【文章內(nèi)容簡介】 險源進(jìn)行初步量化。 風(fēng)險的 識別是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，應(yīng)是一項持續(xù)性、反復(fù)作業(yè)的過程和工作。因為風(fēng)險具有可變性、不確定性，任何條件和環(huán)境的變化都可能會改變原有風(fēng)險的性質(zhì)并產(chǎn)生新的風(fēng)險。對風(fēng)險的識別不僅要通過感性認(rèn)識和經(jīng)驗進(jìn)行判斷，更重要的是必須依靠對各種客觀統(tǒng)計資料和風(fēng)險記錄進(jìn)行分析、歸納和整理，從而發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險的特征及規(guī)律。常用的風(fēng)險識別方法有：專家調(diào)查法（頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、 訪談法、問卷調(diào)查法）、情景分析法、故障樹分析法等。 風(fēng)險分析和評價是在對風(fēng)險進(jìn)行識別的基礎(chǔ)上，對識別出的風(fēng)險采用定性分析和定量分析相結(jié)合 的方法，估計風(fēng)險發(fā)生的概率、風(fēng)險范圍、風(fēng)險嚴(yán)重程度（大小）、變化幅度、分布情況、持續(xù)時間和頻度，從而找到影響安全的主要風(fēng)險源和關(guān)鍵風(fēng) 7 險因素，確定風(fēng)險區(qū)域、風(fēng)險排序和可接受的風(fēng)險基準(zhǔn)。在分析和評價風(fēng)險時，既要考慮風(fēng)險所致?lián)p失的大小，又要考慮風(fēng)險發(fā)生的概率，由此衡量風(fēng)險的嚴(yán)重性。 風(fēng)險分析和評價的目的是將各種數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成可為決策者提供決策支持的信息，進(jìn)而對各風(fēng)險事件后果進(jìn)行評價，并確定其嚴(yán)重程度排序。在確定風(fēng)險評價準(zhǔn)則和風(fēng)險決策準(zhǔn)則后，可從決策角度評定風(fēng)險的影響，計算出風(fēng)險對決策準(zhǔn)則影響的度量，由此確定可否接受 風(fēng)險，或者選擇控制風(fēng)險的方法，降低或轉(zhuǎn)移風(fēng)險。在分析 和評價風(fēng)險損失的嚴(yán)重性時應(yīng)注意風(fēng)險損失的相對性，即在分析和評估風(fēng)險損失 時，不僅要正確估計損失的絕對量，而且要估計組織對可能發(fā)生 的損 失的承受力。在確定損失嚴(yán)重性的過程中，必須考慮每一風(fēng)險事件和所有風(fēng)險事件可能產(chǎn)生的所有類型的損失及其對主體的綜合影響，既要考慮直接損失、有形損失，也要考慮間接損失、無形損失。風(fēng)險影響與損失發(fā)生的時間、持續(xù)時間、頻度密切相關(guān)，這些因素對安全生產(chǎn)的影響至關(guān)重要。 風(fēng)險處理就是對風(fēng)險提出處置意見和辦法。通過對風(fēng)險識 別、估計和評價，把風(fēng)險發(fā)生的概率、損失嚴(yán)重程度以及其他因素綜合起來考慮，就可得出發(fā)生各種風(fēng)險的可能性及其危害程度，再與公認(rèn)的安全指標(biāo)相比較，就可確定的危險等級，從而決定采取什么樣的措施以及控制措施應(yīng)采取到什么程度。有效處理風(fēng)險，可以從改變風(fēng)險后果的性質(zhì)、風(fēng)險發(fā)生的概率或風(fēng)險后果大小三個方面提出多種策略。 風(fēng)險監(jiān)控就是通過對風(fēng)險識別、估計、評價、處理全過程的監(jiān)視和控制，從而保證風(fēng)險管理能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。監(jiān)控風(fēng)險實際上是監(jiān)控生產(chǎn)活動的進(jìn)展和環(huán)境，即情況的變化，其目的是：核對風(fēng)險管理策略和措施的實 際效果是否與預(yù)見的相同；尋找機會改善和細(xì)化風(fēng)險控制計劃，獲取反饋信息，以便將來的決策更符合實際。在風(fēng)險監(jiān)控過程中，及時發(fā)現(xiàn)那些新出現(xiàn)的以及預(yù)先制定的策略或措施不見效或性質(zhì)隨著時間的推延而發(fā)生變化的風(fēng)險，然后及時反饋，并根據(jù)對生產(chǎn)活動的影響程度，重新進(jìn)行風(fēng)險識別、估計、評價和處理，同時還應(yīng)對每一風(fēng)險事件制定成敗標(biāo) 準(zhǔn)和判據(jù)。 