【文章內(nèi)容簡介】 就地監(jiān)管機制中有管理抓手作用的是（就地檢查）。，不視同新設(shè)二級分支機構(gòu)，體現(xiàn)的原則是（實質(zhì)重于形式）。%部分，在每月或季度終了后（15日）內(nèi)就地申報預(yù)繳。、視同獨立納稅人的分支機構(gòu)，其獨立納稅人身份（1個）內(nèi)不得變更。，企業(yè)所得稅全額歸屬中央收入的企業(yè)數(shù)量為（15家）。，在申報個人所得稅應(yīng)納稅所得額（30%）以內(nèi)的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。，經(jīng)認定后，實行的企業(yè)所得稅稅率為（）?！段鞑康貐^(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》范圍的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認，可按照（15%）稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。，在（5年）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的部分，計入應(yīng)稅收入總額。，上市公司股權(quán)激勵的會計核算處理為（借方增加企業(yè)成本費用，貸方為減少股東權(quán)益）。（兼顧公平與效率）。（分支機構(gòu)分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額25%）。[2008]10號相比，40號文件中對“資產(chǎn)總額”的解釋不再排除（無形資產(chǎn)）。判斷題：，分支機構(gòu)“三因素”所屬區(qū)間的調(diào)整，需要區(qū)分上上和上。（錯誤）、三級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。（錯誤），是指居民企業(yè)總機構(gòu)、分支機構(gòu)，分別由省級、市級主管稅務(wù)機關(guān)進行監(jiān)督和管理。（錯誤），應(yīng)在終了之日起3個月內(nèi)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理減免稅手續(xù)。（錯誤），可依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在企業(yè)所得稅前扣除。（正確）、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前 扣除。（錯誤），不允許在稅前扣除。（錯誤），一律不允許計入計算其他各項相關(guān)費用扣除依據(jù)的工薪總額基數(shù)。（錯誤），在計算個人所得稅方面，需要在個人實際行權(quán)時確認為個人所得。（正確）%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。（錯誤）%提取。（正確），對金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（正確），其在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)，僅就該分支機構(gòu)所得確定適用15%優(yōu)惠稅率。（正確），在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。（正確），在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。（正確）。（錯誤），應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。（錯誤），是指該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額大于零的納稅。（正確），又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運營管理單位，如無法提供具體比例，則減半享受稅收優(yōu)惠。（錯誤），按中央與地方75：25分成比例就地繳庫。（錯誤），是指居民企業(yè)總機構(gòu)、分支機構(gòu)，分別由省級、市級主管稅務(wù)機關(guān)進行監(jiān)督和管理。（錯誤），專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。（正確）%，就地全額繳入中央國庫。（正確），一律以清單申報的形式向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。（錯誤），必須與二級分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合實施稅務(wù)檢查。（錯誤），且該部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可將該部門視同一個二級分支機構(gòu)。（正確），當年撤銷的分支機構(gòu)自辦理注銷稅務(wù)登記之日起不參與分攤。（正確）%優(yōu)惠稅率條件，又符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠條件的，可以同時享受。（正確），不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（正確），可經(jīng)總、分機構(gòu)同意后分別抵繳其下一應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。（正確），主管稅務(wù)機關(guān)對其處罰，無需告知總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)。（錯誤），等待期內(nèi)會計上計算確認的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)計算繳納企業(yè)所得稅 時扣除。（正確），分支機構(gòu)并不需要進行納稅調(diào)整。（正確）、匯算補繳稅款、查補稅款由總機構(gòu)統(tǒng)一辦理繳庫。（錯誤），其折舊年限可以適當縮短，最短可為2年。（錯誤）第三篇：2012最新企業(yè)所得稅政策單項選擇：，以預(yù)先確定的價格和條件購買本公司一定數(shù)量股票的權(quán)利是（股票期權(quán)）。，并辦理變更稅務(wù)登記的時限是分支機構(gòu)注銷稅務(wù)登記后（15日內(nèi)）。，所繳納稅款收入中央與分支機構(gòu)所在地分享比例為（60：40）?！段鞑康貐^(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》難以界定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)要求企業(yè)提供（省級（含副省級）政府有關(guān)行政主管部門或其授權(quán)的下一級行政主管部門）出具的證明文件。，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的企業(yè)是（煙草企業(yè)）。，做出專項申報及說明后準予追補計算扣除，但追補確認期限不得超過（5年）。，以實際行權(quán)日該股票的（收盤價格）確定。