【文章內(nèi)容簡介】 管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過規(guī)范預(yù)繳申報、加強匯繳宣傳輔導(dǎo)及申報審核、引入中介機構(gòu)審計等工作，不斷提高企業(yè)所得稅匯算清繳質(zhì)量。規(guī)范預(yù)繳申報，加強預(yù)繳收入分析根據(jù)納稅人財務(wù)會計核算質(zhì)量及稅款交納情況，確定企業(yè)所得稅預(yù)繳期限和方式，對年應(yīng)納稅額超過1000萬元的，實行按月預(yù)繳申報。把好小型微利企業(yè)認定關(guān)，防止企業(yè)從低適用稅率。加強對預(yù)繳申報率的監(jiān)控，確保預(yù)繳申報的正常進行，做好預(yù)繳申報的催報催繳工作，依法處理逾期申報和逾期未申報行為。進一步提高預(yù)繳的入庫率，加強對預(yù)繳申報收入的分析，及時了解并掌握企業(yè)所得稅收入結(jié)構(gòu)變化情況、收入進度情況及收入增減變動情況。加強匯算清繳全過程管理做好企業(yè)所得稅匯算清繳的宣傳輔導(dǎo)工作。分行業(yè)、分類型、分層次，有針對性地開展政策宣傳、業(yè)務(wù)培訓(xùn)及申報輔導(dǎo)等工作，督促企業(yè)有序、及時、準確進行納稅申報。逐步擴大企業(yè)端申報軟件的使用面，引導(dǎo)企業(yè)實行電子介質(zhì)、網(wǎng)絡(luò)等手段進行納稅申報。受理納稅申報，認真審核申報資料是否完備、數(shù)據(jù)是否完整、邏輯關(guān)系是否準確。做好催報催繳工作，提高納稅申報率和補稅入庫率。認真做好匯算清繳統(tǒng)計分析和總結(jié)工作。及時匯總和認真分析匯算清繳數(shù)據(jù)，分行業(yè)、分項目進行指標(biāo)的對比分析，找出行業(yè)或項目的預(yù)警值，并將與預(yù)警值偏差較大的數(shù)據(jù)及時推送給基層，引導(dǎo)基層管理人員有針對性地做好日常管理、稅源管理等工作。針對管理漏洞研究改進措施，進一步提升行業(yè)及項目管理水平，鞏固匯算清繳成果。積極引入中介機構(gòu)參與企業(yè)所得稅匯算清繳工作引導(dǎo)中介機構(gòu)在提高匯算清繳質(zhì)量方面發(fā)揮積極作用，按照有關(guān)規(guī)定做好相關(guān)事項審計鑒證工作。對法律法規(guī)規(guī)定財務(wù)會計年報須經(jīng)中介機構(gòu)審計鑒證的上市公司等企業(yè)，要求其申報中介機構(gòu)鑒證的財務(wù)會計報表及審計報告。企業(yè)所得稅規(guī)定需中介機構(gòu)出具鑒證報告的稅收事項，要求附中介機構(gòu)出具的鑒證報告。有條件的地區(qū)，通過政府購買服務(wù)方式，探索中介機構(gòu)參與企業(yè)所得稅匯算清繳的合法、有效模式。（五）強化評估建立行業(yè)評估模型結(jié)合重點稅源行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律、財務(wù)會計核算以及企業(yè)所得稅征管特點，探索建立行業(yè)納稅評估模型，充分運用企業(yè)所得稅行業(yè)評估模型開展納稅評估。建立國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅納稅評估指標(biāo)體系，按行業(yè)逐步建立企業(yè)所得稅納稅評估數(shù)據(jù)庫。逐步積累分行業(yè)、分企業(yè)的歷年稅負率、利潤率、成本費用率等歷史基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。各地根據(jù)本地區(qū)行業(yè)管理要求，探索建立本地區(qū)的行業(yè)評估模型，以推動全省企業(yè)所得稅納稅評估工作。充分獲取外部信息全面、完整、準確采集企業(yè)申報表、財務(wù)會計報表以及營業(yè)稅、個人所得稅、基金（費）等相關(guān)信息，重視企業(yè)用電、用水、用工等第三方的涉稅信息。加強與科技、民政、勞動、電力等部門聯(lián)系，獲取高新技術(shù)企業(yè)、非營利性組織、風(fēng)險投資企業(yè)等資格認定相關(guān)指標(biāo)以及企業(yè)用工、用電相關(guān)生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)，逐步建立與外部門的信息聯(lián)動平臺。充分運用第三方信息與企業(yè)申報數(shù)據(jù)的比對分析工作，開展多層次、多維度的納稅評估。有效運用納稅評估對企業(yè)所得稅后續(xù)管理項目、連續(xù)三年以上虧損、長期微利微虧、跳躍性盈虧、減免稅期滿后由盈轉(zhuǎn)虧或應(yīng)納稅所得額異常變動的企業(yè)，作為納稅評估、稅務(wù)檢查和跟蹤分析監(jiān)控的重點。