風(fēng)險監(jiān)控還沒有一套公認(rèn)的技術(shù)可供使用，由于風(fēng)險具有復(fù)雜性、變動性、突發(fā)性、超前性等特點，風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)該圍繞風(fēng)險的基本問題，制定科學(xué)的風(fēng)險監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)，采用系統(tǒng)的管理方法，建立有效的風(fēng)險預(yù)警系 統(tǒng)，做好應(yīng)急計劃，實施高效的 風(fēng)險監(jiān)控。 風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)是一個連續(xù)的過程，它的任務(wù)是根據(jù)整個（風(fēng)險）管理過程規(guī)定的 8 衡量標(biāo)準(zhǔn)，全面跟蹤并評價風(fēng)險處理活動的執(zhí)行情況。有效的風(fēng)險監(jiān)控工作可以指出風(fēng)險處理活動有無不正常之處，哪些風(fēng)險正在成為實際問題，掌握了這些情況，管理部門就有充裕的時間采取糾正措施。同時，建立一套管理指標(biāo)體系，使之能以明確易懂的形式提供準(zhǔn)確、及時而關(guān)系密切的風(fēng)險信息，是進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)控的關(guān)鍵 。 9 第 3章 工程項目風(fēng)險管理存在的問題 當(dāng)前，我國風(fēng)險管理（ 包括建設(shè)工程項目風(fēng)險管理）研究還處于初級階段。這也導(dǎo)致對于建設(shè)工程項目的風(fēng)險分析與管理還很不完善。這也說明建設(shè)工程項目風(fēng) 險管理 還存在很多問題 。 成本超支 成本超支是當(dāng)今施工項目中普遍存在的問題，它是導(dǎo)致施工項目進(jìn)度、質(zhì)量和投資目標(biāo)失控及施工項目建設(shè)各方發(fā)生糾紛的重要原因，直接影響到施工項目的經(jīng) 濟(jì)和社會效益。 成本超支的原因 。絕大多數(shù)虧損的項目部根本沒有成本控制的總目標(biāo)，沒有分級、分類的成本控制目標(biāo)和責(zé)任制度，有的雖然有但卻沒有認(rèn)真落實和嚴(yán)格執(zhí)行，因而使項 目部的成本處于失控狀態(tài)。如某企業(yè)一個工程項目部，工程開工后企業(yè)對項目成本進(jìn)行了分析預(yù)測，并確定了分項工程成本、分類成本和工程總成本目標(biāo)；待工程竣工后進(jìn)行項目核算過程中，除固定費用 (包括上交的管理費、提取的固定資產(chǎn)折舊費、大修費等 )未超出測算外，項目部間接費等可變費用基本出現(xiàn)超支，即使考慮變更設(shè)計增加成本的因素，并將變更增加的預(yù)算費用全部 計算 為成本，其實際成本也比測算成本高出相當(dāng)比例。為什么固定費用可以控制，而可變費用卻得不到控 制 ?其問題就在于沒有嚴(yán)格執(zhí)行控制的目標(biāo)，分項工程成本 和分類成本的控制沒有落實，從而導(dǎo)致總成本超支。 。在虧損的項目部中，購買材料、配件無計劃的現(xiàn)象比比皆是，如果是有經(jīng)驗的材料人員執(zhí)行采購任務(wù)，則材料的采購數(shù)量不至于超出太多，不會造成太大的浪費和損失；但由于企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大，目前大多數(shù)材料人員毫無經(jīng)驗可談，采購材料數(shù)量講的是個大概，超定額購買習(xí)以為常。其結(jié)果必然是材料的積壓或消耗超支。 在材料采購階段，價格偏高和部分材料的質(zhì)量達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，是工程項目虧損的又一個因素。 由于時常經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，材料的價格千百萬化，無論任何有經(jīng)驗的材料人員都難以掌握相對合理的價格信息，加上材料銷售商回扣、好處費等吸引采購人員，從而使項目部難以購買到價格相對合理的材料，提高了工程項目的材料成本。