【文章內(nèi)容簡介】 用地規(guī)劃許可證，建設(shè)工程開工證；房屋拆遷許可證；規(guī)劃管理部門審定設(shè)計方案的批復(fù)；建設(shè)工程總概算書和單項工程綜合概預(yù)算書；有關(guān)招標(biāo)、投標(biāo)文、評標(biāo)件及中標(biāo)通知書；工程承包、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等合同或協(xié)議；工程施工圖紙(全套)標(biāo)準(zhǔn)圖集（施工圖與竣工圖）；設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單、圖紙會審記錄；施工組織設(shè)計或技術(shù)措施方案；隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；1各地和電力行業(yè)預(yù)算定額和費用定額；1有關(guān)調(diào)整預(yù)算定額的文件；1施工過程中雙方簽證資料；1地質(zhì)勘探報告及總平面布置圖；1工程預(yù)（結(jié)）算書(加蓋送審、編制單位公章、預(yù)算員專用章)；1工程量計算表；1主要材料分析表；1需找補材料差價的證明材料；1建設(shè)單位采購（含設(shè)備及材料）合同及甲供明細(xì)表； 工程項目施工竣工結(jié)算；2勘設(shè)單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資質(zhì)等級、取費證書；2施工單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資質(zhì)等級、取費證書；2監(jiān)理單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資質(zhì)等級、取費證書；2工程項目批準(zhǔn)建設(shè)、日常監(jiān)理及質(zhì)量驗收文件；2其他有關(guān)資料。八、審計工作進(jìn)度及時間安排根據(jù)審計工作程序及工程建設(shè)進(jìn)度安排審計工作進(jìn)度?？傮w工作分三個階段：第一階段：XXXX年X月X日之前，了解項目的基本情況和被審計單位的實際需求、將審計要求和工作內(nèi)容與被審計單位進(jìn)行確認(rèn)性溝通、簽訂業(yè)務(wù)約定書、商定現(xiàn)場的人員安排和工作時間、初步制訂現(xiàn)場工作計劃、收集初始階段所需的審計資料、對內(nèi)控制度進(jìn)行初步評價、進(jìn)行項目初審、初步提出工程管理與財務(wù)核算的意見和建議。第二階段：根據(jù)約定的時間和工程進(jìn)度，對已完成的單項工程結(jié)算進(jìn)行造價審核，財務(wù)審核按項目具體情況安排進(jìn)度。提出階段性工程結(jié)算審核報告。第三階段：在工程竣工投產(chǎn)后，進(jìn)行工程決算和財務(wù)決算審核，出具審核報告。在財務(wù)決算審核前對被審計單位的決算編制提供指導(dǎo)。第三階段是全過程跟蹤審計的收尾階段，對過程中出現(xiàn)問題應(yīng)在該階段解決落實。最終的意見和評價應(yīng)與被審計單位進(jìn)行充分的溝通。各個審計階段中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出管理建議，并向被審計單位提供必要的指導(dǎo)。第二篇：淺談如何做好基建工程項目跟蹤審計淺談如何做好基建工程項目跟蹤審計劉增光（山東省三河口礦業(yè)有限公司 日照籌建處）摘要：項目跟蹤審計是現(xiàn)代工程審計的一種新模式，是傳統(tǒng)審計模式的發(fā)展、創(chuàng)新。它是由事后審計，向事前、事中審計的一種延伸，開展項目跟蹤審計，能及時發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)過程中存在的問題，及時解決問題。本文通過介紹跟蹤審計的特點，提出各個階段的審計要點及注意事項。關(guān)鍵詞：建設(shè)項目；跟蹤審計；要點項目跟蹤審計是現(xiàn)代工程審計的一種新模式，是傳統(tǒng)審計模式的發(fā)展、創(chuàng)新。它是由事后審計，向事前、事中審計的一種延伸，變結(jié)果審計為過程審計，延長了審計鏈，是傳統(tǒng)審計的發(fā)展與完善，其審計范圍更寬廣、更全面,內(nèi)容更細(xì)化、更豐富，更符合審計目的需要。開展項目跟蹤審計，能及時發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)過程中存在的問題，及時解決問題，能指導(dǎo)和促進(jìn)建設(shè)單位強化管理意識、完善管理制度、改進(jìn)管理方法等，使工程建設(shè)投資達(dá)到最佳的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。它是現(xiàn)代管理學(xué)在工程項目管理應(yīng)用上的新突破，更是現(xiàn)代工程項目管理的客觀需要。建設(shè)項目全過程跟蹤審計的特點與傳統(tǒng)的工程竣工結(jié)算審計相比，基建項目全過程跟蹤審計具有其突出的特點。首先，基建項目全過程跟蹤審計是對工程造價進(jìn)行的動態(tài)的、主動的控制。一方面，傳統(tǒng)審計模式是在工程竣工后集中進(jìn)行一次結(jié)算審計，這時要面對如在施工階段各個施工程序中發(fā)生的大量簽證。而跟蹤審計從材料采購招標(biāo)、材料設(shè)備合同簽訂、工程合同管理、索賠與反索賠、預(yù)決算審核、工程進(jìn)度款支付審核等方面進(jìn)行基建項目全過程跟蹤審計服務(wù)，合理確定并有效控制工程造價，使工程建設(shè)投資在事前和事中得到控制，達(dá)到主動控制的目的，最大限度地降低工程造價。