【文章內容簡介】 業(yè)創(chuàng)建內部審計單位，并把它作為內部控制系統(tǒng)的關鍵部分，定期或不定期地對中小企業(yè)內部控制制度進行評價。加強人員的配合我們已經知道，企業(yè)內部控制貫穿于整個企業(yè)的生產經營管理全過程，是由企業(yè)的治理層、管理層和所有員工共同完成的。由于在前面講到控制環(huán)境時我們已經對企業(yè)治理層的配合進行了強調，所以在這里我們把重點放在企業(yè)管理者和普通員工上。一方面，在人員的選擇上，要擺脫原來多數(shù)中小企業(yè)采用的任人唯親的選人用人方式。人力資源是企業(yè)的第一資源，企業(yè)設置的各個崗位，必須要有能履行其職責的人來擔任。要根據(jù)崗位選擇合格的人才，并不斷培養(yǎng)適合自身的人才。對于企業(yè)內部缺少的關鍵崗位人才，要依靠外聘手段挑選能力突出、經驗豐富、具有職業(yè)精神的高端人才為己所用，充分發(fā)揮其才智，這對企業(yè)經營效率效果的提高和發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)有極大的促進作用。另一方面，企業(yè)要使內部控制變成一個全員參與的大項目，要定期對員工進行內控知識的教育，使每一個員工都有企業(yè)再小都應在內部控制制度的約束下開展經營活動的觀念，都有內部控制制度的概念和意識，知道自己的一舉一動都要受到內部控制制度的牽制和制約。四、結束語內部控制作為企業(yè)管理的重要手段, 建立并完善企業(yè)內部控制是深化企業(yè)改革、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關鍵。完善企業(yè)內部控制,已成為當前各界關注的話題之一。不過,應當指出的是,內部控制的加強不是短期內就能完成的,也不是單靠企業(yè)自身的努力就可以達到的。我國的中小企業(yè)越來越多，管理中存在很多的困難，因此，我們必須充分認清中小企業(yè)內部控制中存在的各種問題及其原因。從平時的管理中多注意總結，逐步解決存在的問題，只有提高了中小企業(yè)的內部管理水平，才能提高中小企業(yè)的經濟效益，經濟得到了快速發(fā)展，企業(yè)勢必會有一個美好的未來。綜上所述，中小企業(yè)內部控制是一個全方位的整體，貫穿于整個企業(yè)的各個方面。要建立完善的內部控制制度，需要各相關人員和部門的相互配合，只有這樣，才能最大限度地改變目前中小企業(yè)內部控制制度弱化的問題，使中小企業(yè)健康、有序地發(fā)展。參考文獻[1]鄭洪濤，張穎：《企業(yè)內部控制學》，東北財經大學出版社。[2]李德法：《試論中小企業(yè)內部控制問題及對策》[J]，中國市場。[3]梁 悠：《淺析中小企業(yè)內部控制問題及對策》[J]，上海立信會計出版社。[4]趙寶卿：《內部控制制度設計》[M]，上海復旦大學出版社。第三篇：我國中小企業(yè)內部控制現(xiàn)狀摘 要在經濟不斷發(fā)展和經營情況日益復雜化的現(xiàn)代企業(yè)中，內部控制是否健全、有效，已經成為影響企業(yè)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展的關鍵因素之一。然而,目前我國中小企業(yè)普遍存在著內部管理薄弱、經濟效益較差的現(xiàn)象，究其主要原因是沒有建立、完善內部控制制度,致使其經濟發(fā)展受到嚴重的制約?；谶@樣的背景下，本文將從介紹內部控制涵義、內部控制發(fā)展及存在的問題入手，提出建立和完善中小企業(yè)的內部控制制度的必要性，從而加強中小企業(yè)的內部控制建設。關鍵詞：中小企業(yè)； 內部控制； 內部控制制度目 錄摘 要 ……………………………………………………………………I一、引言……………………………………………………………………1二、我國中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀描述……………………………………1 ㈠ 企業(yè)主要管理人員素質欠缺 ……………………………………………2 ㈡ 企業(yè)缺乏內部控制制度 …………………………………………………2 ㈢ 企業(yè)管理方法粗放 ………………………………………………………3 ㈣ 缺乏國際化視野 …………………………………………………………3三、我國中小企業(yè)內部控制制度存在問題的成因分析……………………4 ㈠ 客觀環(huán)境對中小企業(yè)內部控制的影響 …………………………………4 ㈡ 內部控制自身局限性的影響 ……………………………………………5四、完善中小企業(yè)內部控制制度的對策建議………………………………6 ㈠ 加強企業(yè)管理者培訓，全面提高管理者綜合素質 ……………………6 ㈡ 建立健全內部控制體系，制度設計結合企業(yè)自身實際 ………………7 ㈢ 積極推進精細化管理，權責分明嚴格實施會計法 ……………………7 ㈣ 積極拓展企業(yè)國際化發(fā)展渠道，增強企業(yè)國際化水平………………7五、結論 …………………………………………………………………… 8 參考文獻 …………………………………………………………………… 8 致 謝 ……………………………………………………………………10我國中小企業(yè)內部控制現(xiàn)狀、問題及對策一、引言中小企業(yè)作為我國經濟結構中重要的組成部分之一，是國民經濟發(fā)展非常重要的領域。