【文章內容簡介】 。第 59 屆聯合國大會法律委員會于 2021 年 2 月 18 日以 79 票贊成、 35 票反對、 43 票棄權的表決結果 ,通過了一項政治宣言 ,要求各國禁止有違人類尊嚴的任何形式的克隆人。比利時、中國、英國、瑞典、日本和新加坡等國投了反對票。然而 ,暫不論聯合國這紙沒有約束力的政治宣言究竟有何作用 ,就以今天在克隆人問題上全球的分裂來看 ,“由于禁止一切形式的人類克隆的支持者和只反對生殖性克隆而支持治療性克隆研究者之間的互不妥協 ,國際社會已經失去了禁止令人可怕的生殖性克隆的機會” ,此種 憂慮并非多余 【 8】 。 道德風險產生的原因 （ 1）從信息經濟學角度，道德風險屬于代理人問題。在委托一代理關系中，由于不確定性或其他原因，當事人雙方所掌握的信息具有不對稱性，在這種情況下就容易出現“道德風險”問題。首先是信息的不對稱。從事經濟活動的主體(如代理人 )可能擁有獨家信息， K．阿羅 (K． An1951)把這類信息優(yōu)勢劃分為“隱蔽行動”和“隱蔽信息”前者包括不能為他人準確觀察到的行動，對這類行動訂立契約是不可能的；后者則指經濟主體對事態(tài)的性質有某些但可能不全面的信息，這些信息足以決定他們的行動是恰當的，但他 人則不能完全觀察 【 9】 . （ 2）從經濟倫理學的角度看，道德風險屬于“經濟人”倫理道德淪喪的問題。人類活動具有正式約束條件和非正式約束條件兩種約束要素。正式約束條件是由制度、體制、成文法、規(guī)定、規(guī)則等因素構成的整體；非正式約束條件則是意識形態(tài)、道德規(guī)范、價值取向、審美情趣、思維方式、風俗習慣等岡素構成的整體。用倫理道德來防范金融風險，在一定程度上具有正式制度不可替代的作用，倫理道德足保證信用存在、交易順利進行的基礎，誠實守信是人們在金融經濟交往中的基本行為準則，也是任何社會中經濟實體生存與發(fā)展必不可少的一項倫 理規(guī)范。 3．從新制度經濟學角度，道德風險屬于人類的機會主義行為傾向問題。在新制度經濟學看來，人類具有雙重特性：一是人的有限理性。人的有限理性是由 K．阿羅引入的一個原理。二是人的機會主義行為傾向 【 10】 。 道德風險的特點 河南科技大學 國際教育 學院畢業(yè)論文 9 （ 1）風險的潛在性。很多逃廢銀行債務的企業(yè)，明知換不起也要借，例如，許多國有企業(yè)決定從銀行借款時就沒有打算要償還。據調查，目前國有企業(yè)平均資產負債率高達 80%左右，其中有 70%以上是銀行貸款。這種高負債造成了企業(yè)的低效益，潛在的風險也就與日俱增。 （ 2）風險的長期性。觀念的轉變是一個長期的、 潛移默化的過程，尤其在當前我國從計劃經濟向市場經濟轉變的這一過程將是長久的陣痛。切實培養(yǎng)銀行與企業(yè)之間的“契約”規(guī)則，建立有效的信用體系，需要幾代人付出努力。 （ 3）風險的破壞性。思想道德敗壞了，事態(tài)就會越變越糟。不良資產形成以后，如果企業(yè)本著合作的態(tài)度，雙方的損失將會減少到最低限度；但是許多企業(yè)在此情況下，往往會選擇不聞不問、能躲則躲的方式，使銀行耗費大量的人力、物力與財力，不能彌補所受的損失。 （ 4）控制的艱巨行。當前銀行的不良資產處理措施，都具滯后性，這與銀行不良資產的界定有關，同時還與銀行信貸風險預 測機制、轉移機制、控制機制沒有完全統(tǒng)一有關。不良資產出現后再采取種種不就措施，結果往往于事無補【 11】 。 