另外由于一些企業(yè)信用等級降低和現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的需要，使得銷售商十分在意是否以現(xiàn) 10 金購買材料，從而使現(xiàn)金與非現(xiàn)金購買材料的價格相差較大；而項目部由于資金緊張，或者采購人員不 會計 算采購過程中的資金成本，最終購買了高價材料， 從而增加了工程項目的成本。再者由于部分采購人員對材料的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)知之甚少，購買了一些達(dá)不到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的材料，使得實際消耗的材料數(shù)量增加，造成成本超支。 在材料驗收、保管、出庫階段，一些項目部根本沒有收發(fā)制度，材料采購人員購買的材料無人驗收，更無賬目，因而就談不上保管和出庫；或者是雖有收發(fā)制度，但驗收不及時，不認(rèn)真，保管形同虛設(shè)，賬物不相符，誰拿誰用，最后一筆賬列銷；特別是砂石料、磚瓦等地方材料，有的項目自始至終沒有專門的部門進(jìn)行管理，以購代耗；嚴(yán)重的甚至用虛假的材料發(fā)票報銷，而根本沒有購買材料。 在 材料消耗階段，大部分虧損的項目部不按定額發(fā)料，施工人員要多少給多少，導(dǎo)致多發(fā)的材料不是浪費在工地，就是被工地人員偷偷賣掉，或項目部在項目將要竣工時，將工地剩余的材料擅自處理，款項私分；許多可以回收的廢料更無人管理。 。大部分虧損的項目部，對內(nèi)部隊伍和專業(yè)班組的承包沒有相應(yīng)的配套措施，實際承包后漏洞百出，致使成本超支。比如有的項目部，在承包方案中規(guī)定完成多少任務(wù)發(fā)多少工資，但對材料的消耗和設(shè)備的使用、維修沒有明確要求，形成包工不包料、包盈不包虧，最后是任務(wù)完成了，整個工程虧損了；有的項 目部雖然在承包方案中明確了單位工程量所包含的材料和機械費用，但所轉(zhuǎn)結(jié)的材料價格比承包方案中的材料價格高，員工不滿意，從而導(dǎo)致承包流產(chǎn)；有的項目部雖然承包方案合理，但計價不及時，或者不能按照承包方案進(jìn)行兌現(xiàn)，使承包無法進(jìn)行下去。 。一些項目部對所承擔(dān)的工程特性沒有深入了解，缺乏行之有效的施工設(shè)備計劃，為保證施工不間斷，盲目購置或從其他項目調(diào)入大量設(shè)備備用，甚至購入一些本項目不需要的設(shè)備，從而造成設(shè)備長期停用或出現(xiàn)工程完工后設(shè)備閑置，既占用了寶貴的資金，使施工生產(chǎn)所急需的人、財、物 不能及時到位或增大財務(wù)費用支出，又增加了折舊費和設(shè)備維修費的支出，造成項目部的成本急劇增加。 。所有虧損的項目部，其財務(wù)管理不同程度存在著混亂現(xiàn)象。具體表現(xiàn)在：一是沒有完整的財務(wù)管理制度，有的項目部開支隨意，沒有制度決定開支，也沒有制度進(jìn)行監(jiān)督，從而導(dǎo)致所有開支無計劃，工程盈虧無法確定。二是貨幣資金管理混亂。一些項目部開設(shè)多個銀行賬號，但又不及時核對清理，銀行收付憑證不及時入賬，白條不入賬而頂?shù)脂F(xiàn)金，其結(jié)果是材料不能及時入庫，個人欠款不能及時清理，銀行存款和現(xiàn)金賬款不符，巨額成本虧損隱 匿在銀行存款和現(xiàn)金 11 余額里，從而造成工程前盈后虧或整個工程虧損。三是債權(quán)債務(wù)的確認(rèn)不準(zhǔn)確，結(jié)算不及時。有的項目部對銷貨和分包單位，既在債權(quán)方記錄應(yīng)付的貨款和工程款，但在結(jié)算時由于計賬不及時或不認(rèn)真核對，最后多付了貨款和工程款，造成損失；有的項目部對應(yīng)收款項不及時清理，由于欠款單位無款、破產(chǎn)或超過追索期限，導(dǎo)致應(yīng)收款無法收回。四是收入、成本的 計算 不準(zhǔn)確。有的項目部不知道如何計算工程結(jié)算收入，把合同金額計算為計價收入，然后計算盈虧， 形成前盈后虧，把撥款當(dāng)成計價收入，使項目部各期的盈虧不實；如果建設(shè)單位欠款數(shù)額較大，則項目部會形成虛假的損失；有的項目部從來不在賬本上登記建設(shè)單位計價的收入，僅憑印象在報表中編制利潤，實際情況與編制的利潤表完全不同；有的項目部不知道如何計算成本，把應(yīng)當(dāng)計入成本的費用漏項，從而導(dǎo)致成本不實，盈虧不準(zhǔn)；有的項目部不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，把應(yīng)該由本期負(fù)擔(dān)的成本轉(zhuǎn)到后期，影響了成