【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 企業(yè)申報(bào)準(zhǔn)備性及規(guī)范企業(yè)匯算起至了一定的作用。強(qiáng)化評(píng)估：納稅評(píng)估結(jié)合稅收征管質(zhì)量工作，通過(guò)相關(guān)的預(yù)警信息及企業(yè)所得稅流轉(zhuǎn)稅的信息交換與比對(duì)，加強(qiáng)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估。如：根據(jù)通過(guò)地稅局取得了營(yíng)業(yè)稅相關(guān)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)、建筑類企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估，我局取得了較好的效果，我科稅收管理人員在專項(xiàng)評(píng)估中也發(fā)揮了重要的作用。但在應(yīng)該看到目前科室內(nèi)的企業(yè)所得稅后續(xù)管理僅僅停留在初級(jí)階段，后續(xù)管理尚存在很多的問(wèn)題?？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)，只有提高企業(yè)所得稅管理工作的理念，加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部聯(lián)系，加強(qiáng)稅收管理人員的財(cái)務(wù)知識(shí)，稅收政策法規(guī)輔導(dǎo)學(xué)習(xí)，系統(tǒng)性的加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理，將企業(yè)所得稅管理與稅收征管質(zhì)量與納稅評(píng)估工作結(jié)合起來(lái)，企業(yè)所得稅后續(xù)管理的水平才能有質(zhì)的提高，才能符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕88號(hào)）的要求。好的經(jīng)驗(yàn)作法，企業(yè)所稅后續(xù)管理政策宣傳輔導(dǎo)，我局制作了新辦企業(yè)一碟通，通過(guò)新辦環(huán)節(jié)第一時(shí)間，向企業(yè)財(cái)務(wù)人員宣傳有關(guān)稅收政策法規(guī)，及辦稅程序等。稅收管理人員下戶戶籍巡查時(shí)，向企業(yè)宣傳最新的政策法規(guī)，對(duì)企業(yè)提出的涉稅難點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)溝通相關(guān)部門予以解決。通過(guò)匯算清繳政策輔導(dǎo)會(huì)，輔導(dǎo)納稅人匯算清繳申報(bào)，通過(guò)審核發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)錯(cuò)誤，規(guī)范納稅人匯算清繳申報(bào)。通過(guò)日常檢查與納稅評(píng)估，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅問(wèn)題，指出企業(yè)財(cái)務(wù)核算與納稅申報(bào)等問(wèn)題錯(cuò)誤，要求企業(yè)整改，提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算，提高企業(yè)稅法遵從度。通過(guò)相關(guān)政策熱點(diǎn)等的調(diào)研，了解企業(yè)所得稅相關(guān)政策法規(guī)執(zhí)行情況，政策法規(guī)與企業(yè)操作執(zhí)行中可能存在的問(wèn)題，企業(yè)對(duì)相關(guān)政策意見和建議，收集整理進(jìn)行研討上報(bào)為政策制定提供參考。目前管理中存在的問(wèn)題：尚未制定企業(yè)所得稅后續(xù)管理規(guī)程?！镀髽I(yè)所得稅管理操作指南》沒有進(jìn)行廣泛的輔導(dǎo)，稅收管理人員對(duì)分行業(yè)企業(yè)所得稅管理尚缺乏理論素養(yǎng)經(jīng)驗(yàn)積累。企業(yè)所得稅管理工具缺乏，企業(yè)所得稅工作尚未完全與日常稅收管理工作與納稅評(píng)估工作實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合。缺乏企業(yè)所得稅信息管理平臺(tái)，目前的稅收征管系統(tǒng)尚無(wú)法提供準(zhǔn)確的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并無(wú)法進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析對(duì)比。二、崗位設(shè)置、職能分工、管理權(quán)限和工作流程的優(yōu)化 此項(xiàng)工作超出稅收管理部門職責(zé)，建議我局進(jìn)行對(duì)企業(yè)所得稅管理的職能分工、管理權(quán)限和工作流程進(jìn)行探討，形成相關(guān)的規(guī)范進(jìn)行優(yōu)化。