【文章內(nèi)容簡介】 對(duì)象，如有應(yīng)說明具體情況。第三十五條若上述事項(xiàng)已在臨時(shí)報(bào)告披露且后續(xù)實(shí)施無變化的，僅需披露該事項(xiàng)概述，并提供所披露的臨時(shí)報(bào)告的相關(guān)查詢索引。第六節(jié) 股本變動(dòng)及股東情況第三十六條公司應(yīng)當(dāng)披露本期初、期末的股本結(jié)構(gòu)，并對(duì)股本變動(dòng)及報(bào)告期內(nèi)股份限售解除情況進(jìn)行說明。第三十七條公司應(yīng)當(dāng)披露前五名股東或持股10%以上股東、持股數(shù)量及占總股本比例、報(bào)告期內(nèi)持股變動(dòng)情況、本末持有的無限售股份數(shù)量，并對(duì)前五名股東或持股10%以上股東相互間關(guān)系及持股變動(dòng)情況進(jìn)行說明。如所持股份中包括無限售條件股份、有限售條件股份，應(yīng)當(dāng)分別披露其數(shù)量。第三十八條公司發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)披露優(yōu)先股的總股本，包括計(jì)入權(quán)益的優(yōu)先股及計(jì)入負(fù)債的優(yōu)先股情況。第三十九條公司如存在控股股東，應(yīng)對(duì)控股股東進(jìn)行介紹，內(nèi)容包括但不限于：若控股股東為法人的，應(yīng)當(dāng)披露名稱、單位負(fù)責(zé)人或法定代表人、成立日期、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、注冊(cè)資本；若控股股東為自然人的，應(yīng)當(dāng)披露其姓名、國籍、是否取得其他國家或地區(qū)居留權(quán)、職業(yè)經(jīng)歷。首次披露后控股股東上述信息沒有變動(dòng)時(shí)，可以索引披露。5潤分配的執(zhí)行情況。如存在利潤分配預(yù)案的，應(yīng)披露預(yù)案的情況。第八節(jié) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心員工情況第四十五條公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的變動(dòng)情況。公司應(yīng)當(dāng)披露發(fā)生變更的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的情況，內(nèi)容包括但不限于：現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的姓名、性別、年齡、任期起止日期、職業(yè)經(jīng)歷、年初和年末持有本公司股份、報(bào)告期內(nèi)股份增減變動(dòng)量、持股比例、與股東之間的關(guān)系。第四十六條公司應(yīng)披露母公司和控股子公司的核心員工以及其他對(duì)公司有重大影響的人員（非董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員）的基本情況和變動(dòng)情況，并說明變動(dòng)對(duì)公司經(jīng)營的影響及公司采取的應(yīng)對(duì)措施。第四十七條公司應(yīng)當(dāng)披露母公司和控股子公司員工情況，包括在職員工的數(shù)量、人員構(gòu)成（如管理人員、生產(chǎn)人員、銷售人員、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、行政人員等）、教育程度、員工薪酬政策、培訓(xùn)計(jì)劃以及需公司承擔(dān)費(fèi)用的離退休職工人數(shù)。第九節(jié) 公司治理及內(nèi)部控制7的建立與執(zhí)行情況，披露董事會(huì)對(duì)有關(guān)責(zé)任人采取的問責(zé)措施及處理結(jié)果。第十節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告第五十五條公司的財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。第五十六條財(cái)務(wù)報(bào)表包括公司近兩年的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、比較式利潤表和比較式現(xiàn)金流量表，以及比較式所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司，除提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)提供母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。第五十七條財(cái)務(wù)報(bào)表附注參照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定編制，由于國家機(jī)密、商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е律鲜鲆?guī)定的某些信息不便披露的，公司可依據(jù)第八條規(guī)定向全國股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)豁免披露。第十一節(jié) 備查文件目錄第五十八條公司應(yīng)當(dāng)披露備查文件的目錄，包括：（一）載有公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章的財(cái)務(wù)報(bào)表。第三篇：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓說明書內(nèi)容與格式指引(試行)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓說明書內(nèi)容與格式指引（試行）目錄第一章 總則第二章 公開轉(zhuǎn)讓說明書第一節(jié) 基本情況第二節(jié) 公司業(yè)務(wù)第三節(jié) 公司治理第四節(jié) 公司財(cái)務(wù)第五節(jié) 有關(guān)聲明第六節(jié) 附件第三章 附則第一章 總 則第一條 為規(guī)范公開轉(zhuǎn)讓股票的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第 85 號(hào)）、《非上市公眾公司監(jiān)管指引第 1 號(hào)》（證監(jiān)會(huì)公告[2013]1 號(hào)）、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》等規(guī)定，制定本指引。