影響道德風險的因素 （ 1）社會環(huán)境因素 社會環(huán)境因素的差異，對道德的評價標準不同，這在很大程度上影響著企業(yè)員工的職業(yè)道德。如東、西方國家，發(fā)展中國家與發(fā)達國家等社會環(huán)境的不同，早就員工的道德等級就有很大的不同。 （ 2）社會的信用系統(tǒng)的有效性 如果個人信用等級等級很完備，那么就會在很大程度上減少企業(yè)的道德風險，因為如果有人做了違反職業(yè)道德的事情，他的個人信用系統(tǒng)中就會有登記成記錄，從而對她以后的人生就會有 很大的影響。 （ 3）社會的教育 一個國家或者地區(qū)的教育越發(fā)達，人員的整體素質水平就越高，企業(yè)的道德風險相應隨之減少。 （ 4）企業(yè)文化因素 俗話說：上梁不正下梁歪，如果一個企業(yè)的領導人能做到廉潔清明，那么必然會對他們的下屬產生一定的影響，形成企業(yè)獨有的企業(yè)文化，那么一個企業(yè)的道德風險就會較少。 河南科技大學 國際教育 學院畢業(yè)論文 10 （ 5）個人價值觀念 其中主要是與工作有管的價值觀念，即對理想工作和現從事工作的認識和態(tài)度。包括工作滿意度，職業(yè)生涯規(guī)劃，以及個人的專業(yè)素質、身體素質、心理素質、人際關系等。 河南科技大學 國際教育 學院畢業(yè)論文 11 第 4章 典型案例分析 國美戰(zhàn)爭中的道德風險考量 國美戰(zhàn)爭 2021 年底國美董事局主席黃光裕因涉嫌經濟犯罪被警方調查 。之后 ，黃光裕正式辭職，陳曉出任董事局主席，初步完成國美電器的權力過渡 。 2021 年 7 月 7 日，國美電器在黃光裕反對的情況下宣布把占現有已發(fā)行股本約 3%的股權授予 105 名高管，以當日每股 港元的收盤價計算，激勵方案總金額近 億港元 ， 陳曉和國美其他高層同時尋求機構投資者的支持，最終貝恩資本通過苛刻條件（三人進國美董事會）以債轉股的形式向國美注 資 億元人民幣，占國美股份 %,成為國美第二大股東 。 2021 年 5 月 11 日在國美電器的股東周年大會上，黃光裕在 12 項決議中連續(xù)投了 5 項否決票，包括委任貝恩投資董事總經理竺稼等三人為非執(zhí)行董事的議案。但是遭到國美董事會的否決。黃光裕與國美董事會及管理層矛盾公開化。 黃光裕在獄中發(fā)函要求國美董事會罷免陳曉職務，同時提名自己的妹妹黃燕虹及代理人鄒曉春出任國美執(zhí)行董事。 9 月 28 日國美召開特別股東大會，就黃光裕要求做出表決。黃僅撤銷增發(fā) 20%股權一案或通過，其余四案被否決。黃威脅撤出未上市門店，分裂國美。 12 月 17 日，黃氏代表鄒曉春和黃燕虹順利進入國美董事會，近 5 個月的國美紛爭終于以黃氏家族代表進入國美董事會告一段落。 國美之爭的教訓 作為國美戰(zhàn)爭的圍觀者，我們可以從中得到許多的經驗教訓，其中重要的一點就是對道德風險的防范。 對于創(chuàng)業(yè)者的教訓 對于創(chuàng)業(yè)者而言，只有對現代企業(yè)治理有了清醒的認識，并將公司利益放在最重要的地位，才能處理好家族與職業(yè)經理人之間的關系。 河南科技大學 國際教育 學院畢業(yè)論文 12 和職業(yè)經理人建立互信的關系可以在一定程度上預防道德風險。建立互信首先要確立相同的企業(yè)理念和企業(yè)目標，這樣才能在企業(yè)運轉過程中達到步調一致。