三、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)事項(xiàng)的管理建議目前的《企業(yè)所得稅管理操作指南》僅涉及①銀行業(yè)、②房地產(chǎn)業(yè)、③電力業(yè)、④建筑業(yè)、⑤鋼鐵業(yè)、⑥煙草業(yè)、⑦餐飲業(yè)，七個(gè)行業(yè)。稅收管理人員未進(jìn)行全面的有組織的學(xué)習(xí)，對(duì)相關(guān)行業(yè)的企業(yè)所得稅管理尚缺乏相應(yīng)的知識(shí)和水平。建議立即下發(fā)相關(guān)文件書籍并組織學(xué)習(xí)。建議制定其它行業(yè)的管理操作指南，制定企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法，將企業(yè)所得稅管理與流轉(zhuǎn)稅管理與征管質(zhì)量、納稅評(píng)估進(jìn)行系統(tǒng)結(jié)合。所得稅管理是一項(xiàng)綜合性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)工作，涉及其他各個(gè)稅種的管理。建議提升企業(yè)所得稅管理的重要性，組織大范圍的稅收管理人員企業(yè)所得稅與財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，與分行業(yè)企業(yè)所得稅管理的培訓(xùn)授課，組織對(duì)分類行業(yè)的企業(yè)所得稅納稅評(píng)估，總結(jié)問(wèn)題規(guī)范評(píng)估與管理。稅源管理一科二O一一年八月二十日第四篇：關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理問(wèn)題的調(diào)研報(bào)告關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理問(wèn)題的調(diào)研報(bào)告根據(jù)《自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局所得稅處關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理問(wèn)題的調(diào)研通知》（新國(guó)稅所便函〔2011〕3號(hào)）要求，我科應(yīng)對(duì)本科室在所得稅后繼管理中的工作思路、基本做法等進(jìn)行專題調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研情況匯報(bào)如下：一．加強(qiáng)所得稅后續(xù)管理的工作思路和基本做法 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕88號(hào)），加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的主要目標(biāo)是：全面貫徹《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，認(rèn)真落實(shí)企業(yè)所得稅各項(xiàng)政策，進(jìn)一步完善企業(yè)所得稅管理和反避稅制度及手段，逐步提高企業(yè)所得稅征收率和稅法遵從度。根據(jù)加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的指導(dǎo)思想和主要目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求是：分類管理，優(yōu)化服務(wù)，核實(shí)稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評(píng)估，防范避稅。我們認(rèn)為，企業(yè)所得稅后續(xù)管理應(yīng)從管理項(xiàng)目著手，根據(jù)企業(yè)所得稅管理工作要求，在企業(yè)所得稅項(xiàng)目實(shí)施審批（核）、備案或申報(bào)后，通過(guò)信息資料的登記、比對(duì)、分析、核查等系列管理行為，把握管理的關(guān)節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)企業(yè)所得稅管理項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，以達(dá)到規(guī)范管理和連續(xù)管理的目的。后續(xù)管理應(yīng)充分依托信息化手段，加強(qiáng)基礎(chǔ)信息資料管理，確保信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整?，F(xiàn)將科室內(nèi)的企業(yè)所得稅后續(xù)管理從總體要求的幾個(gè)方面進(jìn)行總結(jié)。分類管理：目前科室內(nèi)尚未對(duì)企業(yè)所得稅企業(yè)實(shí)施分行業(yè)，分規(guī)模的分類管理，但對(duì)特殊企業(yè)和事項(xiàng)管理實(shí)施了分類管理。