某集團(tuán)公司職工醫(yī)院20xx年內(nèi)部審計(jì)報告(編輯修改稿)
2024-10-21 02:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 000,2011年折舊123333元裝修折舊91333元彩超折舊年限8年金額32000元調(diào)整以前損益137000元調(diào)整本損益123333元 購置彩超儀應(yīng)付款未掛往來賬。2、應(yīng)收賬款壞賬調(diào)減85353元調(diào)整以前損益85353元 3、長期股權(quán)投資——其他投資調(diào)增1653376元應(yīng)收氬刀中心應(yīng)收款項(xiàng)調(diào)減1653376元同時計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備864094元設(shè)備以8年使用年限計(jì)算按目前年分利131547元計(jì)算尚余6年使用期限投資額與回收差額即為減值準(zhǔn)備。調(diào)整以前損益864094元。4調(diào)增應(yīng)交稅金及其他應(yīng)交款107621元 其中2008——2009營業(yè)稅及附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅50550元代繳個人所得稅57071元 5調(diào)增應(yīng)付賬款46872元調(diào)正與前損益46872元 62010年五項(xiàng)維修工程已竣工決算發(fā)票由**醫(yī)院工程管理人員保管未交財(cái)務(wù)入賬核算 以上調(diào)整主要是遵循重要性原則并不代表所有應(yīng)調(diào)因素已在審計(jì)調(diào)整中反映希望管理當(dāng)局對審計(jì)未列出的調(diào)整事項(xiàng)適當(dāng)關(guān)注。三、經(jīng)營考核情況 根據(jù)董事會制定的《2010年院長經(jīng)營合同規(guī)定》對院長**2010年經(jīng)營管理業(yè)績激勵實(shí) 行年薪制和超額指標(biāo)獎勵的辦法根據(jù)此辦法**績效考核年薪66000元超額指標(biāo)獎勵賬面利潤1606191元超考核指標(biāo)226191元分段計(jì)提獎金超過100000元按10%計(jì)提獎金獎金10000元超過100000元部分按18%計(jì)提22714元總兌現(xiàn)獎金98714元。根據(jù)審計(jì)調(diào)整后的指標(biāo)**院長任職期間影響會計(jì)損益的因素5項(xiàng)牙刀投資中心運(yùn)營不佳是**院長任前責(zé)任不予考慮此因素對其績效影響。其他四項(xiàng)系**院長任期所為根據(jù)《會計(jì)法》及公司章程規(guī)定**任職期間負(fù)有主要責(zé)任剔除以上因素后實(shí)際完成利潤1229344元距董事會考核指標(biāo)差150665元。**同志任職期間對醫(yī)院重大投資項(xiàng)目牙刀運(yùn)營中心效益低下問題沒有采取有效措施盡量降低損失和投資風(fēng)險致使該部分收入銳減對重大固定資產(chǎn)投資延遲計(jì)提折舊部分小額投資沒有及時納入帳內(nèi)核算對此**同志負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和經(jīng)營責(zé)任。2010**醫(yī)院正式員工101人支付職工工資3152614元人均工資31526元工資總額占費(fèi)用性支出的30%屬于影響利潤的最敏感因素YY公司向ZZ信用社借款430000元期限一年由**醫(yī)院以保證方式擔(dān)保本金、利息及貸款人實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用擔(dān)保人互相承擔(dān)連帶責(zé)任。審計(jì)發(fā)現(xiàn)**醫(yī)院在沒有調(diào)查了解借款人財(cái)務(wù)狀況的情況下對其債務(wù)進(jìn)行擔(dān)保也未經(jīng)董事會同意不符合企業(yè)風(fēng)險管理要求按照《公司法》規(guī)定董事、高級管理人員未經(jīng)董事會同意不得將公司資金借貸給他人或以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。