【正文】 人獲取良心利潤”的道德行業(yè)。這段發(fā)人深思的話語，既描繪了道德的偉大光芒，又點(diǎn)出了道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的深層原因。一些人見利忘義，損害公眾利益，喪失道德底線?！暗赖率鞘澜缟献顐ゴ蟮?，道德的光芒甚至比陽光還要燦爛。 進(jìn)一步強(qiáng)化道德調(diào)控 河南科技大學(xué) 國際教育 學(xué)院畢業(yè)論文 20 道德風(fēng)險(xiǎn)的防范離不開道德的作用。譬如說，為了防范財(cái)務(wù)資金流失，我們會采取會計(jì)與出納分開，互相牽制和監(jiān)督，來規(guī)避財(cái)務(wù)人員違背職業(yè)道德挪用或者轉(zhuǎn)移資金的風(fēng)險(xiǎn)。 建立有效的監(jiān)督機(jī)制，對監(jiān)管者實(shí)行問責(zé)制 無論制度規(guī)范和道德準(zhǔn)則設(shè)計(jì)的多么完美，都離不開監(jiān)管的效力。使員工有更 多的發(fā)展機(jī)會和更廣闊的發(fā)展空間 【 20】 。 建立以人文本的管理理念，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境 企業(yè)應(yīng)盡可能為員工提供寬敞、明亮、整潔、安全的工作場所，拓展管理者與員工的溝通渠道，營造一個(gè)充分溝通、信息知識共享額環(huán)境。而各種違法違規(guī)的道德事件頻頻出現(xiàn)的一個(gè)重要原因就在于違規(guī)者的違法違規(guī)成本過低，不能給其形成“致命打擊”。 同時(shí)更要加強(qiáng)執(zhí)行和懲處力度，使得各項(xiàng)法律能夠起到應(yīng)有的作用。 健全法律法規(guī)，加大違規(guī)懲處和執(zhí)行力度 我國市場經(jīng)濟(jì)經(jīng)過多年的發(fā)展，已經(jīng)形成了一整套比較完善的法律體系，但是對于道德風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定仍舊有許 多的不足。當(dāng)信譽(yù)不再是道德問題而形成制度時(shí)，道德風(fēng)險(xiǎn)將得到有效的抑制。競賽可以以合同為基礎(chǔ)，可以有效的激勵(lì)市場的競爭，這樣既能降低道德風(fēng)險(xiǎn)，又能強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制。同時(shí)能得到的最大期望收益 同時(shí)，按照理性經(jīng)濟(jì)人的假設(shè)，信息優(yōu)勢方總是選擇使自己期望收益最大化的行動(dòng) 因此，激勵(lì)相容約束意味著優(yōu)勢方從努力工作中所得到的期望收益是最大的，要大于以質(zhì)量欺騙等機(jī)會主義行為所得到的期望收 益，這樣信息優(yōu)勢方就沒有選擇機(jī)會主義行為的內(nèi)在動(dòng)機(jī)了。激勵(lì)合同的設(shè)置要滿足信息優(yōu)勢方的兩個(gè)約束：參與約束和激勵(lì)相容約束。 （ 1）采取激勵(lì)合同。在這種信息不對稱的條件下，房產(chǎn)中介為追求自身利益最大化，可能有意隱瞞真實(shí)信息或提供虛假信息欺騙消費(fèi)者，這就帶來了道德風(fēng)險(xiǎn)問題 [16]。房產(chǎn)中介是買賣雙方為規(guī)避信息不對稱而尋找的，與雙方分別存在委托代理關(guān)系，消費(fèi)者是委托者，房產(chǎn)中介是代理人。 根據(jù)美國學(xué)者尼爾森的分析，商品通?？梢苑譃樗褜て贰⒔?jīng)驗(yàn)品和信任品三大類，其中搜尋品是指消費(fèi)者在購買過程中通過外觀等因素就能獲得充分信息，從而能夠?qū)ζ滟|(zhì)量做出準(zhǔn)確判斷的商品；經(jīng)驗(yàn)品則是指只有在購買之后，通過實(shí)際消 費(fèi)才能獲知其品質(zhì)狀況的商品；而信任品則是指即使在消費(fèi)之后，消費(fèi)者也難以完全判斷其品質(zhì)的商品。房產(chǎn)中介業(yè)在我國屬于固定投入和變動(dòng)成本較低的服務(wù)性行業(yè)，中介機(jī)構(gòu)普遍規(guī)模較小，資金實(shí)力較弱及業(yè)務(wù)量偏少，從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊。 （ 2）要在社會行業(yè)范圍內(nèi)形成一種行規(guī)，對有從事過道德風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)的人員要使其在被聘用時(shí)，報(bào)酬相對要低，這樣對其造成一種壓力，使大家對額外收益的追求成本增大，進(jìn)而珍惜工作機(jī)會 [14]。 如何才能在一個(gè)信息如此不對稱的條件下，最大程度的保證銷售人員不偏離企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)呢？只有通過創(chuàng)造一個(gè)競爭的環(huán)境并也輔之以適當(dāng)?shù)募?lì)政策，主要通過以下幾個(gè)反面進(jìn)行： （ 1）激勵(lì)契約要有明確的獎(jiǎng)勵(lì)和監(jiān)督約束兩個(gè)部分組成。而客觀條件相對差的地區(qū)銷售員努力工作也難以完成任務(wù)，要受到合同制裁， 因此會去尋找額外的補(bǔ)償， 產(chǎn)生了謀私利的 “尋租” 行為。 但在實(shí)際中，存在很多經(jīng)理不可觀察的因素，即信息不對稱的影響，使激勵(lì)政策有嚴(yán)重的缺陷。 銷售員道德風(fēng)險(xiǎn)問題 一般來說 ，在企業(yè)的銷售部門，企業(yè)的銷售部經(jīng)理為委托人，銷售人員為代理人 。這筆收入不入賬，稅收部門就無法確切知道導(dǎo)游和旅行社的實(shí)際收入，也就無法知道該向其征收多少稅金，這無疑造成了國家稅收的損失。 （ 4）導(dǎo)游道德風(fēng)險(xiǎn)使國家遭受稅收損失 導(dǎo)游回扣問題是導(dǎo)游道德風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)。旅游回扣講的只是一個(gè)“利 ” 字，利字若當(dāng)頭，會使旅游線路產(chǎn)品呈現(xiàn)低端化趨勢。 （ 3）導(dǎo)游道德風(fēng)險(xiǎn)影響到旅游業(yè)的健康發(fā)展 從根本上而言，導(dǎo)游的道德風(fēng)險(xiǎn)行為扭曲了旅游市場公平競爭的本質(zhì)，使價(jià)河南科技大學(xué) 國際教育 學(xué)院畢業(yè)論文 16 值規(guī)律和競爭規(guī)律無法正常發(fā)揮作用，阻礙了市場機(jī)制的運(yùn)行。這種以回扣與小費(fèi)為導(dǎo)游主要收入來源的報(bào)酬機(jī)制使導(dǎo)游對收入的穩(wěn)定性非常不樂觀，多數(shù)導(dǎo)游抱著“過一日，賺一日’’的態(tài)度來對待導(dǎo)游工作，這非常不利于導(dǎo)游服務(wù)質(zhì)量的提高 。 （ 2）道德風(fēng)險(xiǎn)行為使導(dǎo)游產(chǎn)生短視效應(yīng)，不利于服務(wù)質(zhì)量的提高 隨著導(dǎo)游回扣與小費(fèi)事件的頻繁曝光，以及旅游者的漸趨成熟，旅游者的消費(fèi)越來越理智。在消費(fèi)者采用旅游這種消費(fèi)形式的初期，由于旅游知識的缺乏我國旅游基礎(chǔ)設(shè)施的不完善，加之旅行社報(bào)價(jià)的低廉，許多旅游者都委托旅行社安排自己的旅行生活但是，由于導(dǎo)游人員為了獲得高額回扣與小費(fèi)而通過加快游覽步伐減少講解內(nèi)容等手段來節(jié)約出購物時(shí)間，這些行為又多數(shù)被導(dǎo)游控制在旅游者無法投訴的范圍之內(nèi)，由劉春濟(jì) (2021)的研究結(jié)果，國內(nèi)旅游者對國內(nèi)導(dǎo)游服務(wù)質(zhì)量的 滿意度低于其期望值。 導(dǎo)游道德風(fēng)險(xiǎn)問題造成的后果： （ 1）道德風(fēng)險(xiǎn)使游客直接受害，損害旅行社的聲譽(yù) 導(dǎo)游的道德風(fēng)險(xiǎn)行為扭曲了公平競爭的本質(zhì)，導(dǎo)致廣大旅游消費(fèi)者旅游觀賞價(jià)值的降格以至上 當(dāng)受騙和最終為高回扣買單。購物回扣則是導(dǎo)游收入的重要來源，通常定點(diǎn)商店給導(dǎo)游的回扣與小費(fèi)是相當(dāng)高的，與司機(jī)和旅行社分成后，數(shù)額也是相當(dāng)可觀的。