【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 期投資 、 固定資產(chǎn) 、 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 如果說(shuō) ,利潤(rùn)表對(duì)應(yīng)的是公司的 “ 面子 ,現(xiàn)金流量表表現(xiàn)的是公司的 日 子 ” 狀況 ,那么 ,資產(chǎn)負(fù)債表則顯示公司的 “ 底子 ” 如何 。 7 表 31 云南白藥 股份有限公司資產(chǎn) 結(jié)構(gòu)變化 表 從表 31 可以看出 20212021 年 公司的總資產(chǎn)呈現(xiàn)出較大的增長(zhǎng)趨勢(shì)。 2021 年年末，公司總資產(chǎn)增加 1 457 862 元，增幅為 %， 流動(dòng)資產(chǎn)比重下降了 %，非流動(dòng)資產(chǎn)上升了 %。 2021 年年末，公司總資產(chǎn)增加 1 573 050 元，增幅為 %， 流動(dòng)資產(chǎn)比重上升了 %，非流動(dòng)資產(chǎn)下降了 %。 進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)： 2021 年 流動(dòng)資產(chǎn)本期增加 1 010 132 元，增長(zhǎng)的幅度為 %，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了 %。非流動(dòng)資產(chǎn)本期增加 447 729 元，增長(zhǎng)的資產(chǎn)項(xiàng)目 2021年 2021年 2021年 金額及共同比率 (%) 金額及共同比率 (%) 金額及共同比率 (%) 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 6,366,682, 7,376,815, 8,812,615, 長(zhǎng)期股權(quán)投資 35,178, 30,154, 30,000, 投資性房地產(chǎn) 7,173, 固定資產(chǎn) 236,586, 1,033,185, 1,251,589, 在建工程 779,252, 298,231, 221,512, 無(wú)形資產(chǎn) 119,594, 244,338, 228,971, 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 4,906, 17,415, 10,670, 其他 資產(chǎn)合計(jì) 90,854, 90,779, 101,434, 非流動(dòng)性資產(chǎn)合計(jì) 1,266,373, 1,714,103, 1,851,353, 資產(chǎn)總計(jì) 7,633,056, 9,090,918, 10,663,968, 100 100 100 8 幅度為 %，使總資產(chǎn)規(guī)模增 長(zhǎng)了 %，兩者合計(jì)使總資產(chǎn)增加了 1 457 862 元，增長(zhǎng)幅度為 %。 2021 年 流動(dòng)資產(chǎn)本期增加 1 435 800 元，增長(zhǎng)的幅度為 %，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了 %。非流動(dòng)資產(chǎn)本期增加 137 250 元，增長(zhǎng)的幅度為 %，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了 %，兩者合計(jì)使總資產(chǎn)增加了 1 573 050 元，增長(zhǎng)幅度為 %。 2021 年 總資產(chǎn)增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)上。僅從這一變化來(lái)看，公司的流動(dòng)性有所增加。 通過表 32我們 可以看出 盡管流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目都有不同程度的增減變動(dòng)，但其變動(dòng)主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是貨幣資金的大量減少。貨幣資金本期減少 852 251 元，下降幅度為 %，對(duì)總資產(chǎn)的影響為%， 主要原因是 當(dāng)期支付較大金額工程款及票據(jù)貼現(xiàn)金額比往年減少 。 二是應(yīng)收票據(jù)的增加。應(yīng)收票據(jù)本期增加 1 130 611 元，增長(zhǎng)幅度為%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為 %。 主要原因是 銷售收入增加以及使用票據(jù)結(jié)算貨款增大 。 三是存貨的增加。存貨本期增加 807 063 元 , 增長(zhǎng)幅 度為%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為 %。增幅較大， 主要原因是 原料價(jià)格上漲及采購(gòu)量增加 。 2021年 總資產(chǎn)增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)上。僅從這一變化來(lái)看，公司的流動(dòng)性有所增加。 從表 32可以看出 盡管流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目都有不同程度的增減變動(dòng)，但其變動(dòng)主要體現(xiàn)在以下二個(gè)方面：一是貨幣資金大幅度增長(zhǎng)。貨幣資金本期增長(zhǎng) 585 622 ，增長(zhǎng)幅度為 %，對(duì)總資產(chǎn)的影響為 %。 主要原因是 營(yíng)業(yè)收入增加 。 二是存貨的持續(xù)增長(zhǎng)。存貨本期增加 824 155 元 , 增長(zhǎng)幅度為 %，對(duì)總資產(chǎn)的影響為 %。