（六）防范避稅加強風(fēng)險管理認真落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例有關(guān)特別納稅調(diào)整的規(guī)定，嚴格按照規(guī)定程序和方法，加大對轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化、受控外國公司等不同形式避稅行為的防范調(diào)查力度，全面提升防范避稅工作深度和廣度。針對避稅風(fēng)險大的領(lǐng)域和企業(yè)重點實施特別納稅調(diào)整，從嚴核定應(yīng)納稅所得額，形成對其他避稅企業(yè)的威懾力度。實行行業(yè)聯(lián)查、企業(yè)集團聯(lián)查等方法，統(tǒng)一行動，重點突破，并以點帶面，充分形成輻射效應(yīng)。完善信息基礎(chǔ)積極利用所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)、稅務(wù)登記信息、互聯(lián)網(wǎng)信息以及其他專項數(shù)據(jù)庫信息，開展特別納稅調(diào)整的選案、調(diào)查和調(diào)整工作，拓寬信息資料的來源，增強特別納稅調(diào)整案例的可比性。建立信息反饋機制重視稅收日常管理工作與防范避稅工作的銜接和協(xié)調(diào)，通過加強關(guān)聯(lián)交易申報管理，全面獲取企業(yè)關(guān)聯(lián)交易信息，建立健全信息傳遞機制和信息共享平臺，使管理人員能夠充分掌握企業(yè)預(yù)繳申報、匯算清繳、稅務(wù)稽查等稅務(wù)管理信息和資料，及時發(fā)現(xiàn)避稅疑點。積極探索內(nèi)資企業(yè)防范避稅管理工作新機制在吸收跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)反避稅管理有益經(jīng)驗基礎(chǔ)上，廣泛調(diào)研，熟悉內(nèi)資企業(yè)避稅手段和方法，掌握特別納稅調(diào)整管理基本手段。因地制宜地選擇避稅風(fēng)險大的領(lǐng)域和企業(yè)開展特別納稅調(diào)整事項調(diào)查試點。總之，企業(yè)所得稅的管理本身是一項量大面廣、情況復(fù)雜的工作，新企業(yè)所得稅法的實施為企業(yè)所得稅管理帶來了新的挑戰(zhàn)，也帶來了新的機遇，我們必須實事求是地對待當(dāng)前企業(yè)所得稅管理中存在的一些問題，把執(zhí)行新的企業(yè)所得稅法作為貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的重大舉措，抓住貫徹新企業(yè)所得稅法實施第二年這一機遇，結(jié)合實際采取有力措施全面加強企業(yè)所得稅管理，努力提升企業(yè)所得稅管理的科學(xué)化、精細化水平。第三篇：企業(yè)所得稅管理思路一、近幾年來我市所得稅管理工作取得的成績近幾年來，仙桃市國稅局所得稅管理工作逐步規(guī)范，收入穩(wěn)步增長，成效日益顯現(xiàn)，2007年共組織收入（含外資企業(yè)所得稅），%，今年14月已入庫企業(yè)所得稅3585萬元，比同期增收165萬元，增長5％，提前二個月實現(xiàn)收入過半，為服務(wù)經(jīng)濟建設(shè)，壯大地方財政實力做出了較大的貢獻。(一)夯實基礎(chǔ)管理。近幾年，按照省局工作部署，從四個方面狠抓基礎(chǔ)工作，有效地推進企業(yè)所得稅精細化管理。一是注重戶籍清理。與工商部門配合，掌握新辦企業(yè)登記情況，通過強化管戶巡查，摸清戶籍底數(shù)、企業(yè)基本信息和稅源分布狀況，使管理工作有的放矢、有條不紊。2008年，納入征管的企業(yè)達到845戶。二是強化分類管理。根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小、財務(wù)核算狀況以及納稅意識等方面的具體情況，確定不同的征收方式和監(jiān)控辦法，嚴格分類征管，確保了所得稅的征收面和征收率。2007年，結(jié)合實際確定核定征收戶311戶，占當(dāng)年內(nèi)資企業(yè)409戶的76%，內(nèi)資企業(yè)所得稅征收面達到90%以上。三是加強核定征收。從本地實際出發(fā)，修訂完善了企業(yè)所得稅核定征收電子監(jiān)控系統(tǒng)，統(tǒng)一了核定征收的標(biāo)準，規(guī)范了核定征收的程序，實行了公開透明的核定辦法，,戶平稅收6278元。四是規(guī)范政策管理。加強政策宣傳，開展政策輔導(dǎo)，依法及時審批、備案企業(yè)所得稅相關(guān)事項，確保政策落到實處。2007年，，辦理減免稅手續(xù)16戶、。（二）加強日常監(jiān)管。一是加強稅源稅收分析。按季分層次、分規(guī)模開展企業(yè)所得稅稅源分析，有效地掌控稅源變化趨勢，查找日常征管中的薄弱環(huán)節(jié)，促進了稅收征管。二是加強重點企業(yè)稅源監(jiān)控。