，不允許稅前扣除的是（符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)按照不超過當年年末擔保責任余額2%的比例計提的擔保賠償準備）。，換取激勵對象提供服務(wù)對價的計算依據(jù)是該股票的（公允價格及數(shù)量）。（6%）的，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除。，會計和稅務(wù)上分別認定為（營業(yè)成本；職工工資薪金）。，計提巨災(zāi)風險準備金的比例不超過補貼險種當年保費收入的（25%）。，不得提取貸款損失準備金在稅前扣除的是（金融企業(yè)的委托貸款）。，其稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當自發(fā)生變化之日起（15日）內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告。，各實行（第一年須報主管稅務(wù)機關(guān)審核確認，第二年及以后實行備案管理）。，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運營管理單位，免征契稅的依據(jù)為（向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例）。，按（90%）計入收入總額。，經(jīng)認定后在2017年12月31日前自獲利起計算優(yōu)惠期，實行（兩免三減半）。，實行三免三減半的起始為（項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅）。，庫款報解整理期為（1月1日至1月10日）。（分支機構(gòu)和總機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)）開具收入退還書并按規(guī)定辦理退庫。，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入等轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，收入額和應(yīng)稅所得率分別為（全額；主營項目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率）。（統(tǒng)一規(guī)范、兼顧總機構(gòu)和分支機構(gòu)所在地利益）。，總機構(gòu)所在地分享的部分占（25%）。25.《辦法》的第四章強調(diào)在就地監(jiān)管機制中有管理抓手作用的是（就地檢查）。，不視同新設(shè)二級分支機構(gòu)，體現(xiàn)的原則是（實質(zhì)重于形式）。%部分，在每月或季度終了后（15日）內(nèi)就地申報預(yù)繳。、視同獨立納稅人的分支機構(gòu)，其獨立納稅人身份（1個）內(nèi)不得變更。，企業(yè)所得稅全額歸屬中央收入的企業(yè)數(shù)量為（15家）。，在申報個人所得稅應(yīng)納稅所得額（30%）以內(nèi)的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。，經(jīng)認定后，實行的企業(yè)所得稅稅率為（）。《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》范圍的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認，可按照（15%）稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。，在（5年）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的部分，計入應(yīng)稅收入總額。，上市公司股權(quán)激勵的會計核算處理為（借方增加企業(yè)成本費用，貸方為減少股東權(quán)益）。（兼顧公平與效率）。（分支機構(gòu)分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額25%）。[2008]10號相比，40號文件中對“資產(chǎn)總額”的解釋不再排除（無形資產(chǎn)）。判斷題：，分支機構(gòu)“三因素”所屬區(qū)間的調(diào)整，需要區(qū)分上上和上。（錯誤）、三級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。（錯誤），是指居民企業(yè)總機構(gòu)、分支機構(gòu)，分別由省級、市級主管稅務(wù)機關(guān)進行監(jiān)督和管理。（錯誤），應(yīng)在終了之日起3個月內(nèi)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理減免稅手續(xù)。（錯誤），可依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在企業(yè)所得稅前扣除。（正確）、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。（錯誤），不允許在稅前扣除。（錯誤），一律不允許計入計算其他各項相關(guān)費用扣除依據(jù)的工薪總額基數(shù)。（錯誤），在計算個人所得稅方面，需要在個人實際行權(quán)時確認為個人所得。（正確）%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。（錯誤）%提取。（正確），對金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（正確），其在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)，僅就該分支機構(gòu)所得確定適用15%優(yōu)惠稅率。（正確），在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。（正確），在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。（正確）。（錯誤），應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。（錯誤），是指該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額大于零的納稅。（正確），又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運營管理單位，如無法提供具體比例，則減半享受稅收優(yōu)惠。（錯誤），按中央與地方75：25分成比例就地繳庫。（錯誤），是指居民企業(yè)總機構(gòu)、分支機構(gòu)，分別由省級、市級主管稅務(wù)機關(guān)進行監(jiān)督和管理。（錯誤），專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。（正確）%，就地全額繳入中央國庫。（正確），一律以清單申報的形式向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。（錯誤），必須與二級分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合實施稅務(wù)檢查。（錯誤），且該部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可將該部門視同一個二級分支機構(gòu)。