【文章內(nèi)容簡介】 源最優(yōu)配置。財(cái)政政策目標(biāo)是指財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。政府政策工具都有哪些？有哪些具體內(nèi)容？ 答：自愿性工具核心特征是它很少或幾乎沒有政府干預(yù)，它是在自愿的基礎(chǔ)上完成預(yù)定任務(wù)。包括家庭與社區(qū)，志愿者組織、市場。強(qiáng)制工具也稱直接工具，強(qiáng)制或直接作用于目標(biāo)個(gè)人或公司。在響應(yīng)措施時(shí)只有很小的或沒有自由裁量的余地。包括管制、公共事業(yè)、直接提供?；旌闲怨ぞ呒婢咦栽感怨ぞ吆袕?qiáng)制性工具的特征?；旌闲凸ぞ咴试S政府將最終決定權(quán)留給私人部門的同時(shí)，可以不同程度地介入非政府部門的決策形成過程。包括信息與勸解、補(bǔ)貼、產(chǎn)權(quán)拍賣、征稅與用戶收費(fèi)。財(cái)政政策的類型有哪些？具體是如何劃分的？ 答：（一）自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策，是指財(cái)政制度本身存在一種內(nèi)在的、不需要的政府采取其他干預(yù)行為就可以隨這經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，自動(dòng)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制。（二）相機(jī)決策的財(cái)政政策，是指政府根據(jù)一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)社會(huì)狀況，主動(dòng)靈活選擇不同類型的反經(jīng)濟(jì)周期的財(cái)政政策工具，干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行行為，實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策目標(biāo)。（三）擴(kuò)張性財(cái)政政策（又稱積極的財(cái)政政策）是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來增加和刺激社會(huì)的總需求；增加國債、支出大于收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字來實(shí)現(xiàn)：（四）緊縮性財(cái)政政策（又稱穩(wěn)健的財(cái)政政策）是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來減少和抑制總需求（五）中性財(cái)政政策是指財(cái)政的分配活動(dòng)對社會(huì)總需求的影響保持中性。汲水政策和補(bǔ)償政策的特點(diǎn)分別是什么？ 答：汲水政策有四個(gè)特點(diǎn)：第一，它是以市場經(jīng)濟(jì)所具有的自發(fā)機(jī)制為前提，是一種誘導(dǎo)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的政策； 第二，它以擴(kuò)大公共投資規(guī)模為手段，啟動(dòng)和活躍社會(huì)投資；第三，財(cái)政投資規(guī)模具有有限性，即只要社會(huì)投資恢復(fù)活力、經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)自主增長，政府就不再投資或縮小投資規(guī)模；第四，如果經(jīng)濟(jì)蕭條的狀況不存在，這種政策不再實(shí)行，因而它是一種短期財(cái)政政策。汲水政策和補(bǔ)償政策有什么區(qū)別？答：可以看出，補(bǔ)償政策和汲水政策雖然都是政府有意識的干預(yù)政策，但其區(qū)別也是很明顯的：第一，汲水政策只是借助公共投資以補(bǔ)償民間投資的減退，是醫(yī)治經(jīng)濟(jì)蕭條的處方；而補(bǔ)償政策是一種全面的干預(yù)政策，它不僅在使經(jīng)濟(jì)從蕭條走向繁榮中得到應(yīng)用，而且還可用于控制經(jīng)濟(jì)過度繁榮。第二，汲水政策的實(shí)現(xiàn)工具只有公共投資，而補(bǔ)償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費(fèi)稅、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)償?shù)?。第三汲水政策的公共投資不能是超額的，而補(bǔ)償政策的財(cái)政收支可以超額增長。第四，汲水政策的調(diào)節(jié)對象是民間投資，而補(bǔ)償政策的調(diào)節(jié)對象是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的有效需求。名詞解釋：財(cái)政政策：指國家根據(jù)一定時(shí)期政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的任務(wù)而規(guī)定的財(cái)政工作的指導(dǎo)原則，通過財(cái)政支出與稅收政策來調(diào)節(jié)總需求。汲水政策：對付經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的財(cái)政政策，是在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)靠付出一定數(shù)額的公共投資使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)恢復(fù)其活力的。補(bǔ)償政策：是政府有意識地從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反向調(diào)節(jié)景氣變動(dòng)幅度的政策，以達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的目的。擴(kuò)張性財(cái)政政策：在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，通過發(fā)行國債，增加財(cái)政支出和減少稅收，以刺激總需求增長，降低失業(yè)率，使經(jīng)濟(jì)盡快復(fù)蘇。第二篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料市場失靈的表現(xiàn)及原因有哪些？