對(duì)匯總納稅企業(yè)管理，我科對(duì)執(zhí)行匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)中總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了核實(shí)，對(duì)我局征管系統(tǒng)內(nèi)前期登記有誤的信息進(jìn)行清理，向征收管理科提供了總分支機(jī)構(gòu)名單，對(duì)無(wú)法提供分配表的企業(yè)實(shí)施就地納稅管理。對(duì)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位管理，上根據(jù)綜合業(yè)務(wù)科的安排，對(duì)民辦教育機(jī)構(gòu)（學(xué)校、糼兒院等）進(jìn)行核實(shí)，責(zé)令這些機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，實(shí)施對(duì)企業(yè)所得稅的管理。減免稅企業(yè)管理，嚴(yán)格按照程序進(jìn)行調(diào)查審批。異常申報(bào)企業(yè)管理，根據(jù)征管質(zhì)量提供的異常數(shù)據(jù)信息，作為案頭分析的基礎(chǔ)信息，開展日常檢查與納稅評(píng)估。優(yōu)化服務(wù)：及時(shí)向納稅宣傳相關(guān)的稅務(wù)政策法規(guī)，如今年自治區(qū)實(shí)施的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及時(shí)向相關(guān)行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行宣傳。如：今年匯算清繳期內(nèi)資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅管理發(fā)生了變化，我科第一時(shí)間與相關(guān)科室聯(lián)系反應(yīng)，并積極咨詢自治區(qū)所得稅管理處，核實(shí)最新的政策法規(guī)及操作辦法，辦企業(yè)及我科企業(yè)所得稅管理與匯算清繳審核管理明確政策法規(guī)，規(guī)范管理。核實(shí)稅基：根據(jù)我局對(duì)收入管理的要求，及時(shí)加強(qiáng)與企業(yè)所得稅企業(yè)的溝通，加強(qiáng)與經(jīng)貿(mào)招商局等政策部門的聯(lián)系，加強(qiáng)企業(yè)辦理設(shè)立、變更、注銷，加強(qiáng)與企業(yè)人員的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握企業(yè)總機(jī)構(gòu)、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)、境內(nèi)外投資、關(guān)聯(lián)關(guān)系等相關(guān)信息。加強(qiáng)企業(yè)的清算管理，新企業(yè)所得稅法實(shí)施后，對(duì)企業(yè)注銷清算進(jìn)行了明確規(guī)定，目前注銷檢查對(duì)企業(yè)所得稅企業(yè)全部要求進(jìn)行注銷清算。完善匯繳：根據(jù)匯算相關(guān)的要求，及局內(nèi)匯算清繳工作的個(gè)體安排，組織企業(yè)參加匯算清繳企業(yè)所得稅政策輔導(dǎo)宣傳會(huì)，稅收管理員及時(shí)向所管轄企業(yè)宣傳企業(yè)所得稅政策，講解相關(guān)疑難點(diǎn)，在匯算清繳所得稅審核時(shí)，對(duì)企業(yè)申報(bào)疑點(diǎn)信息，填報(bào)資料進(jìn)行案頭審核，發(fā)現(xiàn)填制錯(cuò)誤及申報(bào)疑難點(diǎn)，督促規(guī)范企業(yè)準(zhǔn)確申報(bào)企業(yè)所得稅。如：我科新通達(dá)有限公司在企業(yè)所得稅匯算時(shí)，稅收管理人員通過(guò)審核資料及與企業(yè)財(cái)務(wù)人員溝通交流，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有資本交易項(xiàng)目利得未進(jìn)行調(diào)整及納稅申報(bào)，及時(shí)向企業(yè)宣傳有關(guān)政策規(guī)定后，企業(yè)自查匯算補(bǔ)充申報(bào)，繳納企業(yè)所得稅305萬(wàn)元。在匯算清繳審核期間，我科多次通過(guò)審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)匯算申報(bào)問(wèn)題，及時(shí)提醒企業(yè)進(jìn)行自查重新申報(bào)，對(duì)提高企業(yè)申報(bào)準(zhǔn)備性及規(guī)范企業(yè)匯算起至了一定的作用。強(qiáng)化評(píng)估：納稅評(píng)估結(jié)合稅收征管質(zhì)量工作，通過(guò)相關(guān)的預(yù)警信息及企業(yè)所得稅流轉(zhuǎn)稅的信息交換與比對(duì)，加強(qiáng)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估。