第二條 申請(qǐng)股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下簡稱“全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)”）掛牌的股份公司（以下簡稱“申請(qǐng)掛牌公司”）應(yīng)按本指引編制公開轉(zhuǎn)讓說明書并披露。第三條 本指引的規(guī)定是對(duì)公開轉(zhuǎn)讓說明書信息披露的最低要求。不論本指引是否有明確規(guī)定，凡對(duì)投資者投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。申請(qǐng)掛牌公司可根據(jù)自身及所屬行業(yè)或業(yè)態(tài)特征，在本指引基礎(chǔ)上增加有利于投資者判斷和決策的相關(guān)內(nèi)容。本指引部分條款具體要求不適用的，申請(qǐng)掛牌公司可根據(jù)實(shí)際情況，在不影響內(nèi)容完整性的前提下作適當(dāng)調(diào)整，但應(yīng)在申報(bào)時(shí)作書面說明；由于涉及特殊原因申請(qǐng)豁免披露的，應(yīng)有充分依據(jù)，主辦券商及律師應(yīng)出具意見。第四條 申請(qǐng)掛牌公司在公開轉(zhuǎn)讓說明書中披露的所有信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。第五條 公開轉(zhuǎn)讓說明書的編制和披露應(yīng)便于投資者理解和判斷，符合下列一般要求：（一）通俗易懂、言簡意賅。要切合公司具體情況，用詞要符合社會(huì)公眾的認(rèn)知習(xí)慣,對(duì)有特定含義的專業(yè)術(shù)語應(yīng)作出釋義。為避免重復(fù)，可采用相互引證的方法，對(duì)相關(guān)部分進(jìn)行合理的技術(shù)處理。（二）表述客觀、邏輯清晰。不得有夸大性、廣告性、詆毀性的詞句。可采用圖形、表格、圖片等較為直觀的方式進(jìn)行披露。（三）業(yè)務(wù)、產(chǎn)品（服務(wù))、行業(yè)等方面的統(tǒng)計(jì)口徑應(yīng)前后一致。（四）引用的數(shù)字采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說明外，指人民幣金額，并以元、萬元、億元為單位。第六條 申請(qǐng)掛牌公司編制公開轉(zhuǎn)讓說明書應(yīng)準(zhǔn)確引用有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見、報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，并有充分的依據(jù)。所引用的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后 6 個(gè)月內(nèi)有效。特殊情況下申請(qǐng)掛牌公司可申請(qǐng)延長，但延長期至多不超過 1 個(gè)月。第七條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)指定信息披露平臺(tái)披露公開轉(zhuǎn)讓說明書及其附件，并作提示性公告：“本公司公開轉(zhuǎn)讓股票申請(qǐng)已經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，本公司的股票將在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓，公開轉(zhuǎn)讓說明書及附件 披 露 于 全 國 股 份 轉(zhuǎn) 讓 系 統(tǒng) 指 定 信 息 披 或 ，供投資者查閱”。第八條 公開轉(zhuǎn)讓說明書封面應(yīng)標(biāo)有“XXX 公司公開轉(zhuǎn)讓說明書”字樣，扉頁應(yīng)載有如下聲明：“本公司及全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員承諾公開轉(zhuǎn)讓說明書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任?！薄氨竟矩?fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保證公開轉(zhuǎn)讓說明書中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整?！薄爸袊C監(jiān)會(huì)、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡稱“全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司”）對(duì)本公司股票公開轉(zhuǎn)讓所作的任何決定或意見，均不表明其對(duì)本公司股票的價(jià)值或投資者的收益作出實(shí)質(zhì)性判斷或者保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實(shí)陳述?！薄案鶕?jù)《證券法》的規(guī)定，本公司經(jīng)營與收益的變化，由本公司自行負(fù)責(zé)，由此變化引致的投資風(fēng)險(xiǎn)，由投資者自行承擔(dān)?！鄙暾?qǐng)掛牌公司應(yīng)針對(duì)實(shí)際情況在公開轉(zhuǎn)讓說明書首頁作“重大事項(xiàng)提示”，提醒投資者給予特別關(guān)注。第二章公開轉(zhuǎn)讓說明書第一節(jié) 基本情況第九條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)簡要披露下列情況：公司名稱、法定代表人、設(shè)立日期、注冊(cè)資本、住所、郵編、董事會(huì)秘書或信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人、所屬行業(yè)、主要業(yè)務(wù)、組織機(jī)構(gòu)代碼等。