據(jù)統(tǒng)計，中小企業(yè)單位數(shù)量占全部工業(yè)的比重高達99%以上,從業(yè)人員占80%左右，工業(yè)總產值占60%以上，外貿出口占全國的68%，稅收占我國總稅收55%。由此可見，中小企業(yè)在我國市場經濟的各個方面，都發(fā)揮了十分重要的作用。雖然同時中小企業(yè)內部控制越來越受到人們的重視與關注，但從各國企業(yè)內部控制的實踐來看，因內部控制失效而導致企業(yè)倒閉或面臨危機的事件卻時有發(fā)生。如 2006 年 4 月 14 日 澳柯瑪集團公司利用大股東挪用上市公司 億元資金，用于非關聯(lián)性多元化投資，投資決策失誤造成巨大損失。這些都表明建立健全完善的內部控制體系，需要不斷的探索和實踐才能提高經營管理效率，防范經營風險，提高企業(yè)核心競爭力。再且，現(xiàn)在面臨全球經濟一體化的發(fā)展趨勢,尤其是企業(yè)的內部控制問題日趨突出，影響了中小民營企業(yè)的經濟效益，阻礙了中小民營企業(yè)的發(fā)展步伐。企業(yè)內部控制制度，是為適應生產經營管理的需要而產生的，是現(xiàn)代企業(yè)內部管理制度的一個重要組成部分。企業(yè)內部控制是以管理制度為基礎，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。為增強企業(yè)在改革浪潮中的競爭實力，提高企業(yè)的經濟效益，對于防范舞弊，減少損失，提高資本的再生能力具有積極的意義。內部控制是中小企業(yè)各項管理工作的基礎，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要保證。作為現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要內容，貫穿于企業(yè)的方方面面，因此分析中小民企的內控制度問題對于中小民企的可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的意義。二、我國中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀描述我國企業(yè)內部控制始于20世紀90年代。在1996年12月財政部發(fā)布《獨立審計準則第9號—內部控制和審計風險》，要求注冊會計師審查企業(yè)的內部控制，對內部控制的定義，內容(包括控制環(huán)境，會計系統(tǒng)和控制程序)等做出了規(guī)定。1997年5月，成內部控制現(xiàn)象嚴重。內部人基本都是通過自己的經驗和多年從商的經歷管理自己的公司，對于規(guī)范的內部控制制度反而會不適應，基本上都是按照自己的習慣來處理各種業(yè)務，缺乏科學的、系統(tǒng)的內部控制制度來管理公司。另外，雖然有的中小企業(yè)建立了內部控制制度，但是這種制度的有效性令人失望，一方面是內部控制制度的覆蓋面太窄，起不到全面管理公司的作用；另一方面是內部控制制度只是擺設，并沒有發(fā)揮應有的作用。㈢ 企業(yè)管理方法粗放目前，我國經濟的市場屬性已轉到相對過剩，經濟增長方式開始從粗放型轉向集約型。企業(yè)之間的競爭格局也必然從封閉型趨向開放型并處于日益全球化的進程之中。但一些中小企業(yè)依然沒有認真思考并實施新的管理思路，依然走粗放式的企業(yè)管理模式?？傮w看，我國企業(yè)管理的創(chuàng)新工作還遠遠不能適應形勢發(fā)展的需要，企業(yè)管理迫切需要進一步創(chuàng)新。實現(xiàn)兩個轉變必然要求企業(yè)管理進一步創(chuàng)新。一方面，在計劃經濟體制下企業(yè)管理是以生產為導向的封閉型、被動型、粗放型、物本型的管理模式。而隨著社會主義市場經濟體制的建立和完善，企業(yè)的性質發(fā)生了根本性變化，并已逐步成為市場發(fā)展的主體，市場機制的作用由此而大大加強。這種情況，又必然要求企業(yè)管理進行變革和創(chuàng)新，以建立起以市場為導向的開放型、自主型、集約型、人本型的管理模式。另一方面，在高度集中的計劃經濟體制和短缺經濟形勢并存的環(huán)境下，多數(shù)企業(yè)只需埋頭生產，并無庫存和積壓之虞，因此投資饑渴和擴張欲望經久不衰，從而形成了粗放型經營的發(fā)展方式。這使得管理只是粗放的，能源與原材料消耗高、資源利用率低、浪費嚴重、效益低下的現(xiàn)象普遍存在。現(xiàn)在我國經濟已經走出短缺奔向過剩，經濟增長方式也正由粗放型向集約型轉變，這就要求企業(yè)必須把提高產品質量、改善產品結構、節(jié)能降耗、提高附加值和增加經濟效益放在重要位置。因此，經濟增長方式的轉變也要求企業(yè)管理必須創(chuàng)新。㈣ 缺乏國際化視野很多企業(yè)發(fā)展視野范圍狹窄，僅僅局限于國內甚至區(qū)域市場。對于國際化的運作程序知之甚少，更多的一點也不重視。就拿簡單的商標來說，國家工商總局商標局有關資料顯示，到2003年，我國企業(yè)到其他國家商標局申請國際注冊的總量不超過3000件，而國外企業(yè)在我國注冊商標數(shù)量達上萬件，差距巨大，并且目前中國內地已有15%