【文章內容簡介】 險源進行初步量化。 風險的 識別是風險管理的基礎，應是一項持續(xù)性、反復作業(yè)的過程和工作。因為風險具有可變性、不確定性，任何條件和環(huán)境的變化都可能會改變原有風險的性質并產生新的風險。對風險的識別不僅要通過感性認識和經驗進行判斷，更重要的是必須依靠對各種客觀統(tǒng)計資料和風險記錄進行分析、歸納和整理，從而發(fā)現各種風險的特征及規(guī)律。常用的風險識別方法有：專家調查法（頭腦風暴法、德爾菲法、 訪談法、問卷調查法）、情景分析法、故障樹分析法等。 風險分析和評價是在對風險進行識別的基礎上，對識別出的風險采用定性分析和定量分析相結合 的方法，估計風險發(fā)生的概率、風險范圍、風險嚴重程度（大?。⒆兓?、分布情況、持續(xù)時間和頻度，從而找到影響安全的主要風險源和關鍵風 7 險因素，確定風險區(qū)域、風險排序和可接受的風險基準。在分析和評價風險時，既要考慮風險所致損失的大小，又要考慮風險發(fā)生的概率，由此衡量風險的嚴重性。 風險分析和評價的目的是將各種數據轉化成可為決策者提供決策支持的信息，進而對各風險事件后果進行評價，并確定其嚴重程度排序。在確定風險評價準則和風險決策準則后，可從決策角度評定風險的影響，計算出風險對決策準則影響的度量，由此確定可否接受 風險，或者選擇控制風險的方法，降低或轉移風險。在分析 和評價風險損失的嚴重性時應注意風險損失的相對性，即在分析和評估風險損失 時，不僅要正確估計損失的絕對量，而且要估計組織對可能發(fā)生 的損 失的承受力。在確定損失嚴重性的過程中，必須考慮每一風險事件和所有風險事件可能產生的所有類型的損失及其對主體的綜合影響，既要考慮直接損失、有形損失，也要考慮間接損失、無形損失。風險影響與損失發(fā)生的時間、持續(xù)時間、頻度密切相關，這些因素對安全生產的影響至關重要。 風險處理就是對風險提出處置意見和辦法。通過對風險識 別、估計和評價，把風險發(fā)生的概率、損失嚴重程度以及其他因素綜合起來考慮，就可得出發(fā)生各種風險的可能性及其危害程度，再與公認的安全指標相比較，就可確定的危險等級，從而決定采取什么樣的措施以及控制措施應采取到什么程度。有效處理風險，可以從改變風險后果的性質、風險發(fā)生的概率或風險后果大小三個方面提出多種策略。 風險監(jiān)控就是通過對風險識別、估計、評價、處理全過程的監(jiān)視和控制，從而保證風險管理能達到預期的目標。監(jiān)控風險實際上是監(jiān)控生產活動的進展和環(huán)境，即情況的變化，其目的是：核對風險管理策略和措施的實 際效果是否與預見的相同；尋找機會改善和細化風險控制計劃，獲取反饋信息，以便將來的決策更符合實際。在風險監(jiān)控過程中，及時發(fā)現那些新出現的以及預先制定的策略或措施不見效或性質隨著時間的推延而發(fā)生變化的風險，然后及時反饋，并根據對生產活動的影響程度，重新進行風險識別、估計、評價和處理，同時還應對每一風險事件制定成敗標 準和判據。 風險監(jiān)控還沒有一套公認的技術可供使用，由于風險具有復雜性、變動性、突發(fā)性、超前性等特點，風險監(jiān)控應該圍繞風險的基本問題，制定科學的風險監(jiān)控標準，采用系統(tǒng)的管理方法，建立有效的風險預警系 統(tǒng)，做好應急計劃，實施高效的 風險監(jiān)控。 風險監(jiān)控應是一個連續(xù)的過程，它的任務是根據整個（風險）管理過程規(guī)定的 8 衡量標準，全面跟蹤并評價風險處理活動的執(zhí)行情況。有效的風險監(jiān)控工作可以指出風險處理活動有無不正常之處，哪些風險正在成為實際問題，掌握了這些情況，管理部門就有充裕的時間采取糾正措施。同時，建立一套管理指標體系，使之能以明確易懂的形式提供準確、及時而關系密切的風險信息，是進行風險監(jiān)控的關鍵 。 9 第 3章 工程項目風險管理存在的問題 當前，我國風險管理（ 包括建設工程項目風險管理）研究還處于初級階段。這也導致對于建設工程項目的風險分析與管理還很不完善。這也說明建設工程項目風 險管理 還存在很多問題 。 成本超支 成本超支是當今施工項目中普遍存在的問題，它是導致施工項目進度、質量和投資目標失控及施工項目建設各方發(fā)生糾紛的重要原因，直接影響到施工項目的經 濟和社會效益。 成本超支的原因 。絕大多數虧損的項目部根本沒有成本控制的總目標，沒有分級、分類的成本控制目標和責任制度，有的雖然有但卻沒有認真落實和嚴格執(zhí)行，因而使項 目部的成本處于失控狀態(tài)。