有的導(dǎo)游擅自更改線路、增加購物點(diǎn)，把游客擅自帶到不是旅游定點(diǎn)購物的地方購物，使游河南科技大學(xué) 國際教育 學(xué)院畢業(yè)論文 15 客蒙受偽劣商品的經(jīng)濟(jì)損失 。由于小費(fèi)可以產(chǎn)生工資所不可能帶來的極高的收入效應(yīng)，同時(shí)具有隨時(shí)性的特點(diǎn)，因此很多導(dǎo)游都把索要小費(fèi)作為重要的收入來源。 （ 2）私拿回扣、小費(fèi)，私改路線，欺詐游客現(xiàn)象嚴(yán)重 由于旅行社之間的競爭非常激烈，利潤率越來越低，旅行社給導(dǎo)游的工資是很低的，有的旅行社甚至不付導(dǎo)游工資，帶團(tuán)津貼也比較低，嚴(yán)重時(shí)還要導(dǎo)游倒貼所謂“人頭費(fèi)”給旅行社。 國內(nèi)導(dǎo)游市場存在的主要 問題： （ 1）導(dǎo)游講解景點(diǎn)不努力，帶團(tuán)時(shí)責(zé)任心不強(qiáng) 解說景點(diǎn)是導(dǎo)游在導(dǎo)服工作中的主要任務(wù)，由于導(dǎo)游對景點(diǎn)的文化價(jià)值、歷史價(jià)值、科學(xué)價(jià)值缺乏了解而又不盡力準(zhǔn)備景點(diǎn)知識以降低其學(xué)習(xí)成本，或者對景點(diǎn)已經(jīng)很熟悉但由于工作勞累等原因粗略講解以降低其健康成本，甚至光講神神鬼鬼的傳說神話，講解語言千篇一律，刻板背誦導(dǎo)游詞，這些都違背了旅行社對導(dǎo)游的工作要求，當(dāng)然也損害了游客的利益。由于信息不對稱及激勵(lì)約束機(jī)制健全等原因，導(dǎo)游在工作中的努力偏離旅行社對利潤最大化的要求，而且損害了客的利益和旅行社的聲譽(yù)，阻礙了中國旅游業(yè)的健康發(fā)展 [12]。而且在各大網(wǎng)站的民調(diào)中，陳曉在道德層面上遭受的廣泛質(zhì)疑，他即使取得了利益最大化，在道德判庭上被戳脊梁骨的滋味一定不河南科技大學(xué) 國際教育 學(xué)院畢業(yè)論文 13 好受。 超級職業(yè)經(jīng)理人唐俊也 表示，職業(yè)經(jīng)理人要認(rèn)清自己在公司里永遠(yuǎn)只能是老二，很多職業(yè)經(jīng)理人在民營企業(yè)的失敗就是因?yàn)樘^看重權(quán)力。而利用規(guī)則撤銷了 20%的增發(fā)，安插了兩名親信進(jìn)入董事會，多少挽回了一些損失，為今后的繼續(xù)斗爭積蓄了更多的子彈。 如果道德風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)產(chǎn)生，創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該利用現(xiàn)有的法律章程和公司規(guī)程桶職業(yè)經(jīng)理人進(jìn)行博弈，以減輕損失。這一學(xué)習(xí)過 程是漫長和痛苦的，通常都要付出高昂代價(jià)。對于公司的傳承和控制，股權(quán)并不是唯一可以湊效的東西。美國法律界已經(jīng)形成了一種慣例，即在合同條款如公司章程和協(xié)議的設(shè)計(jì)中，體現(xiàn)對創(chuàng)始股東 的保護(hù)條款，創(chuàng)業(yè)股東的股權(quán)不管被稀釋到什么程度，都要占據(jù)董事會，或由其提名的人占據(jù)董事會的多數(shù)席位。 創(chuàng)業(yè)者和職業(yè)經(jīng)理人之間不能僅僅靠“情感信任”，而應(yīng)該靠健全的規(guī)則形成的“機(jī)制信任”來確立相互的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，做到授權(quán)明確，并有相應(yīng)的救濟(jì)渠道，防范其中的法律風(fēng)險(xiǎn)。其次要建立 并且善于使用激勵(lì)機(jī)制，國美之爭中黃光裕在對高管配發(fā)股權(quán)時(shí)的“吝嗇”和陳曉的“大方”構(gòu)成了鮮明的對比，結(jié)果“大方”戰(zhàn)勝了“吝嗇”。 河南科技大學(xué) 國際教育 學(xué)院畢業(yè)論文 12 和職業(yè)經(jīng)理人建立互信的關(guān)系可以在一定程度上預(yù)防道德風(fēng)險(xiǎn)。 