增幅較大，存貨增長(zhǎng)率連續(xù)兩年保持在 20%以上， 主要原因還是 原料價(jià)格上漲 ，特別是 2021 年以來(lái)，云南白藥的主要原料三七的價(jià)格由于干旱的原因大幅上漲 。 非流動(dòng)資產(chǎn)的變動(dòng)主要體現(xiàn)在以下 幾 個(gè)方面：一是固定資產(chǎn)的增長(zhǎng) 和 在建工程的減少。 2021 年 固定資產(chǎn)本期增加 796 598 元，增長(zhǎng)幅度為 %，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了 %，在建工程本期減少 481 021 347 .94 元，減少的幅度為 %，對(duì)總資產(chǎn)的影響為 %， 2021 年 固定資產(chǎn)本期增加 218 404 元，增長(zhǎng)幅度為 %， 在建工程減少 76 718 474 .22 元，減少的幅度為 %， 主要原因是 公司整體搬遷建設(shè)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 。 二 是無(wú)形資產(chǎn)的增長(zhǎng)。 2021 年 無(wú)形資產(chǎn)本期增加 124 743 元，增長(zhǎng)幅度為 %，對(duì)總資產(chǎn)的影響為 %。 主要原因是 公司本年度將預(yù)付呈貢產(chǎn)業(yè)區(qū)土地使用權(quán)價(jià)款轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn) 。 9 表 32 云南白藥 股份有限公司 流動(dòng) 資產(chǎn) 結(jié)構(gòu)變化 表 表 33 云南白藥 股份有限公司 負(fù)債股東權(quán)益變化表 資產(chǎn)項(xiàng)目 2021年 2021年 2021年 金額及共同比率 (%) 金額及共同比率 (%) 金額及共同比率 (%) 貨幣資金 1,994,960, 1,142,709, 1,728,332, 交易性金融資產(chǎn) 519, 應(yīng)收票據(jù) 783,612, 1,914,223, 1,961,241, 應(yīng)收賬款 460,703, 413,371, 461,109, 預(yù)付款項(xiàng) 307,986, 289,709, 234,256, 應(yīng)收利息 5,167, 5,170, 1,258, % 其它應(yīng)收款 85,447, 75,243, 66,393, 存貨 2,728,804, 3,535,867, 4,360,023, 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 6,366,682, 7,376,815, 8,812,615, 項(xiàng)目 2021年 2021年 2021年 金額及共同比率 (%) 金額及共同比率 (%) 金額及共同比率 (%) 短期借款 10,000, 10,000, 10,000, 應(yīng)付票據(jù) 370,666, 507,401, 499,943, 應(yīng)付賬款 1,486,327, 1,590,135, 1,782,637, 預(yù)收款項(xiàng) 160,519, 343,814, 347,082, 應(yīng)付職工薪酬 23,578, 42,939, 37,039, 應(yīng)交稅費(fèi) 153,038, 79,070, 10,556, 10 從表 33 中可以看出 2021 年年末公司權(quán)益總額較上年同期增加 1 457 862 元，增長(zhǎng)幅度%， 2021 年年末公司權(quán)益總額較上年同期增加 1 573 050 元，增長(zhǎng)幅度 %，說(shuō)明權(quán)益總額有較大幅度增長(zhǎng)。進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)： 應(yīng)付利息 和應(yīng)付股利合計(jì) 1,155, 1,155, 1,155, 其它應(yīng)付款 825,286, 767,152, 767,073, 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 3,030,573, 3,341,670, 3,455,488, 長(zhǎng)期借款 6,684, 6,684, 6,684, 長(zhǎng)期應(yīng)付款 4,944, 4,944, 4,814, 其它非 流動(dòng)性負(fù)債 176,284, 182,336, 169,684, 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 187,913, 193,965, 181,184, 負(fù)債合計(jì) 3,218,487, 3,535,636, 3,636,672, 股本 694,266, 694,266, 694,266, 資本公積 1,250,670, 1,250,599, 1,254,875, 盈余公積 273,935, 365,700, 424,195, 未分配利潤(rùn) 2,195,063, 3,244,780, 4,654,218, 外幣報(bào)表折算差額 264, 64, 259, 歸屬于母公司股東權(quán)益總計(jì) 4,413,671, 5,555,281, 7,027,296, 少數(shù)股東權(quán)益 897, 股東權(quán)益總計(jì) 4,414,569, 5,555,281, 7,027,296, 負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì) 7,633,056, 9,090,918, 10,663,968, 11 （ 1） 2021 年 負(fù)債本 期增加 317 149 元，增長(zhǎng)幅度為 %，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了 %；股東權(quán)益本期增長(zhǎng)了 1 140 712 元，增長(zhǎng)幅度為%，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了 %，兩者合計(jì)使權(quán)益總額增加了 1 457 862 元，增長(zhǎng)幅度為 %。 