如：根據(jù)通過(guò)地稅局取得了營(yíng)業(yè)稅相關(guān)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)、建筑類企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估，我局取得了較好的效果，我科稅收管理人員在專項(xiàng)評(píng)估中也發(fā)揮了重要的作用。但在應(yīng)該看到目前科室內(nèi)的企業(yè)所得稅后續(xù)管理僅僅停留在初級(jí)階段，后續(xù)管理尚存在很多的問(wèn)題。總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，只有提高企業(yè)所得稅管理工作的理念，加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部聯(lián)系，加強(qiáng)稅收管理人員的財(cái)務(wù)知識(shí)，稅收政策法規(guī)輔導(dǎo)學(xué)習(xí)，系統(tǒng)性的加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理，將企業(yè)所得稅管理與稅收征管質(zhì)量與納稅評(píng)估工作結(jié)合起來(lái)，企業(yè)所得稅后續(xù)管理的水平才能有質(zhì)的提高，才能符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕88號(hào)）的要求。好的經(jīng)驗(yàn)作法，企業(yè)所稅后續(xù)管理政策宣傳輔導(dǎo)，我局制作了新辦企業(yè)一碟通，通過(guò)新辦環(huán)節(jié)第一時(shí)間，向企業(yè)財(cái)務(wù)人員宣傳有關(guān)稅收政策法規(guī)，及辦稅程序等。稅收管理人員下戶戶籍巡查時(shí)，向企業(yè)宣傳最新的政策法規(guī)，對(duì)企業(yè)提出的涉稅難點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)溝通相關(guān)部門予以解決。通過(guò)匯算清繳政策輔導(dǎo)會(huì)，輔導(dǎo)納稅人匯算清繳申報(bào)，通過(guò)審核發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)錯(cuò)誤，規(guī)范納稅人匯算清繳申報(bào)。通過(guò)日常檢查與納稅評(píng)估，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅問(wèn)題，指出企業(yè)財(cái)務(wù)核算與納稅申報(bào)等問(wèn)題錯(cuò)誤，要求企業(yè)整改，提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算，提高企業(yè)稅法遵從度。通過(guò)相關(guān)政策熱點(diǎn)等的調(diào)研，了解企業(yè)所得稅相關(guān)政策法規(guī)執(zhí)行情況，政策法規(guī)與企業(yè)操作執(zhí)行中可能存在的問(wèn)題，企業(yè)對(duì)相關(guān)政策意見和建議，收集整理進(jìn)行研討上報(bào)為政策制定提供參考。目前管理中存在的問(wèn)題：尚未制定企業(yè)所得稅后續(xù)管理規(guī)程?！镀髽I(yè)所得稅管理操作指南》沒有進(jìn)行廣泛的輔導(dǎo)，稅收管理人員對(duì)分行業(yè)企業(yè)所得稅管理尚缺乏理論素養(yǎng)經(jīng)驗(yàn)積累。企業(yè)所得稅管理工具缺乏，企業(yè)所得稅工作尚未完全與日常稅收管理工作與納稅評(píng)估工作實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合。缺乏企業(yè)所得稅信息管理平臺(tái)，目前的稅收征管系統(tǒng)尚無(wú)法提供準(zhǔn)確的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并無(wú)法進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析對(duì)比。二、崗位設(shè)置、職能分工、管理權(quán)限和工作流程的優(yōu)化 此項(xiàng)工作超出稅收管理部門職責(zé)，建議我局進(jìn)行對(duì)企業(yè)所得稅管理的職能分工、管理權(quán)限和工作流程進(jìn)行探討，形成相關(guān)的規(guī)范進(jìn)行優(yōu)化。三、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)事項(xiàng)的管理建議目前的《企業(yè)所得稅管理操作指南》僅涉及①銀行業(yè)、②房地產(chǎn)業(yè)、③電力業(yè)、④建筑業(yè)、⑤鋼鐵業(yè)、⑥煙草業(yè)、⑦餐飲業(yè)，七個(gè)行業(yè)。稅收管理人員未進(jìn)行全面的有組織的學(xué)習(xí)，對(duì)相關(guān)行業(yè)的企業(yè)所得稅管理尚缺乏相應(yīng)的知識(shí)和水平。建議立即下發(fā)相關(guān)文件書籍并組織學(xué)習(xí)。建議制定其它行業(yè)的管理操作指南，制定企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法，將企業(yè)所得稅管理與