如某企業(yè)一個工程項目部，工程開工后企業(yè)對項目成本進行了分析預測，并確定了分項工程成本、分類成本和工程總成本目標；待工程竣工后進行項目核算過程中，除固定費用 (包括上交的管理費、提取的固定資產折舊費、大修費等 )未超出測算外，項目部間接費等可變費用基本出現超支，即使考慮變更設計增加成本的因素，并將變更增加的預算費用全部 計算 為成本，其實際成本也比測算成本高出相當比例。為什么固定費用可以控制，而可變費用卻得不到控 制 ?其問題就在于沒有嚴格執(zhí)行控制的目標，分項工程成本 和分類成本的控制沒有落實，從而導致總成本超支。 。在虧損的項目部中，購買材料、配件無計劃的現象比比皆是，如果是有經驗的材料人員執(zhí)行采購任務，則材料的采購數量不至于超出太多，不會造成太大的浪費和損失；但由于企業(yè)經營規(guī)模的擴大，目前大多數材料人員毫無經驗可談，采購材料數量講的是個大概，超定額購買習以為常。其結果必然是材料的積壓或消耗超支。 在材料采購階段，價格偏高和部分材料的質量達不到標準，是工程項目虧損的又一個因素。 由于時常經濟的發(fā)展，材料的價格千百萬化，無論任何有經驗的材料人員都難以掌握相對合理的價格信息，加上材料銷售商回扣、好處費等吸引采購人員，從而使項目部難以購買到價格相對合理的材料，提高了工程項目的材料成本。另外由于一些企業(yè)信用等級降低和現金周轉的需要，使得銷售商十分在意是否以現 10 金購買材料，從而使現金與非現金購買材料的價格相差較大；而項目部由于資金緊張，或者采購人員不 會計 算采購過程中的資金成本，最終購買了高價材料， 從而增加了工程項目的成本。再者由于部分采購人員對材料的質量標準知之甚少，購買了一些達不到質量標準的材料，使得實際消耗的材料數量增加，造成成本超支。 在材料驗收、保管、出庫階段，一些項目部根本沒有收發(fā)制度，材料采購人員購買的材料無人驗收，更無賬目，因而就談不上保管和出庫；或者是雖有收發(fā)制度，但驗收不及時，不認真，保管形同虛設，賬物不相符，誰拿誰用，最后一筆賬列銷；特別是砂石料、磚瓦等地方材料，有的項目自始至終沒有專門的部門進行管理，以購代耗；嚴重的甚至用虛假的材料發(fā)票報銷，而根本沒有購買材料。 在 材料消耗階段，大部分虧損的項目部不按定額發(fā)料，施工人員要多少給多少，導致多發(fā)的材料不是浪費在工地，就是被工地人員偷偷賣掉，或項目部在項目將要竣工時，將工地剩余的材料擅自處理，款項私分；許多可以回收的廢料更無人管理。 。大部分虧損的項目部，對內部隊伍和專業(yè)班組的承包沒有相應的配套措施，實際承包后漏洞百出，致使成本超支。比如有的項目部，在承包方案中規(guī)定完成多少任務發(fā)多少工資，但對材料的消耗和設備的使用、維修沒有明確要求，形成包工不包料、包盈不包虧，最后是任務完成了，整個工程虧損了；有的項 目部雖然在承包方案中明確了單位工程量所包含的材料和機械費用，但所轉結的材料價格比承包方案中的材料價格高，員工不滿意，從而導致承包流產；有的項目部雖然承包方案合理，但計價不及時，或者不能按照承包方案進行兌現，使承包無法進行下去。 。一些項目部對所承擔的工程特性沒有深入了解，缺乏行之有效的施工設備計劃，為保證施工不間斷，盲目購置或從其他項目調入大量設備備用，甚至購入一些本項目不需要的設備，從而造成設備長期停用或出現工程完工后設備閑置，既占用了寶貴的資金，使施工生產所急需的人、財、物 不能及時到位或增大財務費用支出，又增加了折舊費和設備維修費的支出，造成項目部的成本急劇增加。 。所有虧損的項目部，其財務管理不同程度存在著混亂現象。具體表現在：一是沒有完整的財務管理制度，有的項目部開支隨意，沒有制度決定開支，也沒有制度進行監(jiān)督，從而導致所有開支無計劃，工程盈虧無法確定。二是貨幣資金管理混亂。一些項目部開設多個銀行賬號，但又不及時核對清理，銀行收付憑證不及時入賬，白條不入賬而頂抵現金，其結果是材料不能及時入庫，個人欠款不能及時清理，銀行存款和現金賬款不符，巨額成本虧損隱 匿在銀行存款和現金 11 余額里，從而造成工程前盈后虧或整個工程虧損。三是債權債務的確認不準確，結算不及時。有的項目部對銷貨和分包單位，既在債權方記錄應付的貨款和工程款，但在結算時由于計賬不及時或不認真核對，最后多付了貨款和工程款，造成損失；有的項目部對應收款項不及時清理，由于欠款單位無款、破產或超過追索期限，導致應收款無法收回。四是收入、成本的 計算 不準確。有的項目部不知道如何計算工程結算收入，把合同金額計算為計價收入，然后計算盈虧， 形成前盈后虧，把撥款當成計價收入，使項目部各期的盈虧不實；如果建設單位欠款數額較大，則項目部會形成虛假的損失；有的項目部從來不在賬本上登記建設單位計價的收入，僅憑印象在報表中編制利潤，實際情況與編制的利潤表完全不同；有的項目部不知道如何計算成本，把應當計入成本的費用漏項，從而導致成本不實，盈虧不準；有的項目部不按規(guī)定結轉成本，把應該由本期負擔的成本轉到后期，影響了成