2021 年 負(fù)債本期增加 101 035 元，增長(zhǎng)幅度為%，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了 %；股東權(quán)益本期增長(zhǎng)了 1 472 014 元，增長(zhǎng)幅度為 %，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了 %，兩者合計(jì)使權(quán)益總額增 加了 1 573 050 元，增長(zhǎng)幅度為 % （ 2） 2021 年 權(quán)益總額在負(fù)債上的增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在流動(dòng)負(fù)債方面。流動(dòng)負(fù)債本期增加 311 097 元，增長(zhǎng)幅度為 %，對(duì)權(quán)益總額的影響為 %。流動(dòng)負(fù)債主要體現(xiàn)在二個(gè)方面：一是應(yīng)付賬款 和應(yīng)付票據(jù) 的增長(zhǎng)，應(yīng)付賬款本期增長(zhǎng) 103 807 元，增幅為 %。應(yīng)付票據(jù)增長(zhǎng) 136 735 元，增幅為 %，對(duì)權(quán)益總額的影響合計(jì)為 %，主要原因是 公司以及公司全資子公司醫(yī)藥有限采購(gòu) 量增加而相應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)增加 。 二是預(yù)收賬款的增加，增加額為 183 294 元，增幅為 %，對(duì)權(quán)益總額的影響為 %。 主要原因是 公司產(chǎn)品市場(chǎng)需求增加 。 2021 年 權(quán)益總額在負(fù)債上的變動(dòng)同 2021 年一樣主要體現(xiàn)在流動(dòng)負(fù)債方面。流動(dòng)負(fù)債本期增加 113 817 元，增長(zhǎng)幅度為 %，對(duì)權(quán)益總額的影響為 %。流動(dòng)負(fù)債主要體現(xiàn)在二個(gè)方面：一是應(yīng)付賬款的增長(zhǎng)，應(yīng)付賬款本期增長(zhǎng) 192 502 元，增幅為 %，對(duì)權(quán)益總額影響為%。應(yīng)付賬款兩年增長(zhǎng)說(shuō)明公司 生產(chǎn)水平提高， 主要原因是銷售增長(zhǎng)和原材料采購(gòu)增加。 二是應(yīng)交稅費(fèi)的減少。應(yīng)交稅費(fèi)減少了 68 514 元，降幅為%，對(duì)權(quán)益總額影響為 %。應(yīng)交稅費(fèi) 這 兩年均大幅減少，而凈利潤(rùn)卻大幅增加， 主要原因是 公司及其子公司期末存貨大量增加導(dǎo)致可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅增加相應(yīng)減少應(yīng)繳稅額及子公司置業(yè)公司本年末的銷售收入比上年末大幅下降計(jì)提的各項(xiàng)稅金相應(yīng)減少。 （ 3） 2021 年 權(quán)益增長(zhǎng)主要體現(xiàn)股東權(quán)益的增長(zhǎng)上，股東權(quán)益本期增加 1 140 712 元，增長(zhǎng)幅度為 %，對(duì)權(quán)益總額的影響為 %。 2021 年 權(quán)益增長(zhǎng)同樣體現(xiàn)股東權(quán)益的增長(zhǎng)上，股東權(quán)益本期增加 1 472 014 元，對(duì)權(quán)益總額的影響為 %。其中，本期盈利是主要方面。 這兩年 未分配利潤(rùn)增加 較多 ，增長(zhǎng)幅度 較大， 對(duì)權(quán)益總額，影響較大 ，主要原因是凈利潤(rùn)增加。而這兩年 盈余公積 的 增加， 主要原因也是凈利潤(rùn)的增加。 利潤(rùn)表分析 12 表 34 云南白藥股份有限公司利潤(rùn)表 項(xiàng) 目 2021年 2021年 2021年 金額 及共同比率 金額 及共同比率 金額 及共同比率 一 :營(yíng)業(yè)收入 10,075,437, 11,312,322, 13,686,824,7 減 :營(yíng)業(yè)成本 7,004,764, 7,921,808, 9,577,988, 營(yíng)業(yè)稅金及附加 78,370, 61,101, 69,519, 銷售費(fèi)用 1,702,532, 1,666,342, 1,864,200, 管理費(fèi)用 252,703, 317,805, 355,375, 財(cái)務(wù)費(fèi)用 14,562, 19,309, 1,333, 資產(chǎn)減值損失 16,532, 8,677, 15,296, 投資收益 7,998, 16,825, 669, 其中 :對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 1,655, 892, 154, 二 :營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 1,043,096, 1,372,721, 1,803,780, 加 :營(yíng)業(yè)外收入 6,874, 38,884, 31,122, 減 :營(yíng)業(yè)外支出 10,233, 4,638, 5,056, 非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 250, 1,106, 333, 三 :利潤(rùn)總額 1,039,737, 1,406,967, 1,829,846, 13 減 :所得稅費(fèi)用 113,393, 196,059, 247,330, 四 :凈利潤(rùn) 926,343,