規(guī)定的其他文件。（2）受理銀行對打包貸款申請人的資信狀況、貿(mào)易背景及所提交的材料進行審核，落實有效擔(dān)保措施。（3）對符合放款條件的企業(yè)，銀行完成款項的發(fā)放。（4）企業(yè)按照信用證規(guī)定發(fā)貨后向銀行交單。（5）信用證項下單據(jù)收匯后，收匯款首先用于償還融資款項，余款入企業(yè)賬戶。風(fēng)險防范 銀行辦理打包貸款業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾方面：（1）開證行的信用風(fēng)險。有時可能由于開證行資信欠佳無理拒付或因破產(chǎn)倒閉失去償還能力等原因，導(dǎo)致出口款項無法收回。實務(wù)中更多的是開證行無理挑剔，常見的原因是貿(mào)易背景發(fā)生變化，使進口商的利益受損，而開證行又向進口商提供了融資，為擺脫風(fēng)險，開證行最方便的做法就是在單據(jù)中尋找不符點，這時哪怕是極小的瑕疵都可能成為開證行拒付的理由，出口商銀行將面臨收不到款的風(fēng)險。（2）進口商所在國的國家風(fēng)險。如果進口商所在國家或地區(qū)發(fā)生**、政變或經(jīng)濟形勢惡化等情況，可能造成進口商所在國家或地區(qū)實行短期外匯管制政策，從而影響貸款的收回。（3）信用證條款的風(fēng)險。信用證條款的風(fēng)險主要是集中在軟條款和運輸條款兩部分。所謂軟條款是指受益人自身無法控制，即無法通過自己的努力滿足其要求的條款。比較典型的軟條款是貨物需經(jīng)進口方檢驗，所出具的檢驗報告作為信用證項下要求的單據(jù)。這類條款對受益人而言意味著較大的風(fēng)險，如果為含有此類軟條款的信用證辦理打包貸款，且不采取任何防范措施，銀行將會面臨較大的風(fēng)險。運輸條款的審核主要是看信用證是否要求貨權(quán)單據(jù)，以及是否要求全套貨權(quán)單據(jù)。由于全套海運提單的每一份正本都具有同等效力，所以如果信用證不要求全套正本運輸單據(jù)，就意味著出口方銀行不能控制貨權(quán)，如果為此類信用證辦理的打包貸款，萬一從開證行收不回款，出口方將無法通過處置出口商來得到補償，遭受損失的可能性就會增加。（4）對受益人的信用風(fēng)險審核不嚴，擔(dān)保的合法有效性落實不足以及因受益人制單能力差導(dǎo)致單據(jù)存在不符點而被開證行拒付的風(fēng)險。（5）進口商的信用風(fēng)險。出口商銀行對進口商的信用風(fēng)險也應(yīng)該進行調(diào)查和評估。在出口信用證項下，如果進口商履行了付款責(zé)任，開證行自行拒付的情況非常少見，但如果進口商支付困難或惡意違約，開證行拒付的可能性就會大大增加，從而影響貨款的收回。（6）用于辦理打包貸款業(yè)務(wù)的信用證并不具備真實貿(mào)易背景。前面提到過，真實貿(mào)易背景是銀行辦理貿(mào)易融資的前提，打包貸款業(yè)務(wù)也是貿(mào)易融資的一種，如果貿(mào)易背景不真實，融資款項沒有確定的還款來源，銀行就可能面臨融資款項無法收回或被欺騙的收回。（7）融資期限與融資資金不合理。打包貸款的融資期限與融資金額應(yīng)與用于打包的信用證相匹配。如果融資期限過短，融資到期時信用證款項尚未收回，銀行可能面臨融資款項無法收回的風(fēng)險；如果融資金額過大，超過了信用證款項所能覆蓋的風(fēng)險總額，銀行同樣可能面臨融資款項無法收回的風(fēng)險。（8）出口商經(jīng)營狀況和財務(wù)情況發(fā)生變化導(dǎo)致融資款項難以歸還。銀行針對打包貸款的風(fēng)險應(yīng)采取以下防范措施：（1）完善制度。應(yīng)建立健全相關(guān)規(guī)章制度、規(guī)范操作規(guī)程并嚴格遵循有關(guān)制度進行操作。（2）明確審查內(nèi)容，落實有效擔(dān)保，打包貸款受理銀行應(yīng)對貸款申請人的基本情況、財務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、信用狀況以及行業(yè)及市場環(huán)境進行詳細了解，掌握充分的資料，同時應(yīng)落實資產(chǎn)抵押、信用擔(dān)保，在打包貸款發(fā)放后，應(yīng)進行必要的監(jiān)督和制約，對信用證項下的生產(chǎn)、裝運的環(huán)節(jié)進行跟蹤，確保該證項下單據(jù)通過本行收匯。