國美之爭的教訓(xùn) 作為國美戰(zhàn)爭的圍觀者，我們可以從中得到許多的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，其中重要的一點(diǎn)就是對道德風(fēng)險(xiǎn)的防范。黃威脅撤出未上市門店，分裂國美。 9 月 28 日國美召開特別股東大會，就黃光裕要求做出表決。黃光裕與國美董事會及管理層矛盾公開化。 2021 年 5 月 11 日在國美電器的股東周年大會上，黃光裕在 12 項(xiàng)決議中連續(xù)投了 5 項(xiàng)否決票，包括委任貝恩投資董事總經(jīng)理竺稼等三人為非執(zhí)行董事的議案。之后 ，黃光裕正式辭職，陳曉出任董事局主席，初步完成國美電器的權(quán)力過渡 。包括工作滿意度，職業(yè)生涯規(guī)劃，以及個(gè)人的專業(yè)素質(zhì)、身體素質(zhì)、心理素質(zhì)、人際關(guān)系等。 （ 4）企業(yè)文化因素 俗話說：上梁不正下梁歪，如果一個(gè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人能做到廉潔清明，那么必然會對他們的下屬產(chǎn)生一定的影響，形成企業(yè)獨(dú)有的企業(yè)文化，那么一個(gè)企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)就會較少。 （ 2）社會的信用系統(tǒng)的有效性 如果個(gè)人信用等級等級很完備，那么就會在很大程度上減少企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槿绻腥俗隽诉`反職業(yè)道德的事情，他的個(gè)人信用系統(tǒng)中就會有登記成記錄，從而對她以后的人生就會有 很大的影響。 影響道德風(fēng)險(xiǎn)的因素 （ 1）社會環(huán)境因素 社會環(huán)境因素的差異，對道德的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不同，這在很大程度上影響著企業(yè)員工的職業(yè)道德。當(dāng)前銀行的不良資產(chǎn)處理措施，都具滯后性，這與銀行不良資產(chǎn)的界定有關(guān)，同時(shí)還與銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù) 測機(jī)制、轉(zhuǎn)移機(jī)制、控制機(jī)制沒有完全統(tǒng)一有關(guān)。不良資產(chǎn)形成以后，如果企業(yè)本著合作的態(tài)度，雙方的損失將會減少到最低限度；但是許多企業(yè)在此情況下，往往會選擇不聞不問、能躲則躲的方式，使銀行耗費(fèi)大量的人力、物力與財(cái)力，不能彌補(bǔ)所受的損失。 （ 3）風(fēng)險(xiǎn)的破壞性。觀念的轉(zhuǎn)變是一個(gè)長期的、 潛移默化的過程，尤其在當(dāng)前我國從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的這一過程將是長久的陣痛。這種高負(fù)債造成了企業(yè)的低效益，潛在的風(fēng)險(xiǎn)也就與日俱增。很多逃廢銀行債務(wù)的企業(yè)，明知換不起也要借，例如，許多國有企業(yè)決定從銀行借款時(shí)就沒有打算要償還。二是人的機(jī)會主義行為傾向 【 10】 。在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)看來，人類具有雙重特性：一是人的有限理性。用倫理道德來防范金融風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上具有正式制度不可替代的作用，倫理道德足保證信用存在、交易順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，誠實(shí)守信是人們在金融經(jīng)濟(jì)交往中的基本行為準(zhǔn)則，也是任何社會中經(jīng)濟(jì)實(shí)體生存與發(fā)展必不可少的一項(xiàng)倫 理規(guī)范。人類活動(dòng)具有正式約束條件和非正式約束條件兩種約束要素。