第十條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露股票代碼、股票簡稱、股票種類、每股面值、股票總量、掛牌日期，股東所持股份的限售安排及股東對(duì)所持股份自愿鎖定的承諾。第十一條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，并披露控股股東、實(shí)際控制人、前十名股東及持有 5%以上股份股東的名稱、持股數(shù)量及比例、股東性質(zhì)、直接或間接持有的股份是否存在質(zhì)押或其他爭議事項(xiàng)的具體情況及股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系。申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露控股股東和實(shí)際控制人基本情況以及實(shí)際控制人最近兩年內(nèi)是否發(fā)生變化。申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)簡要披露設(shè)立以來股本的形成及其變化和重大資產(chǎn)重組情況。如果股權(quán)變化情況較復(fù)雜，可采用流程圖、表格或其他形式梳理歸并，并作為附件披露。第十二條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)扼要披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的情況，主要包括：姓名、國籍及境外居留權(quán)、性別、年齡、學(xué)歷、職稱、現(xiàn)任職務(wù)及任期、職業(yè)經(jīng)歷。第十三條 最近兩年及一期的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)簡表，主要包括：營業(yè)收入、凈利潤、歸屬于申請(qǐng)掛牌公司股東的凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、歸屬于申請(qǐng)掛牌公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、毛利率、凈資產(chǎn)收益率、扣除非經(jīng)常性損益后凈資產(chǎn)收益率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、基本每股收益、稀釋每股收益、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、每股經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、總資產(chǎn)、股東權(quán)益合計(jì)、歸屬于申請(qǐng)掛牌公司股東權(quán)益合計(jì)、每股凈資產(chǎn)、歸屬于申請(qǐng)掛牌公司股東的每股凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率（以母公司報(bào)表為基礎(chǔ)）、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。除特別指出外，上述財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算應(yīng)執(zhí)行中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。第十四條 申請(qǐng)掛牌公司掛牌同時(shí)定向發(fā)行的，應(yīng)披露擬發(fā)行股數(shù)、發(fā)行對(duì)象或范圍、發(fā)行價(jià)格或區(qū)間、預(yù)計(jì)募集資金金額。同時(shí)，按照全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司有關(guān)定向發(fā)行信息披露要求，在公開轉(zhuǎn)讓說明書“公司財(cái)務(wù)”后增加“定向發(fā)行”章節(jié)，披露相關(guān)信息。第十五條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露下列機(jī)構(gòu)的名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真，同時(shí)應(yīng)披露有關(guān)經(jīng)辦人員（包括項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目小組成員）的姓名：（一）主辦券商（二）律師事務(wù)所（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（五）證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)（六）做市商（如有)（七）其他與公開轉(zhuǎn)讓有關(guān)的機(jī)構(gòu)第二節(jié) 公司業(yè)務(wù)第十六條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露主要業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品或服務(wù)及其用途。第十七條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)結(jié)合內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)（包括部門、生產(chǎn)車間、子公司、分公司等），披露主要生產(chǎn)或服務(wù)流程及方式（包括服務(wù)外包、外協(xié)生產(chǎn)等）。第十八條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)遵循重要性原則披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的關(guān)鍵資源要素，包括：（一）產(chǎn)品或服務(wù)所使用的主要技術(shù)。（二）主要無形資產(chǎn)的取得方式和時(shí)間、實(shí)際使用情況、使用期限或保護(hù)期、最近一期末賬面價(jià)值。（三）取得的業(yè)務(wù)許可資格或資質(zhì)情況。（四）特許經(jīng)營權(quán)（如有）的取得、期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。