其次要建立 并且善于使用激勵機制，國美之爭中黃光裕在對高管配發(fā)股權時的“吝嗇”和陳曉的“大方”構成了鮮明的對比，結果“大方”戰(zhàn)勝了“吝嗇”。再次可以和職業(yè)經理人建立良好的私人關系，中國文化決定了在很多棘手的問題上人情往往能起到意想不到的作用。 創(chuàng)業(yè)者和職業(yè)經理人之間不能僅僅靠“情感信任”，而應該靠健全的規(guī)則形成的“機制信任”來確立相互的權利義務關系，做到授權明確，并有相應的救濟渠道，防范其中的法律風險。這樣才可以把道德風險扼殺在萌芽狀態(tài)。美國法律界已經形成了一種慣例，即在合同條款如公司章程和協議的設計中，體現對創(chuàng)始股東 的保護條款，創(chuàng)業(yè)股東的股權不管被稀釋到什么程度，都要占據董事會，或由其提名的人占據董事會的多數席位。在這一游戲規(guī)則下，管理者很難與創(chuàng)業(yè)投資者進行對抗。對于公司的傳承和控制，股權并不是唯一可以湊效的東西。像福特汽車公司的福特家族，豐田汽車公司中的豐田家族，僅擁有不到 5%的公司股權，公司的控制權扔問問的掌握在家族手中，我國的民營企業(yè)發(fā)展到今天這一步，如果未來中國的家族企業(yè)不能順利將控制權傳承，就只有兩條路可走，要買創(chuàng)始股東資產變現走人，要買學習如何做股東，如何通過董事會的專業(yè)化運作實現企業(yè)價值最大化。這一學習過 程是漫長和痛苦的，通常都要付出高昂代價。顯然黃光裕這次是交了巨額學費。 如果道德風險已經產生，創(chuàng)業(yè)者應該利用現有的法律章程和公司規(guī)程桶職業(yè)經理人進行博弈，以減輕損失。國美案中，黃光裕沒有完全撕破臉分裂國美，可以說是理性的選擇。而利用規(guī)則撤銷了 20%的增發(fā)，安插了兩名親信進入董事會，多少挽回了一些損失，為今后的繼續(xù)斗爭積蓄了更多的子彈。 對于經理人的教訓 對于職業(yè)經理人而言，應該找準自己的位置，本著完全為公司的態(tài)度，處理家族成員之間錯綜復雜的人際 、利益關系，這也是在家族企業(yè)中的生存之道。 超級職業(yè)經理人唐俊也 表示，職業(yè)經理人要認清自己在公司里永遠只能是老二，很多職業(yè)經理人在民營企業(yè)的失敗就是因為太過看重權力。國美戰(zhàn)爭中陳曉雖然在現階段取得了不錯的成果，但是與黃光裕相比畢竟資本上處于劣勢，要保住現有的勝利果實并不容易。而且在各大網站的民調中，陳曉在道德層面上遭受的廣泛質疑，他即使取得了利益最大化，在道德判庭上被戳脊梁骨的滋味一定不河南科技大學 國際教育 學院畢業(yè)論文 13 好受。 河南科技大學 國際教育 學院畢業(yè)論文 14 第 5章 道德風險在幾種領域的表現 導游道德風險問題 導游是旅行社和游客的中介，在推動中國旅游業(yè)的發(fā)展過程中起著重要作用行社和導游之間通過合 約建立委托一代理關系。由于信息不對稱及激勵約束機制健全等原因，導游在工作中的努力偏離旅行社對利潤最大化的要求，而且損害了客的利益和旅行社的聲譽，阻礙了中國旅游業(yè)的健康發(fā)展 [12]。 導游人員作為旅行社旅游接待工作中的主體，是整個旅游服務的軸心，對我國游業(yè)的發(fā)展有著至關重要的作用，但往往導游人員的真實勞動付出和收入完全不比例導游人員為謀求自身利益最大化而產生的道德旅行社和游客的利益均受到損害：一是侵害了游客和旅行社的利益；二是損害了游人員的整體形象以及旅行社的聲譽；三是擾亂了正常的旅游市場秩序，阻礙了行社行業(yè) 的健康發(fā)展。 