四、主要投資項(xiàng)目狀況 2010年醫(yī)院購買醫(yī)療專用設(shè)備14項(xiàng)投資金額1176000元具體項(xiàng)目如下表2010年醫(yī)療設(shè)備投資項(xiàng)目表 設(shè)備名稱 數(shù)量臺 金額元 備注 電腦胎兒監(jiān)護(hù)儀 2 8500 乳腺掃描儀、治療儀 3 84000 多參數(shù)監(jiān)護(hù)儀 1 56000 全自動生化分析儀 1 280000 臺式電子血壓計(jì) 1 240000 醫(yī)用高濃度發(fā)生器 1 26000 束光器、胸片架 1 36000 大修 醫(yī)學(xué)影像工作站 1 25000 數(shù)字腦電圖儀 1 19000 麻醉機(jī) 1 78000 洗片機(jī) 1 62000 是拉切割機(jī) 1 74000 嬰兒培養(yǎng)箱 4 23000 微量元素分析儀 1 12000 06年遺留 合計(jì) 20 11760002維修項(xiàng)目 2010年**醫(yī)院建筑維修項(xiàng)目19項(xiàng)包括食堂裝修、房屋維修、門診樓兒科病房維修等項(xiàng)目總投資額205655元以上項(xiàng)目根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—固定資產(chǎn)》準(zhǔn)則規(guī)定作為收益性支出部分計(jì)入費(fèi)用核算部分項(xiàng)目由于發(fā)票及相關(guān)資料未及時到達(dá)財(cái)務(wù)仍未入帳核算影響到利潤及負(fù)債的真實(shí)性。住院樓裝修項(xiàng)目 **醫(yī)院自2009年12月1日開始至2010年底采取包工包料的形式對住院樓一樓大廳、三——六層病區(qū)進(jìn)行了裝修工程預(yù)算造價924295元合同期60天實(shí)際工程造價137000元超過預(yù)算及合同價445705元。該工程未進(jìn)行招標(biāo)工程竣工驗(yàn)收資料不完整決算資料不完整無工程量清單無工程變更及簽證單工程增加無變更合同無后續(xù)整改措施、驗(yàn)收報告等資料。僅見到部分工程決算書及經(jīng)雙方認(rèn)可的決算總造價1370000元的工程結(jié)算協(xié)議書一份。自2010年底竣工后達(dá)到預(yù)期使用狀態(tài)符合轉(zhuǎn)資條件至今一直在“在建工程”掛賬。應(yīng)提未提折舊10個月。無形資產(chǎn)投資 2010年1月1日至2011年10月31 日新增無形資產(chǎn)4項(xiàng)總投資78355元其中開發(fā)醫(yī)保管理軟件無項(xiàng)目開發(fā)方案、竣工決算及驗(yàn)收資料。五、財(cái)稅處理 按照稅法相關(guān)規(guī)定**醫(yī)院改制后前三年經(jīng)營期其重要稅種營業(yè)稅、營業(yè)稅附加、企業(yè) 所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、但對其非醫(yī)療收入涉及的相關(guān)稅種不執(zhí)行免稅政策醫(yī)院非醫(yī)療收入主要是房屋租賃收入聯(lián)辦科室收取得管理費(fèi)收入和提成收入。2010和2011支付外聘醫(yī)師勞務(wù)費(fèi)資產(chǎn)使用費(fèi)無正規(guī)發(fā)票未代扣代繳個人所得稅。2010廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出235480元2006支出2010180元廣告支出項(xiàng)目不全無廣告發(fā)布時間、媒體、廣告清樣。3年免稅期后**醫(yī)院涉及的應(yīng)繳稅種有營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育稅附加、個人所得稅、印花稅、水利建設(shè)基金屆時涉及稅種多達(dá)11各每年繳納的稅費(fèi)占到主營收入的8%左右%基本與稅費(fèi)收入比持平?？紤]經(jīng)營中出現(xiàn)的非常規(guī)稅種及特殊事項(xiàng)的出現(xiàn)以后的稅負(fù)比測算的要高審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)處理中大量
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