（正確），當年撤銷的分支機構(gòu)自辦理注銷稅務(wù)登記之日起不參與分攤。（正確）%優(yōu)惠稅率條件，又符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠條件的，可以同時享受。（正確），不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（正確），可經(jīng)總、分機構(gòu)同意后分別抵繳其下一應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。（正確），主管稅務(wù)機關(guān)對其處罰，無需告知總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)。（錯誤），等待期內(nèi)會計上計算確認的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。（正確），分支機構(gòu)并不需要進行納稅調(diào)整。（正確）、匯算補繳稅款、查補稅款由總機構(gòu)統(tǒng)一辦理繳庫。（錯誤），其折舊年限可以適當縮短，最短可為2年。（錯誤）第四篇：企業(yè)所得稅政策文件一、企業(yè)所得稅政策文件1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號，2009年4月30日）2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號，2009年4月30日）3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第4號，2010年7月26日）4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號，2014年12月25日）5.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕116號，2014年12月31日）6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第33號，2015年5月8日）7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第40號，2015年5月27日）8.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第48號，2015年6月24日）9.《國家稅務(wù)總局關(guān)于全民所有制企業(yè)公司制改制企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第34號，2017年9月22日）二、增值稅政策文件1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第13號，2011年2月18日）2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第66號，2013年11月19日）3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號，2016年3月23日）（節(jié)選）三、契稅政策文件《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》（財稅〔2018〕17號，2018年3月2日）四、土地增值稅政策文件《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕57號，2018年5月16日）五、印花稅政策文件《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過程中有關(guān)印花稅政策的通知》（財稅〔2003〕183號，2003年12月8日）第五篇：2010年企業(yè)所得稅政策匯總國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報口徑問題的公告國家稅務(wù)總局公告[2011]29號國家稅務(wù)總局20110429根據(jù)2010年以來財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的與《企業(yè)所得稅法》及其實施條例相關(guān)的配套政策，現(xiàn)對企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)口徑公告如下：一、關(guān)于符合條件的小型微利企業(yè)所得減免申報口徑。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2009]133號）規(guī)定，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得與15%計算的乘積，填報《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表＞的通知》（國稅發(fā)[2008]101號）附件1的附表五“稅收優(yōu)惠明細表”第34行“（一）符合條件的小型微利企業(yè)”。二、關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額申報口徑。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補以前虧損處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第20號）規(guī)定，對檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，允許彌補以前發(fā)生的虧損，填報國稅發(fā)[2008]101號文件附件1的附表四“彌補虧損明細表”第2列“盈利或虧損額”對應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額所屬行次。三、關(guān)于利息和保費減計收入申報口徑。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2010]4號）規(guī)定，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入以及對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入，按10%計算的部分，填報國稅發(fā)〔2008〕101號文件附件1的附表五“稅收優(yōu)惠明細表”第8行“其他”。特此公告。二○一一年四月二十九日企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法國家稅務(wù)總局公告[2011]第26號國家稅務(wù)總局20110331第一章 總 則第一條 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱征管法）及其實施細則、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）（以下簡稱《通知》）的規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營管理活動相關(guān)的資產(chǎn)，包括