國內導游市場存在的主要 問題： （ 1）導游講解景點不努力，帶團時責任心不強 解說景點是導游在導服工作中的主要任務，由于導游對景點的文化價值、歷史價值、科學價值缺乏了解而又不盡力準備景點知識以降低其學習成本，或者對景點已經很熟悉但由于工作勞累等原因粗略講解以降低其健康成本，甚至光講神神鬼鬼的傳說神話，講解語言千篇一律，刻板背誦導游詞，這些都違背了旅行社對導游的工作要求，當然也損害了游客的利益。由于旅行社對導游工作中的監(jiān)管不力，所以上述現象很難杜絕。 （ 2）私拿回扣、小費，私改路線，欺詐游客現象嚴重 由于旅行社之間的競爭非常激烈，利潤率越來越低，旅行社給導游的工資是很低的，有的旅行社甚至不付導游工資，帶團津貼也比較低，嚴重時還要導游倒貼所謂“人頭費”給旅行社。導游為了獲得其應得的報酬，彌補這種不對稱，最方便的方法就是拿回扣與小費。由于小費可以產生工資所不可能帶來的極高的收入效應，同時具有隨時性的特點，因此很多導游都把索要小費作為重要的收入來源。導游回扣的主要形式是購物回扣、景點參觀回扣以及餐飲回扣。有的導游擅自更改線路、增加購物點，把游客擅自帶到不是旅游定點購物的地方購物，使游河南科技大學 國際教育 學院畢業(yè)論文 15 客蒙受偽劣商品的經濟損失 。導游常能從景點購得低價門票，游客則按票面價格付款，其中差價就成了導游回扣收入的一部分。購物回扣則是導游收入的重要來源，通常定點商店給導游的回扣與小費是相當高的，與司機和旅行社分成后，數額也是相當可觀的。近年來，鑒于游客對導游極力勸說購物的反感，有些商店又推出了“茶水費”，即導游只要帶游客到商店購物，不管游客是否消費，商店都會按游客人數給導游費用。 導游道德風險問題造成的后果： （ 1）道德風險使游客直接受害，損害旅行社的聲譽 導游的道德風險行為扭曲了公平競爭的本質，導致廣大旅游消費者旅游觀賞價值的降格以至上 當受騙和最終為高回扣買單。這種降格、受騙、買單也會反作用于旅游經營者，上當游客會傳播不滿進而損害旅游企業(yè)的聲譽和旅游形象，影響其魅力、品牌、誠信、地位和健康發(fā)展。在消費者采用旅游這種消費形式的初期，由于旅游知識的缺乏我國旅游基礎設施的不完善，加之旅行社報價的低廉，許多旅游者都委托旅行社安排自己的旅行生活但是，由于導游人員為了獲得高額回扣與小費而通過加快游覽步伐減少講解內容等手段來節(jié)約出購物時間，這些行為又多數被導游控制在旅游者無法投訴的范圍之內，由劉春濟 (2021)的研究結果，國內旅游者對國內導游服務質量的 滿意度低于其期望值。因此，許多旅游者選擇不再借助于旅行社旅游。 （ 2）道德風險行為使導游產生短視效應，不利于服務質量的提高 隨著導游回扣與小費事件的頻繁曝光，以及旅游者的漸趨成熟，旅游者的消費越來越理智。旅游者雖然追求較低的線路報價，但這并不意味著他一定去大量購物，如果導游安排購物的次數太多，或由于其不購物而對其服務態(tài)度惡劣，游客就會向有關部門投訴。這種以回扣與小費為導游主要收入來源的報酬機制使導游對收入的穩(wěn)定性非常不樂觀，多數導游抱著“過一日，賺一日’’的態(tài)度來對待導游工作，這非常不利于導游服務質量的提高 。目前，小費現象的存在一方面降低了導游行業(yè)的職業(yè)聲譽，另一方面嚴重地侵蝕了導游人員的職業(yè)道德，使得他們以賺取額外的收入作為從事職業(yè)的動力與追求，這嚴重破壞了以服務為根本目的的導游職業(yè)文化。