原因：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制本身也存在固有的不可克服的缺陷。表現(xiàn)：○1壟斷○2信息不充分和不對稱○3外部效應(yīng)與公共物品○4收入分配不公○5經(jīng)濟(jì)波動(dòng)政府對市場失靈的干預(yù)手段有哪些？○1立法和行政手段。制定市場法規(guī)，規(guī)范市場行為，實(shí)行公共管理制?！?組織公共生產(chǎn)和提供公共物品?！?財(cái)政手段。通過征稅和收費(fèi)為政府各部門提供公共物品和組織公共生產(chǎn)籌集經(jīng)費(fèi)和資金。如何理解政府的經(jīng)濟(jì)作用（國家、政府、財(cái)政的理解）?！?市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)用的作用，彌補(bǔ)市場失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)的公共物品。○2進(jìn)行社會(huì)主義宏觀調(diào)控，針對市場機(jī)制本身存在的缺陷，通過宏觀調(diào)控政策協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)定運(yùn)行。財(cái)政職能的理解及運(yùn)用（收入分配職能、資源配置、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展）?！?資源配置職能。為滿足人們需要，將有限的資源在各種可能的用途空間范圍內(nèi)進(jìn)行分配和組合，并形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)。內(nèi)容：○1調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置?！?政府部門內(nèi)部的合理配置。○3不同地區(qū)間的配置?！?產(chǎn)業(yè)各部門之間的配置?！?收入分配職能。內(nèi)容：○1調(diào)節(jié)部門及產(chǎn)業(yè)之間的收入分配?！?調(diào)節(jié)企業(yè)之間的收入分配?！?調(diào)節(jié)地區(qū)之間的收入分配。○4調(diào)節(jié)個(gè)人之間的收入分配。實(shí)現(xiàn)方式：○1合理界定市場分配和財(cái)政分配的界限和范圍?！?改進(jìn)和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度?！?加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)?！?改進(jìn)和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出制度?！?經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。實(shí)現(xiàn)機(jī)制和手段：○1經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡?！?在財(cái)政實(shí)踐中，可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)穩(wěn)定”作用?！?通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”?！?切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會(huì)的公共需要。治理壟斷的措施。○1制定反壟斷法。○2實(shí)行公共管理制?！?政府規(guī)定價(jià)格或收益率?！?矯正競爭壟斷，對壟斷廠商直接干預(yù)：拆分、限產(chǎn)、限價(jià)等?！?矯正自然壟斷，建立公共企業(yè)，創(chuàng)造可競爭市場。理解公共物品的內(nèi)涵。私人物品與公共物品的區(qū)別與聯(lián)系。公共物品是指能夠滿足社會(huì)公共需要的商品服務(wù)。具有非競爭性、非排他性、外部效應(yīng)和不可分割性。私人物品是指能夠滿足個(gè)人需求的商品服務(wù)。具有排他性、競爭性，不具有外部效應(yīng)、可分割。如果理解財(cái)政支出的效率和公平。效率是生產(chǎn)力范疇，公平是分配范疇。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公平和效率總體上是一種既統(tǒng)一又矛盾的關(guān)系。統(tǒng)一表現(xiàn)在，一方面公平本身就包含著效率，因?yàn)榘匆刎暙I(xiàn)分配可以促進(jìn)人們勞動(dòng)和投資的積極性，可以促進(jìn)財(cái)富的增長；另一方面，效率也內(nèi)含著社會(huì)公平原則。但是，在兩種實(shí)現(xiàn)的過程中又不可避免的會(huì)出現(xiàn)矛盾。財(cái)政支出的影響因素。宏觀因素：○1經(jīng)濟(jì)性因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長期發(fā)展規(guī)律和經(jīng)濟(jì)政策等?！?政治性因素。政局是否穩(wěn)定，政體結(jié)構(gòu)和行政效率，政府干預(yù)政策。○3社會(huì)性因素。人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等。微觀因素：公共部門產(chǎn)出水平的決定，環(huán)境對公共物品的影響，公共產(chǎn)品質(zhì)量的影響，公共部門投入價(jià)格的影響等。純公共物品的提供因素。政府主要通過強(qiáng)制征稅來提供純公共物品。瓦格納法則的內(nèi)容。運(yùn)用財(cái)政支出增長理論分析財(cái)政支出增長的必要性。內(nèi)容：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。早期階段：政府大量投資于基礎(chǔ)設(shè)施，追求效率。中期階段：政府繼續(xù)投資，但開始向社會(huì)公平轉(zhuǎn)移。成熟階段：政府支出大量用于提高生活質(zhì)量和社會(huì)公平方面。1財(cái)政支出的分類（購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出）?！?按功能分：類、款、項(xiàng)三級科目?！?