（3）打包貸款業(yè)務(wù)必須以出口信用證為基礎(chǔ)，以信用證受益人或?qū)嶋H供貨商為申請人，并逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。同時應(yīng)根據(jù)申請人的資信、償債能力，結(jié)合信用證的付款期限與單據(jù)金額，合理設(shè)置貸款期限和金額。（4）貸款銀行還應(yīng)了解進口商、開證行所在國家或地區(qū)和信用證規(guī)定的貨運目的地的政局、經(jīng)濟環(huán)境、金融政策秩序以及受制裁等情況，密切關(guān)注進口商、開證行的資信變化以及國際市場信息的變化，發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)及時采取防范補救措施。（5）貸款期限應(yīng)根據(jù)信用證裝運及付款期限而定，不已過長，金額應(yīng)以信用證金額覆蓋本息合計金額為宜。（6）為便于及時掌握已經(jīng)敘做了打包貸款業(yè)務(wù)的信用證的金額、期限、付款條件等重要內(nèi)容的變更情況，隨時對貸款策略進行調(diào)整或?qū)赡軘U大的風(fēng)險采取防范補救措施，貸款銀行應(yīng)優(yōu)先選擇通過本行通知的信用證辦理打包貸款業(yè)務(wù)。（7）對敘做了打包貸款業(yè)務(wù)的信用證項下單據(jù)應(yīng)嚴格審核，盡量做到無不符點出單，減少單據(jù)被開證行拒付的可能性。（8）拒絕辦理打包貸款的情況。為防止受益人或申請人的欺詐行為，必須嚴格審查貿(mào)易背景，對已產(chǎn)生疑問的業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕辦理打包貸款業(yè)務(wù)，以免卷入貿(mào)易糾紛或被欺騙。嚴格審核信用證條款，對于信用證中存在以下問題的，不已辦理打包貸款業(yè)務(wù)：信用證中明確指定其他銀行作為議付行；信用證條款模糊，索匯路線不清晰；開證行資信欠佳；信用證中存在對受益人或議付行不利的軟條款。另外，對于已經(jīng)存在貸款逾期或有不良記錄的企業(yè)也不應(yīng)為其辦理打包貸款業(yè)務(wù)。（二）出口押匯/貼現(xiàn)定義出口押匯業(yè)務(wù)是指出口地銀行有追索權(quán)地對信用證（不包括備用信用證）項下出口單據(jù)（包括即期單據(jù)和遠期未承兌/承諾付款單據(jù)）向出口商提供的融資。出口貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是指出口地銀行有追索權(quán)地對信用證（不包括備用信用證）項下已經(jīng)開展（保兌）銀行承兌/承諾付款的遠期單據(jù)進行的融資。出口押匯/貼現(xiàn)的作用是使出口商在向銀行提交了信用證項下的相符單據(jù)后即可在國外開證行付款前先行從議付銀行得到款項，加速資金周轉(zhuǎn)。出口押匯/貼現(xiàn)業(yè)務(wù)具有以下特點：（1）出口押匯/貼現(xiàn)的申請人應(yīng)為跟單信用證的受益人；（2）出口押匯/貼現(xiàn)是出口地銀行對出口商的保留追索權(quán)的融資；（3）出口押匯/貼現(xiàn)的融資期限通常比較短。辦理流程信用證受益人如需向議付行申請辦理出口押匯/貼現(xiàn)，首先應(yīng)與銀行簽訂出口押匯/貼現(xiàn)協(xié)議或總協(xié)議，對雙方在出口押匯/貼現(xiàn)業(yè)務(wù)下的權(quán)利和義務(wù)進行明確。（1）申請人就某一特定單據(jù)申請辦理出口押匯/貼現(xiàn)時應(yīng)向押匯銀行提交以下材料： 出口押匯/貼現(xiàn)申請書 信用證項下單據(jù) 銀行要求的其他材料（2）銀行對押匯申請人的資信狀況、貿(mào)易背景及所提交的材料進行審核，并根據(jù)審核結(jié)