另一方面，跟蹤審計可以分析前后階段互相影響的關(guān)聯(lián)因素，可以動態(tài)地監(jiān)督全壽命過程各階段的運作。其次，從時間角度來看，基建項目全過程跟蹤審計屬于事前、事中審計，傳統(tǒng)的工程結(jié)算審計屬于事后審計。工程竣工結(jié)算審計只能在工程結(jié)束后。依據(jù)施工和監(jiān)理單位提供的結(jié)算資料進(jìn)行審計；而對工程建設(shè)中大量的隱蔽工程以及眾多的變更施工無法準(zhǔn)確掌握，造成了工程造價的潛在水分。跟蹤審計可從源頭上解決此類現(xiàn)象的發(fā)生，如在施工階段審計人員已及時深入現(xiàn)場，在隱蔽工程掩蓋前或變更過程中作好記錄取證，準(zhǔn)確掌握工程過程中各種有效信息，減少與施工方的矛盾與糾紛，為后期確認(rèn)簽證、審核結(jié)算作好準(zhǔn)備。通過參與對施工過程中的設(shè)計變更可行性與變更費用的論證，對進(jìn)度款撥付額進(jìn)行復(fù)核，與工程施工同步確定工程造價，避免了大幅度超預(yù)算現(xiàn)象的發(fā)生，杜絕了進(jìn)度撥款失控，同時也增大了審計的透明度和審計后期工作量。最后，基建項目全過程跟蹤審計相對于竣工結(jié)算審計工作業(yè)務(wù)量大，并且?guī)в泻艽蟮淖稍冃?、服?wù)性。實施基建項目全過程跟蹤審計后，專業(yè)審計人員可以根據(jù)項目主管部門的需要，及時提供咨詢服務(wù)。從而將盲目擴資、超投資計劃、超預(yù)算等現(xiàn)象消滅在事前?；üこ谈檶徲媽嵤┻^程控制要點 招投標(biāo)階段由于信息不對稱等眾多因素的影響，招投標(biāo)成為一個復(fù)雜的過程。招標(biāo)文件的編制是十分重要的環(huán)節(jié)。注重招投標(biāo)階段的審計有利于招投標(biāo)過程的順利完成。主要要審查招標(biāo)人提供的工程量是否準(zhǔn)確、真實，相對完整、施工企業(yè)提供的工程量清單報價有無缺項、漏項；一個單項工程內(nèi)的土建，水、暖、電等各項單位工程是否齊全；費用是否齊全；報價文件是否依據(jù)《建筑工程工程量清單計價規(guī)范》編制、調(diào)整、換算的內(nèi)容是否到位和符合規(guī)定。 施工階段施工階段是工程費用實際發(fā)生的時段，跟蹤審計與施工現(xiàn)場管理對投資方在整個基建工程施工中可產(chǎn)生明顯的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。審查重點在于每個單位工程的詳細(xì)計算、定額選用的合理性以及各項費用計算的標(biāo)準(zhǔn)的審查。 開工前期跟蹤審計實施要點工程開工前，跟蹤審計組首先要對建設(shè)項目可行性研究報告的真實性、完整性和科學(xué)性進(jìn)行審查與評價，對工程項目投資估算、資金籌措、施工設(shè)計、招投標(biāo)及合同簽署等內(nèi)容進(jìn)行審核，重點評價工程項目開工前期準(zhǔn)備工作的內(nèi)部流程設(shè)計、職責(zé)分工、內(nèi)部控制等。（1）對工程建設(shè)資金的審計。重點是審查建設(shè)資金是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，能否滿足項目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要。（2）對建設(shè)項目審批文件的審計。包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核等文件是否齊全。（3）對工程設(shè)計概預(yù)算的全面性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計。力求不漏項，不留缺口，并要考慮到足夠的不可預(yù)見因素，使其能真正起到控制作用，避免“三超”（即概算超計劃、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算）現(xiàn)象。（4）對施工招投標(biāo)的投標(biāo)文件和標(biāo)底的嚴(yán)密性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計。審查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效，簽定的施工合同是否嚴(yán)密等。、材料價款、工程進(jìn)度款撥付及其現(xiàn)場變更簽證單等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督控制。 對于隱蔽工程量的現(xiàn)場確定。工程施工中會涉及到大量的隱蔽項目，隱蔽項目工程量的確定是否屬實會對決算審計效果及最終工程造價產(chǎn)生直接影響。比如路基基礎(chǔ)工程，每一結(jié)構(gòu)層是否與施工圖紙一致，厚度是否達(dá)到設(shè)計要求；鋼筋混凝土工程，鋼筋的數(shù)量、直徑是否與設(shè)計吻合等等，在混凝土澆筑及覆土以后很難測定。又比如防腐保溫工程。我們知道，由于金屬罐內(nèi)壁的防腐常常利用防腐涂料噴涂的方法，為了保證噴涂質(zhì)量，必須經(jīng)過若干遍噴涂才允許達(dá)到要求的總厚度，每種涂料產(chǎn)品對每一遍的噴涂厚度都有嚴(yán)格的規(guī)定，并且在現(xiàn)行定額中，金屬罐化學(xué)防腐的造價是按涂料的噴涂遍數(shù)進(jìn)行計算。若施工單位不按規(guī)定的設(shè)計厚度遍數(shù)涂刷，不僅嚴(yán)重影響金屬罐的使用壽命，同時也成為了其牟取暴利的主要途徑。同時，由于按施工組織設(shè)計中確定的施工措施和方法產(chǎn)生的建安工程費用比較高，所以施工單位容易采取比較簡易的施工方法。這樣一來不僅會對工程質(zhì)量和施工安全帶來隱