按支出產(chǎn)生效應(yīng)的時(shí)間分：經(jīng)常性支出、資本性支出、凈貸款?！?按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出?！?按支出的用途分：補(bǔ)償性支出、積累性支出和消費(fèi)性支出?！?國際分類方法。1社會(huì)保障資金的運(yùn)籌方式、主要來源。運(yùn)籌方式：現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種模式，基金制又包括完全基金制和部分基金制。主要來源：主要來自社會(huì)保險(xiǎn)稅。1影響我國行政管理費(fèi)用的因素及行政管理費(fèi)用的有效控制。影響因素：○1政府職能○2機(jī)構(gòu)設(shè)置○3行政效率○4管理費(fèi)用使用效率○5經(jīng)濟(jì)總體增長水平○6財(cái)政支出規(guī)模 有效控制：○1明確政府職能，消減政府機(jī)構(gòu)?！?加強(qiáng)行政方面的法律建設(shè)?！?加速政治體制改革?！?增強(qiáng)行政性公共物品提供過程的透明度。1行政管理支出的具體內(nèi)容?！?公共服務(wù)?！?公共安全?！?外交。按要素區(qū)發(fā)：人員經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)兩大類。1結(jié)合基礎(chǔ)設(shè)施的特點(diǎn)分析政府對基礎(chǔ)設(shè)施投資的必要性。特點(diǎn)：○1基礎(chǔ)設(shè)施為整個(gè)生產(chǎn)過程提供“公共生產(chǎn)條件”。○2是處在“上游”的生產(chǎn)部門。○3大都屬于資本密集型行業(yè)。必要性：一國的基礎(chǔ)設(shè)施越發(fā)達(dá)，該國的國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行就越順暢、越有效，人民的生活也越便利，生活質(zhì)量相對來說也就越高。1基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式有哪些？○1政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)?！?私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資。○3政府與民間共同投資的提供方式?！?政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作。○5建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資方式。（BOT投資方式）1政府對農(nóng)業(yè)投資的必要性及提供范圍。必要性：○1農(nóng)業(yè)收入是財(cái)政收入的源泉?！?支持農(nóng)業(yè)的發(fā)展是政府和財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)?！?提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的必要條件之一。○4農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特點(diǎn)所決定的。○5盈利率低，金融機(jī)構(gòu)不可能投入大量資金。提供范圍：主要投資于水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。注重農(nóng)業(yè)科研活動(dòng)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步。1基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)容?；A(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指讓社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所依賴的基礎(chǔ)設(shè)施與基礎(chǔ)工業(yè)。基礎(chǔ)設(shè)施包括各類交通設(shè)施，水利設(shè)施，通訊設(shè)施及城市公共事業(yè)?；A(chǔ)工業(yè)主要指能源工業(yè)和基本原材料工業(yè)。1財(cái)政補(bǔ)貼和稅收支出基本含義。財(cái)政補(bǔ)貼：是國家為了一定的政治經(jīng)濟(jì)目的，無償?shù)膶?jīng)濟(jì)組織和城鄉(xiāng)居民所實(shí)施的財(cái)政補(bǔ)助支出。稅收支出：以特殊法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。財(cái)政補(bǔ)貼的分類、機(jī)理和效應(yīng)。分類：○1禁止性補(bǔ)貼。（紅箱）○2可訴補(bǔ)貼。（黃箱）○3不可訴補(bǔ)貼。（綠箱）機(jī)理：○1財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。○2財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。○3將外部效應(yīng)內(nèi)在化。○4財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)用的限度經(jīng)濟(jì)。效應(yīng)：○1有利于貫穿國家的經(jīng)濟(jì)政策?！?以少量的財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)?！?加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級?！?消除“排擠效應(yīng)”?！?社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)。2我國社會(huì)保障現(xiàn)狀及未來?，F(xiàn)狀：○1國家財(cái)政對社會(huì)保障投入的力度不斷加大，并且持續(xù)快速增長?！?在社會(huì)保障制度建設(shè)上僅農(nóng)村居民社會(huì)保障與福利制度建設(shè)得到很大提高。一是農(nóng)村五保戶實(shí)現(xiàn)了由以前的農(nóng)民供養(yǎng)變成由國家財(cái)政供養(yǎng)。二是農(nóng)村合作醫(yī)療制度，到2010年農(nóng)村合作醫(yī)療覆蓋率達(dá)到80％以上。