（五）主要生產(chǎn)設(shè)備等重要固定資產(chǎn)使用情況、成新率或尚可使用年限。（六）員工情況，包括人數(shù)、結(jié)構(gòu)等。其中核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員應(yīng)披露姓名、年齡、主要業(yè)務(wù)經(jīng)歷及職務(wù)、現(xiàn)任職務(wù)與任期及持有申請(qǐng)掛牌公司的股份情況。核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）團(tuán)隊(duì)在近兩年內(nèi)發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)情況和原因。（七）其他體現(xiàn)所屬行業(yè)或業(yè)態(tài)特征的資源要素。第十九條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)扼要披露與業(yè)務(wù)相關(guān)的情況，包括：（一）報(bào)告期業(yè)務(wù)收入的主要構(gòu)成及各期主要產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)模、銷售收入。（二）產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體，報(bào)告期內(nèi)各期向前五名客戶的銷售額及占當(dāng)期銷售總額的百分比。（三）報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品或服務(wù)的原材料、能源及供應(yīng)情況，占成本的比重，報(bào)告期內(nèi)各期向前五名供應(yīng)商的采購額及占當(dāng)期采購總額的百分比。（四）報(bào)告期內(nèi)對(duì)持續(xù)經(jīng)營有重大影響的業(yè)務(wù)合同及履行情況。第二十條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)歸納總結(jié)其商業(yè)模式，說明如何使用產(chǎn)品或服務(wù)、關(guān)鍵資源要素獲取收入、利潤及現(xiàn)金流。第二十一條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)扼要披露其所處行業(yè)概況、市場規(guī)模及基本風(fēng)險(xiǎn)特征（如行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)），并可分析公司在行業(yè)中的競爭地位。第三節(jié) 公司治理第二十二條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露最近兩年內(nèi)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的建立健全及運(yùn)行情況，說明上述機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)的情況。申請(qǐng)掛牌公司可結(jié)合股東結(jié)構(gòu)、董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)構(gòu)成等方面，說明投資者（如專業(yè)投資機(jī)構(gòu)）參與公司治理以及職工代表監(jiān)事履行責(zé)任的實(shí)際情況。第二十三條 申請(qǐng)掛牌公司董事會(huì)應(yīng)充分討論現(xiàn)有公司治理機(jī)制能否給所有股東提供合適的保護(hù)以及能否保證股東充分行使知情權(quán)、參與權(quán)、質(zhì)詢權(quán)和表決權(quán)等權(quán)利，說明投資者關(guān)系管理、糾紛解決機(jī)制、累積投票制（如有）、獨(dú)立董事制度（如有）、關(guān)聯(lián)股東和董事回避制度（如有）以及與財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)的內(nèi)部管理制度建設(shè)情況，并披露董事會(huì)對(duì)公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的評(píng)估結(jié)果。第二十四條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露公司及其控股股東、實(shí)際控制人最近兩年內(nèi)是否存在違法違規(guī)及受處罰的情況。第二十五條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)方面的分開情況。第二十六條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露是否存在與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況。對(duì)存在相同、相似業(yè)務(wù)的，應(yīng)對(duì)是否存在同業(yè)競爭做出合理解釋。申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露控股股東、實(shí)際控制人為避免同業(yè)競爭采取的措施及做出的承諾。第二十七條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露最近兩年內(nèi)是否存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)占用，或者為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)提供擔(dān)保，以及為防止股東及其關(guān)聯(lián)方占用或者轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的行為發(fā)生所采取的具體安排。第二十八條 申請(qǐng)掛牌公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員存在下列情形的，應(yīng)披露具體情況：（一）本人及其直系親屬以任何方式直接或間接持有申請(qǐng)掛牌公司股份的。（二）相互之間存在親屬關(guān)系的。（三）與申請(qǐng)掛牌公司簽訂重要協(xié)議或做出重要承諾的。（四）在其他單位兼職的。（五）對(duì)