首先是信息的不對稱。 道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 （ 1）從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)角度，道德風(fēng)險(xiǎn)屬于代理人問題。比利時(shí)、中國、英國、瑞典、日本和新加坡等國投了反對票。如面對克隆技術(shù)的發(fā)展及其應(yīng)用 ,關(guān)于克隆人問題的道德爭論就成了一個(gè)誰也說服不了誰的倫理難題 ,訴諸于政治方式的解決之道則成了最后的底線。對于科學(xué)技術(shù)發(fā)展所帶來的人們對信息不對稱的體認(rèn) ,使得對信河南科技大學(xué) 國際教育 學(xué)院畢業(yè)論文 8 息的處理產(chǎn)生了極大的不確定性 ,各種對科學(xué)行為及其后果的解釋都帶有模棱兩可的性質(zhì)。 科學(xué) 技術(shù)的發(fā)展帶來了“信息場”的悖論 :即對于某種科學(xué)行為的后果來說 ,每個(gè)人 (包括科學(xué)家 )都確知自己擁有的信息是不完備的 ,但每個(gè)人 (包括科學(xué)家 )都不敢確知另一個(gè)人對此是否擁有比自己更多的信息。一旦人們對專家、 權(quán)威失去了基本的信任 ,由此引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)恐怕是極具災(zāi)難性的?；?yàn)榱四怖室獯蛑盀榱嘶颊摺? 的旗號要求小疾患者為其高昂醫(yī)療診斷費(fèi)用埋單等。于是 ,在科學(xué)話語解釋系統(tǒng)當(dāng)中 ,處于信息優(yōu)勢的一方 ,可以極有力地為自己的敗德行 為進(jìn)行辯護(hù) ,或祛除其道德意義 ,或?yàn)槠渑稀暗赖隆钡耐庖? ,使自己的敗德獲利行為道德化、 理所當(dāng)然化。理性建構(gòu)起來的科學(xué)話語解釋系統(tǒng)以其對“規(guī)律性”、“必然性”、“真理”等的揭示而確立了自身的優(yōu)勢話語霸權(quán) ,它以“價(jià)值中立” 、 “道德中立”的姿態(tài)不僅傲然于各種道德學(xué)說、 倫理思想之上 。在不同話語解釋系統(tǒng)當(dāng)中 ,行為的道德意義存在著極大的差異。 （ 2） 信息不對稱消解著人們行為的道德意義 ,甚至可以使敗德行為披上道德的外衣。在信息不對稱的情況下 ,處于信息優(yōu)勢的一方采取敗德行為策略以實(shí)現(xiàn)利益最大化有著極大的誘惑 :利用自己的優(yōu)勢信息 ,他不僅可以有效規(guī)避對自己敗德行為的懲罰 ,而且在極端的情況下他甚至不用擔(dān)心他的敗德行為有被揭露和發(fā)現(xiàn)的可能。一般網(wǎng)民很難監(jiān)測“黑客” 對計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的攻擊等。信息優(yōu)勢分為“隱蔽行動(dòng)”和“隱蔽信息”。 （ 1） 信息不對稱為人們采取敗德行為策略以謀取利益最大化的道德風(fēng)險(xiǎn)提供了極大的誘惑。鑒于信息不對稱充斥于當(dāng)代社會生活的方方面面 ,在一個(gè)更廣的范圍內(nèi)而非僅限于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域考察和揭示信息不對稱招致道德風(fēng)險(xiǎn)的原因和機(jī)理實(shí) 屬必要。更糟的是 ,這種“市場失靈 ”具有“ 逆向選擇 ” 作用 ,即市場上只剩下次品 ,即經(jīng)濟(jì)學(xué)家常說的“ 劣幣驅(qū)逐良幣 ” [7]。 斯蒂格利茨等三位學(xué)者“ 使用不對稱信息進(jìn)行市場分析 ” ,發(fā)現(xiàn)信息不對稱必定導(dǎo)致信息擁有方為牟取自身更大利益 ,使另一方的利益受損 ,這種行為造成一種道德風(fēng)險(xiǎn)。 信息不對稱與道德風(fēng)險(xiǎn) 信息不對稱在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域易招致道德風(fēng)險(xiǎn) ,這早已引起學(xué)者們的關(guān)注。 委托 代理理論是制度經(jīng)濟(jì)學(xué)契約理論的主要內(nèi)容之