三是農(nóng)村最低生活保障制度的探索在各地方的進(jìn)展明顯加快?！?其他社會(huì)保障制度建設(shè)也在同步加快，例如國民教育福利?！?社會(huì)保障的法制建設(shè)的步伐明顯加快。未來：○1效率優(yōu)先，兼顧公平。○2政企分開，各盡其職?！?完善立法?！?不斷進(jìn)行制度改革?！?加大財(cái)政對社會(huì)保障的投入。2影響財(cái)政收入的因素有哪些？○1經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平。包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、收入分配體制、價(jià)格水平等。○2分配政策和分配制度。○3價(jià)格對收入的影響。包括價(jià)格總水平升降的影響、現(xiàn)行稅制因素和產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)。2稅收中的公平與效率的理解?！?稅收應(yīng)以公平為主。注重公平原則，通過普遍征稅和平等征稅的方式提高公平程度?！?稅收必須考慮效率的要求。注重效率原則，講求效率堅(jiān)持效率優(yōu)先思想，包括行政效率和經(jīng)濟(jì)效率?！?稅收的公平與效率是密切相關(guān)的，從總體上講，稅收公平與效率是相互促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體。2稅收的基本概念（稅源、稅率、稅目、稅基）的理解。稅收的特性（“三性”）。課稅對象：稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。課稅標(biāo)準(zhǔn)：是國家征稅時(shí)的實(shí)際依據(jù)或課稅依據(jù)。稅率：對課稅對象征稅的比率。稅目：課稅對象的具體項(xiàng)目或劃分。稅源：征收課稅的經(jīng)濟(jì)源泉。課稅基礎(chǔ)：簡稱稅基，是指建立某種稅或一種稅制的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或依據(jù)。稅收努力：稅務(wù)當(dāng)局征收全部法定應(yīng)納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。起征點(diǎn)：稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額：稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的稅額。征稅能力：應(yīng)當(dāng)能征收上來的稅收數(shù)額，包括納稅能力和征稅能力。特性：強(qiáng)制性、無償性、固定性2納稅人和負(fù)稅人的基本含義。納稅人：又稱納稅主體，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人：是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。2稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制的特征，轉(zhuǎn)嫁方式以及轉(zhuǎn)嫁條件。特征：○1與價(jià)格升降直接聯(lián)系，價(jià)格升降由稅負(fù)轉(zhuǎn)移引起?！?各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配，即經(jīng)濟(jì)利益再分配，必然會(huì)導(dǎo)致納稅人與負(fù)稅人的不一致?！?稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般經(jīng)濟(jì)行為，是納稅人的主動(dòng)行為。方式：○1前轉(zhuǎn)方式。抬高銷售價(jià)格轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)?！?后轉(zhuǎn)方式。降低進(jìn)貨價(jià)格轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。○3其他轉(zhuǎn)嫁方式?；燹D(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)。消轉(zhuǎn)。提高工藝水平或生產(chǎn)效率進(jìn)行消化稅款。條件：○1價(jià)格自由變動(dòng)是基本前提條件?！?商品供求彈性是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度的約束條件。2稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種?！?商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。○2供求彈性大，需求彈性小的商品易轉(zhuǎn)嫁；供求彈性小，需求彈性大的商品不易轉(zhuǎn)嫁。○3課稅范圍廣的商品易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品不易轉(zhuǎn)嫁?！?壟斷性商品容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁?！?從價(jià)課稅容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅不易轉(zhuǎn)嫁。2稅收原則（公平類稅收原則、效率類稅收原則）。公平類稅收原則：收益原則、能力原則。效率類稅收原則：○1促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則?！?征稅費(fèi)用最小化原則?！?確實(shí)簡化原則。2稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析稅收有哪些經(jīng)濟(jì)影響（對勞動(dòng)供給、對儲蓄、對投資等）。收入效應(yīng)：稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降。替代效應(yīng)：當(dāng)某種稅影響相對價(jià)格或相對效應(yīng)時(shí)，人們就選擇某種消費(fèi)或活動(dòng)來代替另一種消費(fèi)或活動(dòng)。稅收對勞動(dòng)供給的影響：收入效應(yīng)：征稅后減少了個(gè)人可支配收