將影響所得稅收入的5個重點企業(yè)納入市局監(jiān)控范圍，重點指導(dǎo)企業(yè)的申報入庫工作，加強政策輔導(dǎo)，確保收入的穩(wěn)步增加，2007年5戶企業(yè)入庫所得稅4788萬元,占總收入的80%。三是加強房地產(chǎn)企業(yè)稅收監(jiān)管。結(jié)合房地產(chǎn)行業(yè)的特點和仙桃實際，借鑒周邊縣市房地產(chǎn)所得稅管理的先進經(jīng)驗，在市委、市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，加強對房地產(chǎn)行業(yè)稅收綜合治理整頓，組成工作專班，強化部門之間的協(xié)作配合，齊抓共管，確保工作效果。2007年共組織入庫房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅790萬元，是上年242萬元的3倍多，比上年凈增加548萬元，今年一季度又入庫所得稅300萬元。（三）完善匯算清繳。按照總局“轉(zhuǎn)移主體、明確責(zé)任、做好服務(wù)、強化檢查”的匯算清繳指導(dǎo)思想，進一步明確和強化納稅人自行申報的法律責(zé)任。同時，樹立以人為本的思想，積極倡導(dǎo)人性化服務(wù)，加大向納稅人進行政策宣傳及納稅申報填報的輔導(dǎo)力度，切實做到了納稅申報輔導(dǎo)到位，稅收政策落實到位，征管行為規(guī)范到位，從而確保了匯算清繳質(zhì)量逐年穩(wěn)步提升，匯算清繳面達100%。2007年，通過匯算清繳調(diào)增應(yīng)納稅所得額1829萬元。2008年初步摸底調(diào)增應(yīng)納稅所得額將超過5000萬元。（四）嚴格稅收檢查。一方面認真抓好內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅評估，2007年，從全市抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，對市煙草公司等17戶企業(yè)進行了所得稅評估。共審增應(yīng)稅所得額達2572萬元，查補各項稅款共計220萬元。另一方面開展涉外企業(yè)稅務(wù)審計和反避稅調(diào)查，也取得了較好的效果,有6戶企業(yè)經(jīng)稅務(wù)審計，不僅扭虧為盈還補交了所得稅，有2戶外資企業(yè)核實進入獲利。（五）強化隊伍建設(shè)。為加強所得稅管理,強化隊伍建設(shè),首先從機構(gòu)上予以保證。成立了所得稅專業(yè)管理機構(gòu)，調(diào)整選派思想品質(zhì)好，業(yè)務(wù)能力強的同志充實力量。其次是組織開展政策學(xué)習(xí),加大了培訓(xùn)力度。去年，組織了50名稅務(wù)骨干赴中南財經(jīng)政法大學(xué),開展為期10天的新會計準則及新所得稅法的培訓(xùn),收到了非常好的成效。在學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上組織能手考試，讓優(yōu)秀人才脫穎而出。最后是抽調(diào)人員開展納稅評估（審計），現(xiàn)場練兵，提高骨干們的實戰(zhàn)技能，達到所得稅管理人員既懂政策，又會查會管的目的。二、當(dāng)前所得稅征管工作中面臨的問題當(dāng)前，隨著客觀經(jīng)濟形勢的變化和國家經(jīng)濟政策的調(diào)整，企業(yè)所得稅管理工作中面臨一些新的問題和挑戰(zhàn)：（一）征管對象參差不齊，增加了工作的難度。企業(yè)所得稅實行的是法人所得稅制，目前法人認定的標(biāo)準較低，如生產(chǎn)經(jīng)營性公司和商品批發(fā)業(yè)務(wù)為主的商業(yè)性公司的注冊資本金起點為50萬元，非公司企業(yè)法人注冊資金起點為3萬元，1人有限責(zé)任公司、農(nóng)民專業(yè)合作社等新型企業(yè)法人形式的出現(xiàn)，使法人企業(yè)帶有家庭式經(jīng)營、合伙式經(jīng)營的特點，規(guī)模小、起點低的企業(yè)難以適應(yīng)新稅法的要求。目前，仙桃所得稅征管范圍內(nèi)的小企業(yè)占到80%以上。此外，所得稅由兩個稅務(wù)部門征管，企業(yè)為了避稅，通過改變登記內(nèi)容，選擇稅務(wù)機關(guān)，無疑也增加了征管的難度。（二）企業(yè)核算水平低，會計信息準確性差。會計信息是所得稅征管的基礎(chǔ)信息，目前會計人員培訓(xùn)滯后，會計人才缺乏，優(yōu)秀會計人員聵用成本較高，對規(guī)模較小的企業(yè)來說矛盾更突出。有些企業(yè)聘請兼職會計，主要是應(yīng)付稅務(wù)部門。新的會計準則和財務(wù)通則頒布后，相當(dāng)多的企業(yè)財會人員對新的會計、財務(wù)知識沒有弄懂弄通，會計信息的提供錯漏百出，會計核算水平的低下對所得稅的規(guī)范管理帶來較大的負面影響。（三）新所得稅法配套政策出臺滯后，影響所得稅的日常管理。按照新稅法的要求,相關(guān)配套的